论电信企业财务集中管理的有效性与策略分析
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作者: 罗铮
【摘要】随着我国经济的快速发展、通讯市场竞争的日益加剧，对通讯营运企业的内部运营与管理等提出了更高的要求。对此，通讯营运企业都不同程度地采取了财务集中控制的措施，以加强财务管理与控制，提升财务监控能力，防范财务风险。
【关键词】电信 财务集中管理 分析
当前社会，伴随着市场经济的快速发展以及股份制的日益成熟，财务集中控制已经慢慢变成了公司管理的一个发展方向。目前已有近80％的世界500强公司采用了财务集中控制模式，对此，国内的大型集团公司也纷纷效仿。例如，2009年，邮政储蓄银行在二级分行和城市分行实现财务集中后，继续探索创新，成为业内首个将财务集中到一级分行和直属分行，达到了总行和一级分行(直属)对下属单位财务集中控制管理的目标。与此同时，中石油也进行了探索实践，在不改变省一级公司现有管理架构、职能权限的基础上，通过设立财务核算中心，统一控制本部及所属分公司资金账户，集中处理分公司范围业务的会计核算工作。
但在通讯行业中，少数通讯营运企业仍然存在财务管理观念落后、控制意识薄弱、管理方法陈旧等种种问题，没有充分认识到提高单位经济效益必须加强财务集中控制的巨大作用，没有清醒看到在社会主义市场经济条件下企业之间竞争的实质是企业成本的较量。这些认识上的种种不足直接体现在财务管理的范围、目的和手段等方面的偏差，导致营运管理弱化、财务控制随意、资源浪费客观，更为严重的是部分企业缺乏必要的协调沟通机制，在结算时存在手续不完备，无法及时进行财务集中控制的状况，给企业的正常营运带来一定的影响。
结合财务集中控制的理论，针对通讯营运企业财务集中控制后存在的不足，笔者认为，财务集中控制必须采取以下几点措施，才能确保实施有效。
一是资金的管控。为加强资金管理，提高资金的调控能力和使用效益，对于不跨区的通讯营运企业可以参考金融机构的管控模式，运用计算机信息网络，成立内部结算中心，对通讯营运企业的资金实行统一管控。资金的集中管理，对通讯营运企业而言利大于弊，一方面缩减了整个集团的银行账户，另一方面消除了财务内部拖欠的问题，增强了融资信贷能力，盘活了资金存量，有效减少了运行成本，有效控制了分公司、子公司的资金运作，方便了企业从全局上把握资金运作和投融资情况，为优化产业结构、扩大生产规模、拓宽投资渠道等重大决策提供依据。
二是会计核算的管控。为提高管理效率和管理质量，通讯营运企业一般都建成了规范的信息化网络，进而形成统一的财务平台、综合统计平台和内部运营综合分析平台等信息平台。如会计核算的ERP平台，无论是平台的业务单元，还是各单元的作用及操作方式，均实现了整个集团的协调统一。通过财务信息平台的建设和实施，实现了公司总部和各分公司、子公司之间的数据自动传递，进一步增强了公司总部财务信息的控制力。
三是财务凭证的管控。为加强企业管理，堵塞各种漏洞，集团总部必须对各分公司、子公司的财务凭证进行集中管理。通讯营运企业财务部门应设专职税费核算人员集中管理全公司的各类财务凭证。尤其在涉及税费缴纳等方面，不允许各单位私自领取发票，而应由公司统一安排专人负责领取发票并对各分公司、子公司发放。同时，位从管理和制度上确保各类财务凭证的安全使用，对各分公司、子公司财务凭证的使用、保管、税费缴纳也应做出明确规定。
四是财政收支计划的管控。企业财务集中控制的重要手段之一就是建立全面财政收支计划体系。通讯营运企业实行全面财政收支计划管理制度，是以现金流为核心，按照实现企业价值最大化的财务目标。对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动实施控制，财政收支计划的主要目的是根据企业发展规划，确定企业年度经营目标并组织实施，优化企业各项资源配置，对企业各项经济活动进行管理、控制、分析和监督，为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。财政收支计划根据公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，最终通过财务报表的形式反馈出来。
五是费用和税收的管控。通讯营运企业为用足用活税收政策，便于进行涉税筹划，应实行费用和税收集中管理、核算，统一汇总、缴纳。在费用和税收管理方面，集团总部应对票据的取得、审核、传递等方面进行规范，制定一套全面、系统的管理制度，避免因发票取得及传递环节不规范造成影响。
六是日常用品购置的管控。不跨区的通讯营运企业一般会成立日常用品购置部门，专门负责企业内部单位所需日常用品的购置。这一部门会形成一套完整的购置制度：如日常用品购置实行公开招标、集中采购、分级审批的原则进行，每月根据各单位需用材料情况开一次招标会。对于应付的钱款，由通讯营运企业授权的负责人对付款计划进行审批或进行集体商讨，有必要时每月召开专门会议研究，根据资金情况下达付款计划。
通讯营运企业的财务集中控制关键在于对营收资金、资金支出的集中管理，同时还应加强对所属各分公司、子公司的有效激励、监督以及提供优质的预算管理、财务分析、决策支持财务支撑服务，同时还应进行集中采购、业务管理集中等相应的业务配套改革。
参考文献
[1]刘泽亮,李奇.论网络经济时代企业财务管理模式的创新[J].财经理论与实践.2010.
[2]董振东.通讯营运企业财务集中控制模式探析[J].合作经济与科技.2010
[3]张瑞君.财务管理信息化[M].中信出版社.2009.
作者简介：罗铮（1973-）, 女,四川成都人,助理会计师 , 铁通四川分公司,研究方向：财务集中管理。
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