燃气企业现金流精细化管理路径分析
来源:用户上传
作者:陈燕
[摘 要]随着居民生活水平的不断提高，燃气作为准公共商品，在保障社会民生方面起着举足轻重的作用。我国加入世界贸易组织以来，燃气企业的经营面临着复杂多变的国际环境。作为公用事业企业，燃气企业在经营过程中，上游受LPG、CNG和LNG等原材料价格波动、进口管制等影响，下游面临着客户众多、管理复杂等问题，因此，在现金流管理中引入精细化管理理念势在必行。精细化管理有助于整合业务流与信息流、优化现金资源配置、开展内部监督与考核。基于此，文章阐述了燃气企业现金流管理的意义，结合现金流管理的特点，剖析当前开展现金流管理存在的问题，提出具体的优化路径，旨在推动燃气企业现金流管理向精细化管理转变，提高现金流管理效率，助力燃气企业稳定经营与有序发展。
[关键词]燃气企业；精细化管理；现金流管理；优化路径
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）01-0034-03
燃气企业的有序经营与发展，关系着燃气能源的供给平稳及民生保障工程，因此，燃气企业必须加强内部管理，提高现金流管理效率与效益，防范财务风险，以保障稳健经营。燃气作为能源，是不可再生的稀缺资源。燃气企业在经营过程中面临着诸多不确定的因素，如原材料价格、汇率和俄罗斯等大国输出供给等，需要大量现金流保障正常运营。文章基于财务管理视角，将精细化管理理念引入现金流管理，有助于燃气企业提高管理效率，加强内部控制，为企业创造经济效益助力[1]。
现代企业开展现金流管理，旨在围绕企业生产运营的各环节，将现金流作为主线，重点关注付款与回款管理，防范现金周转问题，提高企业经营效率。对于燃气企业而言，其上游供应商具有强势地位，如中石化、中石油等，下游客户具有数量大、管理困难等特点，因此，引入精细化管理模式，对于提高现金流管理效率、有效使用现金和资本具有积极的意义。
一是可整合业务流与信息流。实施现金流管理是为了全程跟踪企业的生产运营，沿着资金流动方向全面了解企业的经营情况，及时掌握各环节业务收支情况。将精细化管理理念融入现金流管理，有助于推进管理的规范化，通过明确权责、明晰流程，提高信息传递的高效性，使财务部门能够实时掌握企业的收支情况，促进业务流与信息流的融合[2]。
二是有利于现金资源优化配置。对于燃气企业而言，在日常经营活动中需要大量的流动资金作为支撑和保障，将精细化管理理念融入付款、回款管理，可防范现金流短缺风险，并结合运营特点，优化现金资源配置，提高企业运营效率。天然气作为能源供应，关系到全社会的民生福祉，在向下游销售时，往往政府具有定价权，燃气企业在采购环节的购买成本受国际天然气市场影响，存在较大的波动，给企业的现金流经营造成了一定的管理困难。企业可引入精细化管理理念，以现金流为主线，全面统筹企业的现金流、优化资源配置。
三是有助于企业开展内部监督与考核。燃气企业的现金流运动过程，贯穿企业生产经营的各个环节，引入精细化管理理念，加强现金流的管理与控制，有助于降低财务风险发生的概率，加强企业的内部监督与考核。例如，当前部分燃气企业因下游客户较多，催收回款不力，导致现金流运转陷入困境，而销售与回款管理直接影响企业的现金流入和经营效率。企业通过构建现金流管理制度体系，可调动员工的工作积极性，加大资金回款的催收力度，保障企业的经营效益[3]。
（一）严格的资金集中管理模式
燃气企业大多具有规模大、资金实力雄厚等特点，从事的业务范围较广，内部设有财务部门，甚至财务中心，统筹企业的经营活动，实施资金集中管理。企业内部各条业务线、各职能部门和下属企业等，将资金统一归集至财务部门（财务中心），由此，燃气企业在开展资金收付活动时内控机制相对健全，操作流程也较为规范。
（二）现金流管理有明显的峰谷期
