开放经济条件下企业转型升级评价体系研究
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作者: 唐辉亮 姚玉婷
摘要：在开放经济背景下加快转变经济发展方式，促进经济转型升级已成为当前中国经济发展中的热点和难点问题，成为企业和政府工作的重要任务。以企业成长理论、核心竞争力理论、创新理论和价值链理论为依据建立企业转型升级评价指标体系，以沪市500家制造业上市公司数据为例运用主成分分析法对企业的转型升级绩效能力进行综合评价。
关键词： 开放经济；转型升级；评价体系；主成分分析
中图分类号：F27 文献标识码：A
一、企业转型升级内涵的界定
企业转型升级已成为新常态下企业创新发展的热门词汇，但目前对企业转型升级却还没有一个明确统一的定义。从国内外的研究现状来看，学者们往往集中从企业组织转型、企业战略转型、企业业务转型等方面研究企业转型，基于全球价值链理论从过程升级、产品升级、功能升级、跨行业升级等方面研究企业升级。例如，Levey & Merry（1986）指出通过对企业组织的核心流程、企业精神和创新能力等方面进行改革可以实现企业组织转型；Bibeault（1982）将企业转型分为管理过程转型、竞争环境转型、商业发展转型、产品创新转型等5个方面；国内学者王吉发（2006）将企业转型分为以管理模式转型、产品与市场转型、业务过程转型特征的企业内生型转型和以行业转型为特征的企业外生型转型；程惠芳（2009）认为企业转型可分为管理模式转型、市场营销转型、企业治理结构转型、企业发展模式转型、企业发展层次转型，而企业升级的过程就是企业技术创新和技术水平提升的过程。Humphrey & Schmitz （2002）从价值链的角度阐述了企业升级方式有过程升级、产品升级、功能升级、部门间升级4种不同的类型。此外，还有部分学者从人力资源管理、企业家精神、企业文化、资本积累、企业自主创新、环境保护与成本上升压力、政府政策的推动等方面研究了企业转型升级的影响因素（Winter，2000；Gans & Stern ，2003；Carayannis ，2004；Vergrat & Brown ，2006；王一鸣，2005；刘志彪，2005）。
基于国内外学者对企业转型升级的研究，本文认为企业转型升级涉及到制度创新、管理创新和技术创新等诸多因素，企业转型升级的实质就是对企业的核心竞争力进行整合和提升的过程。
二、企业转型升级能力评价指标体系的构建
综合国内外学者对企业转型升级的理论机理和影响因素的研究，本文基于企业成长理论、核心竞争力理论、创新理论和价值链理论，从企业财务发展能力、企业创新能力、市场竞争能力、企业国际化发展能力、企业战略合作能力、企业社会责任认知与履行能力、企业文化建设能力8个方面来构建企业转型升级评价指标体系（见表1）。
（一）转型升级指标体系的建立
1.企业财务发展能力
根据彭罗斯的《企业成长理论》（1959），企业财务发展能力是企业经营绩效和资产管理水平最直接的体现，反映了企业经历成长和发展的成果，为企业的转型升级提供资金来源和保障。并设立成长能力、盈利能力、营运能力、偿债能力和管理能力五个二级指标来全面反映企业的财务发展能力，具体包括总资产增长率、净资产增长率、主营业务销售收入增长率、净利润增长率、总资产利润率、净资产利润率、销售毛利率、主营业务利润率、销售净利率、总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、速动比率、流动比率、资产负债率管理费用、销售费用和财务费用。
2.企业创新能力
创新能力是企业在激烈的市场竞争中得以保持持续竞争优势的关键因素，企业的创新能力表现为产品创新、技术创新、制度创新等方面。用新产品销售收入来反映企业的产品创新能力，以企业专利授权数、企业R&D科研经费投入与销售收入的比重、企业科技人员占比以及企业技术创新中心的级别来反映企业的技术创新能力，以企业是否在海外上市来反映企业的现代管理制度的创新、以是否建立职业经理人制度来反映企业的收入分配制度创新、以是否建立了股权激励机制来评价企业创新激励制度，并通过人均销售收入来反映企业的创新绩效。
3.市场竞争能力
市场竞争力反映企业的市场地位和要素配置能力，以国内市场销售额增长率来反映上市公司转型升级的市场销售能力，以是否有定向增发、银行贷款或使用自有资金来反映上市公司转型升级的资本筹集能力，以公司从业人员中大专及以上人员比例来反映公司人才状况。
4.企业国际化发展能力
在开放经济条件下，有些学者从国际产业转移的角度分析了产业升级的过程，经典理论有费农的生命周期理论和小岛清的边际产业理论。小泽辉智认为产业转移是一种“比较优势寻求”，因此会促进双边贸易的增长，最终会带来经济的快速增长和产业结构的升级。因此，企业国际化发展能力的提升有利于促进企业的转型升级。企业国际化发展能力用企业的商品国际化和投资国际化来反映，其中商品国际化用国际市场销售额增长率来衡量，投资国际化用海外并购和海外投资方式来衡量。
5.企业战略合作能力
加强同国内外企业的合作与竞争，从中进行技术和管理学习，通过“干中学”和“用中学”培植自身的自主创新能力，从而加快企业转型升级（Teece &Pisano1997；Carayannis，2004；毛蕴诗和汪建成，2006）。因此用与国内企业战略合作、与国际企业战略合作和产学研合作来考察企业的战略合作能力。
6.企业社会责任认知与履行能力
在经济全球化背景下，环境保护与发展低碳经济成为共识，循环经济理念应用于区域发展与转型的研究之中，生态经济效率、清洁生产以及污染预防逐渐应用于生产过程、产品及服务中。企业社会责任包括3个二级指标，分别是产品质量、环保和社会责任，其中产品质量包括质量标准，环保用节能减排来衡量，而社会责任包括依法纳税和社会责任报告的披露。 2.从各行业的综合评价得分的平均值来看，食品加工业、计算机及其相关设备制造业、医药生物制品制造业、日用电子器具制造业、电器机械及器材制造业处在前五位；而电子设备制造业、电子元器件制造业、化学原料及化学制品制造业、石油加工及炼焦业、服装及其他纤维制品制造业则处于后五位。从行业来看，属于高新技术产业的医药制造业、电子计算机及其相关设备制造业的转型升级能力较强。
四、结论与启示
通过实证分析的结果可以看出，从企业财务发展能力、企业创新能力、市场竞争能力、企业国际化发展能力、企业战略合作能力、企业社会责任认知与履行能力、企业文化建设能力等8个方面的综合评价能较好地客观反映出企业的转型升级能力，也可以较好地指导企业挖掘其转型升级的潜力，同时也可以促进其不断改进其不足之处。
[参考文献]
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