财务管理在银行经营管理中的作用研究

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　　摘要：在国有企业经营体制改革背景下，我国各银行作为金融体系的主要构成部分迎来了发展机遇。银行经营管理的主要目标是获取最大化利益，但现阶段我国银行市场竞争较激烈，银行要实现预期经营目标就要加强财务管理，通过国家财经制度严格管理银行资金筹集、资产投资及成本控制等活动，提升银行的经济效益及市场竞争力。本文主要探析财务管理涵义及在银行经营管理中的作用，并提出相应的强化策略。
　　关键词：银行经营管理;财务管理;作用研究
　　一、财务管理概述
　　（一）财务管理定义
　　财务管理是单位在战略目标指导下进行资产投资、资本筹集、资金流转及利益分配等一系列管理活动的总称，作为企业内部管理的重要手段，其主要目标是获取最大化利润，实现企业长远价值。企业在运营中要掌握财务管理的风险收益权衡、货币时间价值、现金衡量价值、增量现金流、有效的资本市场、纳税影响业务决策等原则。
　　（二）银行财务管理涵义
　　银行财务管理的主要目标是确保银行平稳运营，提升资产质量，提高自身的风险承载力及盈利能力，从而达到价值最大化。当前我国银行经营管理中的财务管理主要包含运营资金管理和成本费用管理两部分。实际运营中，各银行依据自身发展战略目标与规划，建立以规范管理为基础、以价值管理为主体、以科学管理为重点的高效财务管理体制，充分发挥银行财务管理的科学筹划、精细核算、流程控制、支持保障等作用，增强银行对资本筹集、资金运用、资产投资工作的管控，实现银行的价值及发展目标。银行财务管理主要包括预算管理、资本运营、负债管理、财务开支、风险防范及绩效考评等内容。
　　二、银行强化财务管理的作用分析
　　（一）落实金融政策，确保资产安全
　　我国银行系统依据其服务类型可将其分为中央银行、政策性银行以及各商业银行。除中央银行外，各银行的职能是通过资产、负债的运作，担任社会信用与支付中介，实现全社会的货币融通。一般而言，银行运营管理中需遵循政策性目标、专业化管理、市场化运转等原则，从而提升银行的资产盈利能力、风险防范能力和经济服务能力。近年来，我国逐步加大对金融行业及货币业务的监管力度，并通过一系列法律法规监管银行的经营管理活动。这一过程中，政策性银行依据国家调控政策，服务专业领域;各商业银行利用特色产品、财务资源等优势，在监管政策允许的范围内进行自由竞争。因此，各银行都必须加强财务管理，全面落实金融政策，为银行资产打造安全稳定的环境。
　　（二）达成目标价值，提升管理水平
　　银行作为我国金融体系的中介机构，其财务管理的主要对象为营业收入、成本支出及经营利润。其中营业收入主要来源于贷款利息收入、中间业务收费及非利息收益;成本支出主要包括筹资成本、管理费用、其他业务支出。经营利润目标的设定有利于银行制定科学的规划与决策，并明确自身的发展方向。现阶段，我国银行的主要战略目标是多渠道增加收入，合理控制成本，通过丰富融资手段、调整资产负债结构，实现利润及产值最大化目标。这一过程中银行应通过科学的财务管理，多维度测算并考核目标利润成果，为战略目标的实现提出执行依据，并据此完善内控管理机制，优化内部控制结构，合理规避风险，实现银行资产的保值增值，全面提升银行的管理水平。
　　（三）实现开源节流，促进健康发展
　　“开源”即拓宽收入来源，增加经营收入。银行的主营业务是利息业务，为规避与分散风险，银行要综合分析自身的资金规模、客户群体、硬件支持等情况，创新产品类型，设计营销手段，拓展非利息业务，促进银行经营渠道多元化发展，实现资产结构优化目标，并通过资产的合理配置提升银行盈利能力。
　　“节流”即有效控制银行成本支出，一是通过管理费用预算以及预算执行情况纠偏，控制管理成本;二是通过业务经营预算，监控筹资成本，及时提出风险预警方案;三是加强业务合规管理，防止出现因违反金融行业规章制度而造成的监管处罚支出。银行会计人员要借助现代化的会计方法核算、分析各环节的成本费用，了解预算执行情况及超支原因，强化非利息支出流程管理，提升银行成本控制水平，实现银行的健康发展[1]。