结合燃气企业的经营范围，其现金流呈现出明显的峰谷期。例如，有的燃气企业经营涉及供电，而每年的6至8月以及12月至次年2月，为居民生活生产用电用气的高峰期，相较而言，燃气企业的现金流充足；而在其他月份，生产生活用电用气相对较少，燃气企业的现金流处于低谷期。燃气企业应结合现金流特点，合理开展融资、投资活动，做好还本付息时间规划，提高燃气企业现金流管理的效率，防范大量资金闲置等问题，实现保值增值，同时，在低谷期提前做好筹集外部资金的准备，避免引发财务危机。
（三）现金流管理要求相对较高
燃气企业在经营过程中需要大量采购原材料、生产设备等，前期需要投入大量的资金，尤其是在采购LPG、CNG和LNG等原材料时，往往需要与上游中石油、中石化等签订合约，并在固定的期限内付款，长期保持一定比例的预付款项，否则就可能因采购不到原材料而导致燃气供应滞后，给经营造成困难。因此，燃气企业要提高对现金管理的要求，在追求效益的同r要防范财务风险。
（一）对现金流管理重视不足
部分燃气企业重视业务的推进与发展，将更多的视角聚焦于财务报表中的利润数据，在经营管理中以利润为导向，重视原材料采购、生产线建设、安全生产管理和存货周转率等，但对现金流的管理更多地停留于报表的编制，未能有效地开展现金流规划。具体来说，企业在推进财务管理工作时，重视财务数据分析、资产管理等工作，不重视对现金流的短期和长期规划，更着眼于短期利润，没有从企业战略发展的高度开展现金流管理工作。例如，现金流管理需要多部门的协作，共同开展工作，但是部分燃气企业的管理层对现金流的重视程度不足，导致部门及员工对现金流管理工作的参与度不够，甚至于相关数据的报送流于形式。这不利于现金流管理，也无法为决策提供支持[4]。
（二）现金流预算管控能力不足
nlc202302071149
部分燃气企业在开展现金流管理时，缺乏科学的预算编制，未将其与业务拓展、企业战略相结合，特别是员工对现金流管理的重要性认识不足，各职能部门间的配合度不够，在编制预算时存在着较大的随意性。部分预算编制分析过于简单，甚至是根据上一年度的执行情况上下浮动，与前端业务部门缺乏有效沟通。对现金流内部控制管理的关注度不够，导致制度的执行落地难以推进。业务部、市场部不能准确研判原材料供应价格，可能会因价格短期内波动较大，导致现金流不充足[5]。
（三）成本管控能力不足
部分燃气企业在经营过程中，表现出因现金流管理不佳而导致成本管控能力不足。一方面，企业内部职能部门众多，存在着权责不清的情况。在开展现金流管理时因现金流、资金收付预测不准确，未结合业务拓展情况进行预测，给经营活动增加了不必要的成本。例如，因短期内缺乏流动资金而向外部举债；因大量现金存留于银行账户，未得到有效利用，降低了企业的经营效益。另一方面，部分燃气企业在推进财务管理和现金流管理工作中，对数据挖掘不足，无法实施成本管控，特别是部分一线员工缺乏成本意识，在日常开展业务的过程中，存在浪费资源的情况，导致燃气企业运营成本升高。
（四）往来账款缺乏有效管控
燃气企业在经营中，面对数量众多的下游客户，虽然要求在给客户安装燃气时要预收款，但由于监管不力，客户在使用一段时间后，不仅款项被抵顶了燃气款，还形成了大量的应收账款，因催款工作跟进不力，导致现金回流困难，甚至于形成大量的坏账。部分燃气企业缺乏对往来款项的风险评估，例如，在开展燃气灶具、锅炉和厨房设施等业务时，合作客户存在信用不佳的情况，导致往来款项催收困难，给企业的现金流造成压力。此外，燃气企业内部部门协调不顺畅，核算销售环节对接不力，会导致应收账款清收不及时。
为深入剖析现金流管理中存在的不足与困境，提高现金流管理效率，促进现金资源优化配置，整合业务流与信息流，为企业经营创造价值，燃气企业必须将精细化管理理念融入现金管理工作，有针对性地提出优化路径，促进燃气企业现金流管理工作的有序推进，提高管理效率，助力价值创造。
（一）从企业战略高度加强现金流管理
燃气企业的现金流管理，必须立足于企业经营的全过程。
首先，管理层要明确现金流管理工作的重要性，并向企业各职能部门传递这一管理理念，引导各部门间相互配合。
其次，现金流管理工作必须以战略目标为导向，以财务管理为依据，明确各个环节的经营目标、现金流管理目标，发挥出资金管理效用，为企业创造更大的利润空间。
