企业纳税筹划风险问题研究

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　　【摘要】伴随着时代的发展，我国的经济在进行着不断地进步和发展，我国的很多企业之间的竞争情况也更加明显，市场的竞争也越来越激烈。面对这样的竞争形势和发展情况，我国的企业需要选择合适的措施，来进行应对。企业只有积极应对才能保证获得正常的经济利益。在企业进行改革的时候，企业纳税筹划十分重要，企业需要通过增强自己的纳税意识来保证企业能够做到成熟发展。就我国企业现在的情况来看，很多发达国家的企业在很久之前就对纳税筹划这方面的问题有所研究，并有属于他们的研究成果。但就现在的情况来看，我国企业的纳税筹划研究并不成熟，我们还要多参考一些发达国家的企业纳税筹划经验。我们通过对企业纳税筹划风险的问题进行了研究，提出了能够解决企业纳税筹划风险问题的办法。
　　【关键词】企业;纳税筹划;风险;问题
　　
　　一、企业纳税筹划风险的本质
　　所谓的企业纳税筹划是指企业中对纳税所做出的计划，企业首先要保证自己的工作是完全依照着我国税务的法律规定的，企业需要对自己内部的税务工作进行整理。企业可以依照着政府的税收优惠政策来对自己的企业活动进行管理，同时也要完成自己企业的利益需求。企业在进行着自己的相关工作时，要保证一切工作都是符合法律规定的，不会发生任何偷税漏税的事情，如果发生这样的行为企业要为此承担相应的法律责任。企业进行纳税筹划主要是为了实现企业更大的利益需要，通过纳税筹划来提高企业在当前市场中的竞争水平和竞争实力。对于企业来说，风险管理对一个企业的发展是非常重要的，企业进行纳税筹划的同时，也是在进行着企业的风险管理，这样对于企业的顺利发展有着十分重要的意义。
　　企业纳税筹划中存在着一些风险，在企业进行纳税筹划时，难免会遇到一些不可抗的因素，这些因素会对企业的纳税筹划产生影响，进而影响企业的利益收获。纳税筹划中的一些风险存在着必然性，对于企业来说是无法做到完全没有风险的，因此，企业要对可能产生的风险问题进行预测，并根据预测来做到充分的防范准备。企业的纳税筹划会受到企业相应管理者的工作素质的影响以及企业财会工作人员的专业水平的影响，同时也会受到税收部门对企业的认可程度的影响。
　　二、企业进行纳税筹划的重要性
　　（一）企业需要发展纳税筹划的重要意义
　　随着我国经济的发展变化，企业需要提高在市场竞争中的实力和地位，这样就要求企业的生产成本以及经营成本都不能过高。企业也要对自己的职能部门的工作水平进行提高，企业在进行工作时，要以企业的实际效益为准，各职能部门需要不断进步。企业要紧跟时代的进步速度，保证自己的企业有一套适合自己的发展计划，企业要不断进行虚心学习，提高企业自身的综合实力，这样才有可能保证企业实现自己的利益最大化。
　　（二）企业发展纳税筹划的基础
　　我国的现代社会市场经济形势是随着时间和时代在不断地发生着变化的，我门国家各企业也在不断地调整自己的企业税收政策，为了更好的去适应现代经济的发展形势。在此基础上，需要我国各企业随时对企业的统筹做好规划，随时调整企业的经营范围保证企业的经营范围是符合企业的发展的。企业拥有完整的纳税计划，能够保证企业获得更高的经济利润，也能对企业的长期发展有所帮助。
　　（三）企业进行纳税筹划有益于企业保障自己的合法权益
　　我国的法律规定，企业应当按照规定进行纳税，企业在进行纳税的同时，也拥有着通过法律来维护企业的合法权益的权利。依照我国的法律进行税务的缴纳是每一个企业都必须要进行的一项工作，每个企业中的管理人员以及企业中的财务人员都需要对我国的税务法律做到时刻关注，企业的管理人员以及企业中的财务人员需要根据自己对税务法律的研究和理解，对企业进行纳税的计划，来保证企业的税收能够得到减轻。同时，企业通过每一次的纳税计划和纳税行为，会为企业不断的积累纳税的经验，为企业带来一些必要的利益，这些利益也是企业本身具有的合法权益。
　　三、企业纳税筹划中存在的风险
　　（一）企业纳税筹划中存在的操作风险
