关于钢铁企业风险管理的浅析
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作者: 刘华
【摘要】全球经济一体化逐步深入，市场竞争更加剧烈，使得企业在运营过程中面临着大量的战略风险、经营管理风险和作业风险，这些潜在风险逐渐成为企业发展和提高竞争力的制约要素，因此，风险管理越来越受到企业的重视。然而，美国次贷危机引发的全球金融危机引起了人们对企业内部风险管理机制是否真正发挥作用的质疑。本文以钢铁企业为背景，浅谈企业的风险管理，抛砖引玉，希望能引起企业对风险管理的更多思考，消除质疑，提高企业应对金融危机能力。
【关键词】钢铁企业 风险管理 应对策略
一、风险与风险管理
风险是一个事项将会发生并给目标实现带来负面影响的可能性。企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。
风险不以企业的意志为转移，独立于企业意志之外而客观存在。企业生产经营中面临着各式各样的风险，并且随着科学技术的发展和生产力的提高，还会不断产生新的风险。只要风险存在，就有发生损失的可能，这也是我们研究风险管理的根源。事物总是处于变动和变化之中，这些变化必然会引起风险的变化。风险管理就是利用风险在一定条件下具有可变化的特性，引导风险向有利于企业的方向发展变化。但企业只能采取风险管理的办法降低风险发生的频率和损失幅度，而不能彻底消除风险。
其实在亚洲金融危机后，世界各国就已经意识到风险管理的重要性，并纷纷建立了各种风险管理机制，但风险管理却难以真正地融入企业日常经营管理，以至于无法充分发挥作用。究其原因，可能是企业对风险及风险管理认识不到位。良好的风险管理有利于降低生产成本、降低融资成本、改进管理重点、提高利润质量等。
二、钢铁企业面临的主要风险
钢铁企业面临的风险总体上可以分为两大类，一是行业风险，二是经营风险。行业风险对所有钢铁企业都会产生影响，可以理解为对企业产生直接影响的外部因素，企业要对行业风险有清醒的认识。经营风险是特定企业独有的风险，是企业所面对的所有风险中可控性最强的风险，是风险管理的核心。经营风险一般包括：市场风险、政治风险、操作风险、法律/合规性风险、项目风险、信用风险、产品风险、流动性风险、环境风险和声誉风险。各种风险对钢铁企业的影响程度各不相同，下面主要论述行业风险、市场风险、操作风险和环境风险。
1.由于金融危机和近年来的产能快速扩张，钢铁企业面临较高的行业风险
影响钢铁行业风险的因素主要有三个，一是钢铁行业所处的生命周期阶段，二是钢铁行业的波动性，三是钢铁行业的集中程度。我国钢铁行业经过多年的发展，特别是近年来的产能快速增长，已经出现产能过剩的迹象，特别是2008年金融危机以来，大部分钢铁企业实际产量低于产能，钢铁行业利润率持续在低水平徘徊，市场竞争更加激烈，企业之间出现挑衅性价格竞争，这是成熟期开始的重要标志，如果产能过剩继续发展，出现恶性价格竞争，钢铁行业将进入衰退性，钢铁企业风险将进一步加大。由于受国际铁矿石价格和国际经济形势的影响，钢铁行业呈现较强波动性，特别是2008年末，钢铁价格下滑，幅度之大，超出预期。我国钢铁行业集中度低，也增加了行业风险。
2.由于近年利率、汇率、钢铁产品和原材料价格大幅波动，钢铁企业面临较大的市场风险
一般认为，与钢铁企业直接相关的市场风险主要有，利率风险，汇率风险和价格风险。由于流动性过剩，我国面临较大的通货膨胀压力，今年以来，央行6次上调存款准备金率，也是2010年以来的第12次上调，大型金融机构存款准备金率达到21.5%的历史高位。同时央行自2010年10月以来4次加息。这些都加大的钢铁企业的融资成本，提高了钢铁企业的财务风险。自2005年人民币汇率制度改革以来，人民币处于长期升值趋势，从理论上说，这将导致我国出口的钢铁产品国际价格竞争优势减弱，加大了钢铁企业的经营风险。我国钢铁行业集中度低，长期销售协议少，竞争激烈，钢铁产品价格波动大，也加大了企业的经营风险。
3.钢铁行业的特点，决定钢铁企业具有较高的操作风险
操作风险是指由于员工、生产经营过程、基础设施、技术等对运营有影响的各种失误而导致的风险。除了一般企业普遍面对的操作风险，如欺诈等，钢铁企业还有自身独特的操作风险。