　　三、银行通过财务管理实现效益的途径
　　（一）提升财务管理认知，树立新型理念
　　市场经济背景下，银行普遍存在只注重存款及贷款增长率的提高，过于强调利益最大化目标的实现，盲目扩大市场份额，追逐短期经济效益的情况，更有甚者，通过内幕操作进行恶意竞争，在经营管理中忽视了财务管理对银行健康发展的影响。对此，银行要树立新型财务管理理念，在银行内部进行财务管理与成本控制宣传，提升全体员工的财务管理意识、合规经营意识、风险防控意识，并结合成本管理与风险管理的成本概念，运用价值链分析方法，以“作业”为基础，核算不同部门及产品的直接成本、间接成本，以及为抵御风险投入的隐形成本或机会成本，实施多角度成本管控，通过全面预算、成本控制、绩效考评及审计监督等环节强化银行财务管理，实现银行系统的精细化管理。简言之，银行要做到“不实施脱离业务的财务，不经营忽视财务的业务”，将系统的财务管理、分析融入到日常每一项业务经营管理中，实现真正意义上的“业财融合”。
　　（二）改进财务管理机制，优化资源配置
　　现阶段，我国银行的财务管理还停留在“财务记账与统计”的狭隘层次，固步于核算与监督的传统职能。随着我国经济的不断发展，财务管理将被赋予决策支持的更高要求，因此，银行需要建立并完善财务管理机制，以实现更好的财务管理效能。
　　首先，完善财务管理组织体系。银行应认识到财务管理包括业务收支与费用收支两方面内容，故财务管理应全面覆盖各类业务与全部成本，是一个全流程管控、全员参与的系统工程。其次，完善财务管理制度。银行应建立科学健全的预算管理制度、会计核算制度、财务开支规范、分析与考评制度等，使财务管理有章可循，提高财务管理对银行经营管理的执行力和控制能力。再次，完善财务管理方式。银行应积极采纳先进财务管理手段，如财务集中报销、核心数据二次处理分析、业务分部核算、全面预算管理等，抓住财务管理重点，加强作业过程控制，实现业务、财务一体化规划。最后，完善绩效考评体系。近年来银行业监督管理部门致力于修订和推行银行科学考评体系，银行在经营管理中要参照制定并执行包含社會责任贡献、经营绩效成果、人才长期培养、风险有效防控等全方位的绩效考评体系，充分发挥考评结果的激励作用。银行的经营管理应进一步凸显财务管理的作用，确保银行财务管理质量，保障银行资产的安全[2]。
　　（三）建立财务管理团队，强化信息应用
　　银行作为运作资金的行业，其具有风险大、收益大、社会影响面大等特点，银行财务管理的要求相对较高，对财务数据处理的不正确、财务分析的不准确，极易导致财务信息使用者误判财务状况，对银行业务经营产生不可预估的影响。银行要注重提高财务管理人员准入标准，建立高素质、专业化财务管理团队，聘请职业道德素养及业务水平较高的人员负责财务管理工作，持续进行财务队伍的专业培训和素养提升，以更好地参与业务经营活动，辅助战略布局谋划。同时，充分利用银行庞大的信息数据处理系统，持续关注功能升级与完善，进一步强化风险管理系统、全面预算系统、会计核算系统、财务报销系统、人力资源系统的融合，实现内部关键信息共享，做好人防与技防合一，全面提升银行的财务管理水平和内部控制水平。
　　四、结束语
　　综上所述，财务管理对我国银行经营管理具有重要作用。对此，银行要树立新型理念，改进财务管理机制，健全财务管理系统，建立并强化财务管理团队，加快提升银行经营管理水平的步伐，促进银行的健康平稳发展。
　　参考文献：
　　[1]张翠翠.如何发挥财务管理在商业银行的作用[J].企业改革与管理，2017 （10）：147.
　　[2]段雪松.财务管理在银行经营管理中的作用探析[J].浙江工商职业技术学院学报，2017 （1）：5-7.
　　[3]沈波.关于财务管理在银行经营管理中的作用的若干思考[J].知识经济，2018 （7）：96+98.
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