　　企业在对纳税进行筹划的同时，无论是在筹划的过程中还是在实现筹划的内容时，都具有一些不可避免的风险因素。这些风险因素属于操作风险，我们都知道企业的纳税筹划方案是通过企业的一些财务工作人员来进行整理的。因此，企业的财务人员的工作水平以及工作素质会直接的影响到企业纳税筹划方案的进行程度和完成的结果的好坏。同时，企业的管理者有决定企业纳税筹划方案是否能够实现的权利，所以企业纳税筹划方案是否利于企业的经济效益水平的提高是和企业的管理者有很大的关联的。除此之外，企业的税务相关部门也会影响企业的税务筹划，只有税务部门对企业的纳税筹划进行了高度的认可，企业的纳税筹划才能保证降低风险。
　　（二）企业纳税筹划中存在的经营风险
　　我国企业随着时代在不断的发展着，会有不同程度上风险，并且这些风险都不是企业可以提前预测到的，所以，这些企业所能够收获的利益也是不能够确定的。企业对自己的未来规划需要对企业未来的经营活动中所能够获得的利益有一个基本的假设，企业的纳税筹划就是在这个假设的基础上，对企业可能获得的经济效益进行预测。一旦企业的生产或者经营出现了问题，不能够及时调整出符合市场经济的经营方案，都会使企业的经济收益不能满足企业所需要的经济利润。这样一来，企业的发展情况和企业的纳税筹划就会出现不平衡的状态，達不到企业最初对纳税筹划所期望的效果。
　　四、企业纳税筹划中存在的风险的解决办法
　　（一）企业纳税筹划的工作人员素质需要提高
　　纳税筹划的方案对于企业来说并不是一项简单的方案决定，它需要企业依照企业的经济发展情况，以及依照税收的政策优惠条件来进行方案制定。企业纳税筹划的工作人员需要具有一定的业务水平和道德素质，这样才能保证企业纳税筹划的方案能够正常进行并且能够实现相应的利润收入。企业可以对纳税筹划的工作人员进行专业的工作培训，以此来提高企业纳税筹划工作人员的专业能力和道德水平。另外，企业也可以培养专业的风险管理人员，这样有利于企业降低纳税筹划的风险。 　　（二）企业部门之间要做到高效配合
　　企业中有很多的部门，再进行一些工作时，往往是需要企业各个部门共同配合来完成的。企业在进行纳税筹划的时候，就是需要企业中每一个部门共同努力，一起合作，这样才能保证企业实现纳税筹划的目标。企业可以选择制定一个纳税筹划的责任制度，企业需要对每一个部门的工作人员的能力和特点进行了解，并根据他们的能力和特点来对他们进行任务和责任的分配，这样每一个部门按照分配的结果完成自己的任务。企业还应该对各部门任务的完成情况来进行奖励和惩罚，这样有利于提高企业各部门工作人员的工作积极性。
　　（三）企业与税务部门要保持联系
　　企业在进行纳税筹划的方案设计时，是需要完全依照税法的要求的，税法的要求在进行应用的同时也要掌握应用的程度。由此，企业在进行纳税筹划时，要对税种的类型和征收的方式方法有所了解和掌握，这就需要企业和税务相关组织部门保持联系。
　　（四）企业成本效益要得到落实
　　企业选择进行纳税筹划主要是为了将企业的利益达到最大程度，所以，企业在完成纳税筹划方案和进行纳税筹划方案的实施过程中，要完全结合企业现在的发展情况，并且按照我国现在所实行的税收优惠政策，选择出最有利于企业利益最大化的纳税筹划方案。这样的纳税筹划方案也就是指企业成本效益能够达到的方案，同时也要保证企业的发展是朝着更好的方向进行的。
　　五、结束语
　　在我们的论述问题和分析问题的过程中，可以发现，企业纳税筹划对于企业的发展来说，是十分重要的。随着时代的发展和进步，在市场经济中，企业和企业之间的竞争是十分激烈的，面对这样的市场经济的社会环境，企业只有解决了纳税筹划的根本问题，积极应对纳税筹划中可能出现的风险情况，才能够在市场经济中占据自己的一席之地。企业只有积极做好风险的应对准备，才会减少在突发情况中企业可能造成的損失。企业只有解决了在纳税筹划中存在的这些具体的问题，才能保证企业长期发展的过程中收获的经济利润是符合企业的预期要求的，这样才能保证企业可以实现积极健康的，可持续发展的目标。
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