钢铁生产是一个由采矿、焦化、烧结、球团、炼铁、炼钢、轧钢及相应配套工艺构成的工业长流程生产过程。在钢铁生产过程中包括高温、高压、高粉尘作业，而炉窖、管道与大型机械纵横交错，存在各种危险因素，属于高危险的行业之一。而且钢铁生产资产较集中，作业环境差，易燃、易爆、有毒物质多，事故发生率高，一旦发生意外事故所导致的直接损失和间接损失可能非常巨大。
4.钢铁企业生产大进大出，废弃物多，环境风险大
钢铁企业生产过程中排放的废水、粉尘、烟尘和二氧化硫直接影响人民群众的生活质量。随着人民群众物质文化水平提高，对环境的要求也在逐步提高，迫使企业增加环保方面的投入。首钢和重钢更是投入巨资进行了搬迁，远离人民生活积聚区，减轻环保压力。随着国家的环保政策越来越严格，钢铁企业将面临越来越大的环境风险。
三、钢铁企业主要风险应对策略
1.建立良好的企业风险管理文化
风险管理应被为企业生产经营管理的重要组成部分，融合到企业文化和价值观。一个组织的整体文化对于企业的成功至关重要，它的风险文化将决定企业如何成功地进行风险管理。只有将风险管理看做是日常业务的重要组成部分，才有可能会形成强有力的风险文化，才能进行真正有效的风险管理。
2.明确风险管理责任机构或设立专门的风险管理岗位
由于逐步认识到风险管理对企业生存和发展所具有的重要作用，很多企业特别是大型企业设立了专门的风险管理机构―风险管理委员会，或设立专职的首席风险总监。为了加强央企风险管理，国务院国有资产监督管理委员会以国资发改革[2006]108号印发了《关于印发<中央企业全面风险管理指引>的通知》，第四十六条规定，具备条件的企业，董事会可下设风险管理委员会。专职的机构或岗位，从不同角度建立起包括日常监管、运营规划和危机管理在内的风险管理支持架构，从资源和体制上保证了企业风险管理的效果。
3.梳理风险管理流程，严格执行风险管理程序
企业风险管理需要对企业各种风险进行统一、集中的识别、排序和控制，需要建立科学的风险管理流程，保证企业风险管理工作的有序性和有效性。风险管理流程主要有四个步骤：
一是风险识别，其目的在于及时发现企业可能面临的各种风险，为企业风险评估提供依据。它要求企业有效地建立风险信息收集与管理系统，广泛、持续地收集与企业各种风险和风险管理相关的内外初始信息，并识别出可能发生的风险。
二是风险评估，是对所识别的风险进行风险评估，其目的在于评价所识别出的各种风险对企业实现目标的影响程度和风险价值，给出风险控制的优先次序等。
三是制定风险应对策略，就是根据内外条件，对所识别出的各种风险，按照所给出的优先次序，围绕企业目标与战略，确定风险偏好、风险承受度和风险管理有效性标准，选择适当的风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制等风险管理工具，确定风险管理所需要的人力与物力资源的配置原则。这是风险控制的关键环节，决定着企业风险控制的成本与效率。企业应该定期总结和分析所制定的风险管理策略的合理性和有效性，对不适当的风险管理策略进行及时的修正或调整。
四是风险管理的监督检查，企业应该以重大风险、重大事件、重大决策和重要管理与业务流程为重点，对上述各项风险管理工作实施情况进行监督，并且采取有效的方法对其有效性进行检验。根据监督和检验结果，对所存在的问题或缺陷加以改进。
四、风险管理的局限性
不管设计和运行得多么好，有效的企业风险管理只能向管理当局和董事会提供有关主体目标实现的合理保证。目标的实现受到风险管理过程中固有的局限的影响，包括决策过程中的决策者判断可能有缺点，由于类似简单差错或错误等导致故障的存在。此外，风险控制可能会通过两个或多个人的串通而被绕过，而且管理当局有能力凌驾于企业风险管理过程，还有就是需要考虑风险应对的相关成本效益。企业最高管理层要对风险管理的局限性有充分的认识，不能认为进行了风险管理就可以高枕无忧，防止出现依赖过度风险。
参考文献
[]李胜.全面财务风险管理研究[D].湘潭大学:湘潭大学, 2005.
[]李春媛.如何加强企业财务风险控制[J].价值工程, 2010,(32).
作者简介：刘华（1974-），女，山东人，会计师，安阳钢铁集团公司，研究方向：财务信息化管理及应用。
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