浅析民营企业资金管理中存在的问题及应对举措

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　　摘要：资金是企业用于经营管理等日常活动开展的基础准备，资金的缺乏将会导致企业业务难以持续开展，直接影响到企业利润的累积，甚至是出现破产危机，加强资金管理也一直是企业管理的重要环节。不过近年来，随我国经济改革的进一步深化，以及新税法的实施，高新技术企业虽然面临着较大的发展机遇，但同时也对资金有了较大的需求，而多数民营高新技术企业在资金管理方面还存在不少漏洞，基于此，本文对民营高新技术企业在日常运营以及产品研发等业务活动中的资金管理进行分析和研究，并针对性地提出优化意见，对民营企业资金管理水平的提高有一定的启示作用。
　　关键词：高新技术行业;资金管理;问题;对策
　　一、民营企业加强资金管理的重要性
　　资金管理作为企业管控资金来源和使用的重要手段，一直是财务管理中的重要一环，从民营企业经营发展来看，实施严格的资金管理主要有以下几点优势：
　　（一）为企业持续经营提供保障
　　企业各项业务的开展都需要资金的支持，加强资金管理可以对企业内部资金进行合理规划、控制以及考评等，一方面能够优化企业资金配置，有效地提高企业资金的利用率，相对的也减少了资金需求量。对于企业而言，同等业务量下，资金需求量的下降意味着效率的提升和成本的降低。另一方面，实施资金管理能够对企业资金流转各环节进行监督和管理，确保资金在企业各经营活动环节运转的流畅，确保各环节资金供应的充足，从而促使企业实现持续发展。
　　（二）为企业风险防控提供助力
　　资金管理囊括资金收入、支出以及运转各环节，资金管理的有序能够确保企业准确把握公司资金的收支和用度情况，以此为依据，企业可以及早制定合理的投融资计划，确保资金周转的灵活性，规避资金短缺风险。同时也能及时掌握各部门、各项目资金的使用情况，提高资金流动的透明度，有效防止资金“跑滴漏”问题的出现，杜绝会计舞弊风险[1]。可见，资金管理能够提高企业管理效率以及风险防控能力。
　　二、民营企业资金管理中存在的问题 ——以A企业为例
　　A民营企业是国家认定的高新技术企业，在当前的经济形势以及政策环境下，A企业也加强了对资金管理的重视，但整体而言，企业在资金管理还存在诸多问题。从投融资、资金运转的角度来看，存在的问题主要体现为以下几点：
　　第一，投资可行性分析不足。作为高新技术企业，其竞争力主要体现在技术上，研发活动是企业主要的业务，在研发阶段的投资占比最高，但这一阶段同时也存在较大的风险。就目前来看，一方面受政策环境的影响，比如企业为了更多享受新税法下研发费用抵扣进项税额的优势而出现盲目投资问题，另一方面也受企業自身投资分析能力的制约，财务人员、管理人员对外部市场、政策趋势等外部因素的分析过少，多数高新技术企业对新项目的投资可行性分析不够严谨，未充分考虑市场变动和项目周期等因素，所开展的新项目周期过长，成果在市场上已经不是先例，并未占据过多的优势，投资回报达不到预期，同时还因为过长时间的资金占用而损失了其他短期可获得可观收益的项目，使得机会成本过高。或项目实际投入和预期偏差过大，促使企业不得不紧急筹资，筹资难度和成本都较高，甚至还会导致企业周转失灵，加大企业财务风险。
　　第二，融资组合不够科学。随我国金融市场的不断完善，金融工具也逐渐多样化，可供企业选择的融资渠道也较为多元化，包括银行借贷、民间资本、股票、债券等多种方式，但从A企业融资情况来看，虽然A企业较为强劲的实力增加了其融资竞争力，但多数情况下，A企业所选择的融资组合并不是最优组合，比如银行借贷和租赁融资两种方式，虽然租赁融资可以减少企业前期在设备采购方面的支出，但过多的租赁设备将会使得企业在向商业银行借贷时因没有足够的抵押资产而难以借到高额贷款，甚至达不到优惠标准，企业不得不重新寻找融资渠道，加大企业融资成本和融资难度[2]。
　　第三，资金运转管理不到位。一方面，企业将主要的人力、物力以及财力等都集中于产品创新和市场拓展，相对忽视内部资金的有效管理，企业往往存在重投入轻管理的问题，整体资金使用成本较高，效率难提升，而这最终也都将反映在产品价格中，从而影响企业产品竞争力。
