关于高等院校相关部门的审计风险点探讨

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　　【摘要】本文以部分高校为例，分析各高校相关部门在具体工作中的风险点，为审计工作提供参考。
　　【关键词】高等院校;审计风险点
　　 2019年各高校审计处在学校党委行政的正确领导下，紧紧围绕学校中心工作，积极加强思想政治学习，认真履行审计监督职责，扎扎实实做好各项工作，用审计监督为学校发展“健康体检”，现就相关部门在具体工作中的风险点进行阐述，希望为审计工作提供参考。
　　一、组织部风险点
　　（一）由于不履行或不能正确履行工作职责，可能造成组织工作推动不力，导致党建工作停滞不前，党员干部教育缺失;可能造成用人不当，导致失职、渎职、不作为或滥用职权等方面的问题;
　　（二）可能造成对党员干部管理不严，导致干部带病上岗、带病提拔的问题。
　　（三）在干部选拔任用工作中违反工作程序：不按照规定的基本条件、任职资格、方式、程序和范围进行民主推荐、民主测评;不按照规定征求纪检监察机关对拟任人选的意见，或者不如实向党委（党组）报告纪检监察机关意见建议;不按照规定向上级组织人事部门报告干部选拔任用工作有关事项的;对反映的线索清楚、内容具体的违反规定选拔任用干部问题不进行调查核实以及核实后不按照有关规定作出处理;
　　（四）不按照有关规定对干部选拔任用工作进行监督检查，整治用人上不正之风工作不力，干部群众反映强烈的;
　　（五）落实严防干部带病上岗工作不力
　　（六）不按党员标准发展党员;
　　（七）党费收缴使用管理不合理。
　　（八）干部监督不力，对档案审核、个人有关事项报告查核处理不严。
　　二、人事处风险点
　　一是工作人员公开招聘，二是专业技术职务评审，三是人才工程（项目）评审。
　　三、教务处风险点
　　一是专业调整，二是毕业资格审查，三是学位资格审查，四是英语四、六级考试，五是计算机等级考试，六是学籍管理，七是入学资格审查，八是试卷保密，九是优秀毕业论文、大创项目等评审，十是公章管理。
　　四、社会科学处风险点
　　一是国家社科基金（重点、一般、青年）项目，及省（社科规划、社科联、教育厅、教育科学规划）等各级、类别限项项目的申报评审环节，二是省高校人文社科成果奖、省社会科学优秀成果奖等各级、类限项评奖的申报评审与推荐环节，三是日常办公经费的开支，主要涉及到公务用车、办公用品的采购及公务接待支出，四是专家报告费及各类项目、评奖的转及评审费支出。
　　五、财务处风险点
　　（一）预算管理风险点及控制措施
　　1.预算编制数据不真实、内容不完整，审批与下达程序不规范，可能导致权威性不足，执行力不够。2.预算调整手续不严格缺乏依据，可能导致预算执行出现偏差。3.决算审核数据不真实，不准确，导致使用部门决策失误
　　（二）日常报销
　　1.制单、凭证审核不按报销规定导致支付不合法不合规，出现虚构支出等舞弊行为;核算中预算控制不严导致预算管理失控。2.日常报销恶意修改他人操作，可能导致数据混乱，发生舞弊行为。
　　（三）专项资金风险点及控制措施
　　风险点：专项资金未专款专用
　　（四）财务软件系统维护风险点及控制措施
　　风险点：数据备份不及时或被病毒袭击导致数据丢失
　　（五）工资发放风险点及控制措施
　　1.工资发放因水电、房租等扣款信息不准导致发放错误多发。2.工资变动、劳务费发放数据有误导致工资信息不准确，税金计算错误。
　　（六）资金结算风险点及控制措施
　　1.账户间大资金运作，审核、签字、盖章手续不全手续不全导致违规问题，无法保证资金安全。2.支票签发、印鉴管理货币资金管理未能有效分离，导致利益冲突甚至舞弊发生3.货币资金定期核查、程序执行不到位，可能导致资金被贪污、挪用而不被及时发现。
　　（七）票据管理风险点及内控措施
　　1.未按规定使用票据以致出现转借、代开、串用现象。2.票据保管不利出现票据丢失的情况
　　（八）学费收入管理风险点及内控措施
　　1.不经审批乱收费。2.私设项目、不按收费标准乱收费。3.收费不全額上缴、坐收坐支，私设小金库或账外账。4.收入不全额或不及时上缴，坐收坐支、偷漏税金。
　　（九）基建业务风险点及内控措施
　　1.建设项目立项建设不合规、调查不完整、缺乏可行性研究可能导致决策失误，给学校造成损失或浪费;立项审批机制不健全，可能产生舞弊行为。2.项目资金使用管理无序，项目资金不落实，价款结算不及时，可能导致工程进度延迟、中断;未按合同付款造成资金损失。
　　六、资产处风险点
　　（一）资产配置时，有远近亲疏不良行为风险。
　　（二）资产处置时从中收取好处的风险。
　　（三）工程完工验收时，玩忽职守的风险。
　　（四）招标过程中报名信息保密问题，造成投标商串通围标的风险;
　　（五）评审专家管理不规范，给客观公正评标造成的风险;
　　（六）采购信息公开不到位，造成“暗箱操作”的风险;
　　（七）验收环节把关不严，给商品质量造成的风险。
　　七、实验教学与设备管理中心
　　（一）对不科学、不适用的制度，未能及时修改完善，造成工作中出现偏差的风险。
　　（二）对制度实施情况监督检查不够，导致制度不能得到有效落实，不能充分发挥出应有的作用的风险。
　　（三）对易引发不廉洁行为的工作节点，不能及时建章立制，堵塞漏洞。
　　（四）办公经费使用用途超范围，超旅费报销超标准，用车管理不严格，报销发票不符合财务规定.
　　（五）专项经费没有专款专用，在大额资金的使用上，未经集体讨论，可能导致资金使用不当，给工作造成不利。
　　（六）设备、耗材购置不按政府采购规定，走政府采购程序，实行公开招标。
　　（七）项目评审不公开、公平、公正，存在人情关系，不走专家组评审程序，评审结果不公示。
　　（八）货物到货后，未按合同要求严格验收，单位资产管理员录入资产审核不严格，造成更换合同内容，以次充好，技术要求达不到合同要求。
　　
　　作者简介：
　　孔稳（1990-），女，汉族，山东曲阜人，硕士研究生，审计师，曲阜师范大学审计处。
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