如何加强商业银行内部审计的作用

来源:用户上传      作者: 庞岩　孔峰

　　摘要：随着经济的不断发展以及金融市场的活跃，引发金融风险的因素也在逐渐增多，在金融领域也出现了越来越多的案件，但是我国目前在金融领域的监管力度还不够，银行内部审计也存在着很多的缺陷，使内部审计没有在银行的经营监管中发挥应有的作用。加强商业银行的内部审计作用，对于防范金融风险具有巨大的作用，笔者在本文中结合我国当前商业银行内部审计存在的问题，提出了具体的加强商业银行内部审计作用的一些对策，旨在不断强化我国商业银行对内部审计的重视，并最大程度地发挥内部审计的作用，防范风险。
　　关键词：商业银行；内部审计；作用
　　中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01
　　一、商业银行内部审计存在的问题
　　（一）内部审计缺乏独立地位
　　近年来，商业银行的改革不断深入，在我国各大商业银行也都建立并运行了以董事会为领导的内部审计模式，内部设计也具有了形式上独立的体系，内部审计受董事会所托进行审计并向其报告工作。但是内部审计缺乏独立地位，真正可运行的独立体系尚未建立起来，实际工作中很大程度上还受到银行管理层的控制，与董事会的报告和沟通无法及时实现，这也就导致了内部审计的监督、评价和治理作用难以真正有效地发挥出来，这一问题在我国的许多中小商业银行尤为显著。
　　（二）对内部审计不够重视
　　商业银行的内部审计是一种防范风险的有效措施，内部审计对提高银行稳定经营和利润增值都有积极的意义，但是目前我国大多数的商业银行都没有重视这一措施的有效作用，内部审计还只是以查错和违反制度规范的检查形式在发挥作用。内部审计的风险管理理念并没有深入到银行的领导管理层，该理念的落实也存在流于形式的问题。
　　（三）内部审计的工作人员专业素能不高
　　在信息化带来了巨大的风险形势下，防范信息化风险是内部审计应当具有的作用，但是目前在这一方面还没有有效的发挥出来，这与商业银行内部审计人员的专业素能是有着直接关系的，很多内部审计岗位上的工作人员对信息化认识和掌握水平不高，也难以针对信息化的管理风险作出全面的控制措施，因此拓展商业银行内部审计人员的专业素能是十分必要的。
　　（四）内部审计的方法存在问题
　　在高新科技的促进下，商业银行的现代化水平逐渐提高，信息化程度也逐渐加深，在各商业银行的营业部门也都实现了技术信息化的经营方式，经营中数据信息的处理、银行账务数据的管理也都实现了信息化的管理方式。但是内部审计工作却还保持着传统的工作方式，虽然使用了计算机网络进行检查，但是并没有对网络经营管理作出全面的监控和审计，这就使得内部审计无法发挥出对银行信息化经营管理方式的常态化审计功能。在很多银行内部审计还在采用现场检查和主观判断的方式，这与内部审计的风险防范理论并不相符合，与现代银行经营管理模式也是不相适应的。
　　除了上述问题外，商业银行的内部审计还存在审计职能分散、与其他部门缺乏必要的沟通联系以及体制限制等方面的问题，这都制约着银行内部审计作用的发挥，需要我们对内部审计进行全面的认识与改进。
　　二、加强商业银行内部审计作用的对策
　　（一）提高银行内部审计的独立地位
　　在现有的商业银行内部审计独立体系基础上还要继续深入并细化，切实维护内部审计的独立性并努力实现内部审计的效用，从而提高内部审计的作用。与此同时，还要同步加强商业银行的内部合规管理，有效翻防范操作风险。
　　（二）贯彻落实内部审计的经营管理理念
　　针对目前商业银行对内部审计的不够重视，在改进中要在管理和操作中树立起内部审计的经营管理理念，更加有效的发挥内部审计在控制风险和增加银行价值上的作用职能， 通过内部审计来为银行的管理、风险防范、资产评估提供依据，通过内部审计来掌握银行的运营状况，为控制风险和制定相应的对策提供依据，从而提高银行的管理水平、提高银行抵御风险的能力。
　　（三）提高商业银行内部审计人员的专业素能
　　在当前商业银行网络服务深入发展中，控制信息化带来风险，提高企业价值，就要靠内部审计提高风险防范的水平，为整体的风险控制提供控制依据，这就需要提高商业银行内部审计人员的业务素质来实现。各商业银行应当根据自身的发展情况和特点，将具有专业的内部审计知识和能力的人员引进并安排在内部审计岗位，还要对内部审计人员不断的加强培训，对银行开展的新业务品种要组织内部审计人员学习并制定出有针对性的审计方案，将审计工作切实落实到银行工作的每一环节，确保内部审计作用的有效发挥。
　　（四）创新内部审计方法，提高内部审计的科学性
　　在现代信息化的银行服务模式下，银行的经营管理方式发生了重大改变，对应的内部审计方法也应当做出相应的改进，要针对网络信息化的管理方式进行审计工作的网络信息化，利用网路通信对一银行的经营管理进行全面、深入、系统的审计，创新审计系统，减少主观判断的臆断，快速高效的完成审计，为防控风险发挥更高效的作用。
　　除此之外，商业银行还要在职能上对内部审计进行整合，并加强内部审计部门与其他部门的沟通联系，通力合作完成内部审计工作，并对商业银行的体制不断完善，为内部审计作用发挥创造有利的条件。
　　三、结语
　　金融体制的改革正在深入开展，作为金融业的主体的银行，更要全面地加强风险控制，有效的发挥内部审计的作用，防控金融风险给银行带来经营风险。本文对我国商业银行内部审计存在的问题进行了分析总结，也提出了对应的解决对策，旨在以此促进商业银行内部审计作用的有效发挥，确保商业银行的稳定运营。
　　参考文献：
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