　　三、民营企业优化资金管理的策略
　　在对上述问题进行进一步分析后，结合问题深层次产生的原因，针对民营高新技术企业资金管理体系提出以下对策建议：
　　（一）革新企业资金管理理念，做好顶层设计
　　企业在加强资金管理时，应先从管理理念以及思想认识方面入手。首先，定期组织全体人员学习资金管理相关知识，培养现代化资金管理理念，促使各人员全面认识到资金管理的意义、作用，加强对资金管理的重视，促使管理者将资金管理体系建设提升到战略层面，在结合财务部门提供的资金管理相关政策指引指南、企业所处市场形势以及实际经营情况的基础上，明确资金管理目标，梳理岗位职责，积极支持财务部门工作的开展，将财务部门纳入企业决策小组;促使各部门人员明确现代化资金管理的内容和重点，以及自身所处角色定位、所承担职责，积极参与资金管理体系建设，为资金管理运转提供较为理想的内部环境。其次，加强对财务人员的培训，通过内部培训、外部学习等多方面学习来提高人员管理、决策以及分析等能力，在为管理者提供决策的同时，能够制定出切实可行的资金管理制度，从而更好地开展资金管理工作。
　　（二）加强对项目的投资分析，合理配置资金
　　作为民营企业，管理者应深刻认识到“一把手管理”给企业带来的劣势，为确保资金决策的有效性，企业必须建立健全资金管理部门（小组），由专业人员实施专业管理，在结合市场形势、政策环境以及企业资金流动情况的基础上，评估新项目投资的可行性和风险性，并合理预估投入产出比，从而制定出科学合理的投资方案，将有限的资金合理分配到各研发项目。同时，由资金管理人员实施监管项目研发各环节资金实际使用情况，并通过对比预期指标来识别存在的偏差，并及时采取适宜的措施进行应对，比如在某项研发过程中，发现项目实际资金耗用远超过预期速度，此时资金管理人员一方面应及时对偏差进行成因分析，寻找成本控制点。另一方面也要及时和融资管理人员联系，提早做好融资准备，避免紧急筹资情况的出现。
　　（三）拓展融资渠道，选择最优融资组合
　　确保资金来源的稳定是企业确保业务可持续开展的重要举措，而科学制定融资组合是确保企业以最小的代价获得最大收益的重要手段。因而，首先，企业应积极拓展可用融资渠道，确保实际可实施方法的多元化，在具体操作过程中，企业可以通过加强和银行的合作、及时偿还贷款、披露财务信息吸引投资者等方式来提高企业商业信誉以及竞争力，从而得到投资方青睐。其次，设立融资管理小组，通过梳理企业可运用的融资渠道，以及各自的融资成本和融资风险，结合企业资金需求量、到账时间等因素，选择出最优的融资组合[3]。同时，由融资小组实施观测企业融资结构，及时偿还到期债务，避免影响企业信誉，进而提高企业融资管理水平。
　　（四）加强资金的统一管理，确保资金安全
　　首先，企业应以相关政策指引为依据，借鉴同业其他公司优秀经验，在结合自身实际经营情况以及战略目标的基础上，制定出切实可行的资金管理制度，明确各环节资金管理细则，确保各岗位职责履行有章可依。其次，以内部控制为基础，风险控制为核心，健全资金监督机制，加强对资金在各环节运转的监管，约束人员行为，确保资金的安全完整。
　　四、结束语
　　综上所述，加强资金管理对民营企业实现可持续发展有重要的意义，企业可以从革新企业资金管理理念、加强对项目的投资分析、选择最优融资组合以及加强资金的统一管理等方面来完善资金管理体系，实现对资金的全面控制，提高资金利用率，进而强化企业管理水平，促使企业稳健发展。
　　参考文献：
　　[1]林玉明.论资金管控对企业财务管理的重要性[J].财会学习，2019 （21）：44-44.
　　[2]陈宁.浅析民营企业资金管理存在的问题及对策[J].纳税，2019 （12）：121-122.
　　[3]肖峥琳.高新技术企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国市场，2019 （26）：87-88.
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