最后，现金流管理工作要立足于整合内部财务数据，从静态和动态两个维度，保证现金流的充足稳定。从静态维度看，燃气企业要合理预测，保障日常经营所需的现金流，配备充足的资金。从动态维度看，燃气企业的现金流管理要与业务拓展、生产线建设等相匹配，各部门保持顺畅沟通，做好现金流的预测、核算等工作，确保资金往来款项的运转，为企业创造利润，也要防范因原材料价格波动较大而引发的现金流危机，因此，管理层要结合燃气企业的战略目标，制订匹配的现金流管理计划。
（二）建立现金流预算机制
建立与燃气企业生命周期相匹配的现金流管理模式，建立现金流预算机制，增强预算的刚性约束，以现金流管理为桥梁，促进企业经营战略目标的实现。例如，燃气企业在初创阶段，需要大量的现金流，保障生产线的投入、原材料的采购等。燃气企业在快速拓展业务时，需要充足的现金流保证原材料的采购，甚至扩大生产线。因此，在开展现金流管理工作时，必须以燃气企业的生命周期为重要依据，从长期发展的视角保证资金的流动性，要在资金效益与流动性之间寻求平衡，保障企业的稳健经营。
（三）加强企业成本管控
燃气企业在经营中要厘清各环节，加强成本管控，提升企业经济效益。
首先，加强人员的培训，树立成本意识，尤其是一线员工在日常开展业务时，要积极参与成本核算工作，逐步减少和消除无效成本。
其次，燃气企业要结合业务拓展和市场开拓等情况，有计划地融资，防范因过度融资而导致大量资金留存于银行账户，导致企业增加融资成本。
最后，燃气企业要加强内部管理，保持良好的信誉，获得商业银行的信贷支持，降低融资成本，推进业务的有序发展。
（四）加强往来款项的风险控制
针对部分燃气企业在业务推进中存在大量的应收账款、往来款项的情况，要加强风险控制，保证现金流充足。
一方面，加强合同管理，严格执行合同约定。针对下游客户众多、管理困难的实际情况，严格执行合同中对燃气预收款项的约定，充分权衡客户关系僵化与企业垫资维系客户的利弊。逐步更换燃气表具类型，由现行的机械表更换成IC卡预存表具。只要燃气表中存量金额不足，燃气表将自动切断，不会形成客户先用燃气、后付燃气款的情形，避免了大量应收账款无法回收的情况，也减少了企业因催收账款而增加的成本支出。
另一方面，以企业制度的形式重新梳理现有应收账款，如细化账龄分析、动态跟踪应收账款的催收，并对此提前预警。对应收账款明确到人，设置专门部门、专门人员负责应收账款的催收，并每月进行业绩考核。
对于燃气企业而言，现金流管理工作贯穿其经营的全过程，是一项重要的管理工作。燃气企业生产准公共产品，经营中面临着前期建设投资大、采购原材料需长期保持一定比例预付款及国际燃气市场价格变动幅度较大等问题，资金压力巨大，导致现金流管理工作陷入困境。引入精细化管理的理念，将其融入现金流管理工作，实现二者的有机结合，对于燃气企业提高现金流管理效率、防范务风险、创造经营效益具有积极意义。燃气企业要结合其经营特点，逐一梳理现金流管理中存在的问题，有针对性地提出从企业战略高度加强现金流管理、建立现金流预算机制、加强企业成本管控和加强往来款项的风险控制等措施，促进燃气企业的现金流管理向精细化管理转变，助力燃气企业稳健经营、创造价值。
[1]王一凡.K燃气企业现金流管理问题研究[J].环渤海经济t望，2020（01）：44.
[2]李启文.现金流量视角下燃气企业财务风险控制的分析[J].财经界，2020（35）：132-133.
[3]叶迅.成本监审下的城镇燃气企业财务管理优化策略[J].财会学习，2020（08）：15-16.
[4]李海波.新形势下燃气企业财务管理的风险防范和应对措施[J].财会学习，2020（21）：36-37.
[5]谢青青.关于精益化财务管理在城市燃气企业中运用的探讨[J].城市燃气，2020（04）：38-40.
nlc202302071149
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-15444790.htm
