浅谈电力施工企业资金集中管理

来源:用户上传      作者:

　　摘要：在新的历史时期,如何加强电力施工企业资金管理，尤其是资金的集中管理需要切实转变观念，建立严格的资金集中管理制度。文章阐述了电力施工企业实行资金集中管理的必要性以及如何在企业内部实行资金集中管理。
　　关键词：资金管理；电力施工企业；集中管理
　　“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”。所以资金管理对企业管理具有重大意义。资金管理不外乎现金及现金等价物的收入与支出的管理。收入与支出又分为经营活动的收入与支出、投资活动的收入与支出、筹资活动的收入与支出。
　　资金作为企业赖以生存发展的血液，其运行状况的好坏不但是衡量一个单位财务管理水平的重要标志，而且直接影响到一个单位的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。近年来，由于电力市场的竞争日趋激烈，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理的问题也不断暴露出来，已严重地制约了施工企业的生存和发展。加强电力施工企业的资金管理，尤其是资金的集中管理已成为我们必须面对的一个现实课题。
　　1、资金集中管理对施工企业的必要性
　　1.1由施工企业产品特点所决定
　　（1）施工企业的产品就是企业施工建设工程项目，其生产周期长、结构复杂、体积庞大，整个施工过程可能需垫付大量资金。实行资金集中统一管理，则可减少周转环节，发挥资金规模优势，为企业承接工程项目提供保障。
　　（2）施工企业生产一般是露天，且空间巨大，生产过程中受天气、环境、施工事故等不确定因素影响带来的风险较大，而资金集中管理可为施工企业提供强大的资金保证，抵御风险带来的损失。
　　（3）产品所需材料种类繁多且数量巨大，如运用集中管理资金统一购买材料，则可提高效率，降低购买成本，达到节约资金的效果。
　　1.2由施工企业生产活动特点所决定
　　（1）施工企业的建设项目往往是由若干个单项工程组成，各部门及各单位之间必须密切配合，只有实行资金的统一管理，才能兼顾各方要求，有效调度资金，确保生产顺利进行。
　　（2）由于电力施工相对独立的单位较多，资金的分散管理必将导致企业信息失真、资金流混乱、不易管理及核算等问题，不能及时和真实反映出集团中各企业的财务状况。只有实现资金集中管理，才能具体掌握企业现阶段整体现金流的变化。
　　（3）施工企业的生产具有流动性和分散性，对下属企业日常生产经营管理、财务收支状况不能实行有效监控，不能及时和真实地反映出集团各企业的财务状况。
　　1.3由施工企业目前环境所决定
　　（1）中国已加入WTO，施工企业面临的竞争日益激烈，而资金的统一管理可以提高企业对资金的运作能力，降低利息费用支出，减少人力资源成本，提高盈利能力，提升企业的实力。
　　（2）工程款长期拖欠和“三角债”问题，长期困扰企业发展，而实行资金统一集中管理后，可统一安排资金解决单一部门清债能力不足等问题。
　　（3）许多中小施工企业内部管理监督控制制度不健全和资金分散管理，存在着隐患。实行资金集中统一管理后，可以及时掌握资金运用动态，调度资金结构，合理调配资金，规范操作行为，提高企业整体运行水平。
　　2、电力施工企业资金管理设想
　　2.1改革组织机构和人员管理。
　　（1）电力企业的全部财务人员均归属企业本部财务部直接管理，人事、劳资关系划归本部。
　　（2）下属单位、部门撤销财务科，所有的财务管理和会计核算工作由企业财务部直接负责。
　　（3）在企业财务部设置资金管理中心、会计核算中心、成本管理中心三个管理部门，分别具体负责全企业内各个单位、部门业务内容的具体工作。
　　（4）企业财务部根据工作需要，统筹安排向各项目部派驻财务人员，凡派驻人员工作结束后，均回归企业财务部。所有财务人员由企业财务部统一负责业务学习、工作考核和工作调配，实行竞争上岗；上岗人员必须在业务能力、政策水平和思想素质等方面符合要求，凡不称职者将不予安排工作(因施工任务不饱满暂时待岗者除外)，工作中严重失职者将清退出财会队伍。
　　（5）各相关岗位财务人员（包括派驻项目财务人员），统一按国家财经法规和企业管理制度办理业务，同时接受被派驻单位的监督和工作评议。
　　（6）各下属单位、部门相对集中某个片区施工时，如因工程特殊需要，可由财务部统筹安排设立片区内部银行及会计核算人员，不再按各下属单位、部门负责的工程项目另派会计人员以及分别开立银行账户。
　　2.2改革下属单位、部门和施工项目的会计核算管理和财务管理。
　　（1）在现行管理体制下，会计核算仍保持对下属单位、部门的相对独立核算，但要按下属单位、部门和各工程项目分别进行更加明细的核算，分别将某一类的会计信息统一归类核算，并在统一核算基础上进行各下属单位、部门和各项目有关经济责任的分析考核。
　　（2）对资金的管理将采取在全企业由企业财务部“资金管理中心”统一管理，各下属单位、部门和各项目的资金余额由内部银行的内部账号分别予以反映，但资金的统一调度由财务部“资金管理中心”操作实施的机制。各下属单位、部门和项目部要进一步提高对编制月资金使用计划的及时性、严密性、准确性的认识和加强执行月资金计划的自觉性和纪律性，使全企业的资金运作有一个共同的基础。企业财务部在这一基础上紧密结合和关注各工程项目的生产实际，在及时保证下属单位、部门和项目部对生产经营资金切实需要的前提下，企业财务部“资金管理中心”具有按照企业相关文件规定和企业生产经营大局需要调配资金的权力。资金运作的难点以及真正管好用活的关键，都在于物资、材料等大宗费用开支，企业要采取切实有力的措施保证材料物资的及时供应。
　　（3）改革核算机制，除对项目的责任成本进行控制核算和分析考核外，对各下属单位、部门的间接费用和企业的管理费用都要进行核算控制和分析考核，使各级都有成本责任，人人都有成本意识，真正切实地从成本费用控制考核方面贯彻落实企业经济责任制。
　　（4）企业财务部要按上述管理核算要求，设置和建立健全对各类会计和财务信息的证、账、表的书面格式、传递内容、传递程序和严格的传递时间要求。企业对下属单位、部门和各项目的生产经营状况的掌握，应改变以往单纯看下属单位、部门月、季、年会计报表的做法，而主要通过各类财务和会计信息的及时反映，其中最主要的是对各施工项目的会计核算和资金运作等信息的及时、准确反映；财务部通过对各类财务和会计信息的及时归集和处理，运用电算化等手段，使企业各管理层能及时掌握有助于生产经营管理和决策的各类信息资料，从而有利于提高全企业的生产经营管理水平。
　　参考文献：
　　1.李西乐.关于加强企业资金管理的相关问题探讨[J].当代经济, 2010, (24) .
　　2.王建亭.关于我国企业营运资金管理的探讨[J].企业导报, 2011, (09) .

转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-492802.htm