中国企业风险管理调查
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作者: 本刊编辑部
随着经济、社会的迅速发展，企业生存的环境越来越复杂多变，全球金融危机、贸易保护主义、自然环境恶化、消费者口味提高以及其他各种难以把握的因素使企业面临着越来越多、越来越难以预料的不确定性，这些不确定性在很大程度上给企业带来了风险。
对于仍处于发展中国家的中国的企业来说，面对全球经济一体化的大环境，既受来自海外的市场经验丰富的竞争对手的威胁，又要立足于国内发展中的市场经济的实际情况，所面临的风险可能更加难以估计。这要求中国企业付出更多的努力来应对风险。
现状分析
近年来，应监管部门的要求，同时也为了适应外部环境及满足企业自身发展的内在需求，中国企业普遍加强了风险管理工作，风险管理水平有了一定程度的提升，出现了视角由原来的运营风险提升到战略风险、开始运用一些定量的技术来分析风险等的进步迹象。
为了深入分析中国企业风险管理的现状，德勤企业风险管理服务组于2010年8～9月组织了一次风险管理问卷调查，就风险管理环境、驱动因素、风险管理工作的挑战及一些风险管理具体实务问题等展开了调查。参与调查的企业来自各种所有制背景及各个行业。
如表1所示，未来3年，宏观经济、竞争及人才是企业认为需要面对的主要风险：从调研结果中可以看出，大陆的企业普遍都将宏观经济风险以及竞争风险作为了在未来3年中影响经营业绩的重要风险。
宏观经济风险包括社会经济结构、经济发展水平、经济体制、宏观经济政策、当前的经济状况等。金融危机后，经济状况虽然有所好转，但目前仍存在隐患，所以大部分参与调研的企业将其视为未来3年的重要企业经营业绩的主要风险之一也在意料之中；多数行业都处于高度竞争状态，进入壁垒相对较低，竞争风险仍旧是企业必须面对的重要风险；将人才风险视为企业未来发展的3大风险之-，很大程度上也源于近年来，中国企业开始转变观念，将人力从成本转成资源看待，在招聘环节和后期培训中均投入越来越高的成本。(如表1)
针对以上的各类重大风险，超过半数企业认为，本企业建立了应对重大风险的基本流程，运行较有效，但需要进一步完善，只有一成企业认为这些应对流程很完善，另有近四成企业认为在重大风险应对方面存在很大的不足。重大风险事件发生时，企业能否迅速恰当地反应，是检验风险管理体系是否有效的方法之一。一旦发生重大或紧急的风险事件，仅有一成的企业认为自己能在第一时间进行有效管理，超过五成的企业对于大部分的重大风险都能实时采取适当的相应措施，另外三成左右的企业仅针对部分重要流程建立了监督与报告程序。
对于风险管理工作的具体实务问题，企业的选择也不尽相同。近六成企业确认每年至少一次在董事会与高管会议上讨论风险管理程序，做不到和不知道的企业分别约占两成。对于风险评估的频率，约有四成企业确认为每年进行一次，认为每季度和每半年一次的分别为两成和一成左右，另有超过两成的企业从未开展过风险评估工作。
在风险管理的初级阶段，很难做到将风险信息与日常决策无缝对接。对于“风险信息是否整合入决策程序”的问题，认为会在“决策中较大程度地考虑相关风险信息”和“部分地考虑了相关风险信息”的企业分别占四成左右，仅一成多企业确认“风险的识别与分析结果已经充分融入日常决策程序”。对于“能否及时获得准确且高质量的信息”的问题，认为可以“获取大部分”和“有时能获取”的企业分别占四成左右，仅有极少数认为能获取，另外不足两成的企业认为很少能够及时获取准确且高质量的信息。
关于风险管理问责制，仅一成多企业表示较为完善并与绩效挂钩，能够有效地促进各项重大风险应对的进展，三成左右的企业确认基本建立问责制，但存在改进空间，约有六成企业确认未建立或后续的监督不足。
阻碍和挑战
如表2所示，在风险管理实务工作中，企业遇到的最大的阻碍是缺乏对全面风险管理实施效果的深入理解，其次是企业内相关工作人员的风险管理知识和技能不足，排在第三位的是个技术问题一风险量化的难度大。一般说来，尽管企业明白风险管理工作的不足可能导致损失，但对于风险管理到底有什么益处还不明确。这一点与美洲和欧洲企业是一致的。风险管理的真正价值在于它是企业管理的一个工具，而并不仅仅是管理“风险”，通过实施系统的风险智能方法，风险管理成为有价值的重要的企业管理工具。
对于风险管理工作，近三成企业是由分管副职负责，占比第二位的是由CEO负责，约占两成半，由董事长、CFO、审计委员会负责的分别占一成半，另有超过一成企业未指定最高责任人。可见，1)企业的最高领导参与风险管理的工作略显不足，而风险管理是“一把手”工程，缺乏最高领导的重视可能导致风险管理流于形式；2)企业遵循《中央企业全面风险管理指引》的规定，加强了治理层对于风险管理的监督与指导。
对比美洲和欧洲企业，中国企业对价值创造有关的风险更加重视。原因之一是中国企业发展迅速，各行业结构尚未稳定，企业对于新兴市场开拓、兼并收购等活动较为重视，在风险管理上偏向于“进攻性管理”，即较为重视机会风险。关于是否会评估与价值创造有关的风险，不足两成的企业表示“非常注重”，约四成企业认为“比较注重”，其他企业只关注防范有负面影响的风险。
对于风险管理工作的驱动因素，企业普遍将“风险管理失效将导致企业出现难以预计的重大损失”确认为第一位，超过“满足监管要求”。金融危机给了企业生动直观的教训，促使企业更积极地建立一个完善的风险管理机制，防患于未然；监管要求的提高也助力了企业重视风险管理，特别是近两年五部委先后联合颁布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成，为企业提高风险管理的手段提供了有价值的借鉴。
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