以数字审计为抓手建立现代审计制度

来源:用户上传      作者: 鹰潭市审计局

　　近年来，在江西省审计厅和鹰潭市委市政府的正确领导下，鹰潭市审计局以“做贡献、争先进、创一流”为目标，以数字审计为抓手，建立现代审计制度，推进审计事业又好又快发展。2007年以来共完成审计（调查）单位612个，查出违规和管理不规范资金14.12亿元，已整改归位资金13.23亿元，审计处理已追缴资金1 684万元，向纪检监察机关移送案件和线索15起，提出审计建议872条，被采纳建议821条。审计工作成效显著，先后荣获全省审计系统民主评议政风行风第三名、全省审计系统党风廉政建设第三名等14项省、市先进荣誉称号。我市审计工作得到省审计厅的高度评价，省审计厅对我局数字审计工作在省厅今年第6期《审计信息》上进行了专题宣传并向全省推广。2010年9月8～9日，省审计厅王厅长来我市工作调研时，对我市审计工作给予了充分肯定和高度评价。他指出，鹰潭市审计局班子是个好班子，紧紧围绕中心、服务大局，在务实中推进，在加强中创新，工作思路清晰，重点突出，成效明显。鹰潭市审计局审计工作创新的内容多、特色多、亮点多，如视频会议系统第一个实现与省厅互联互通，无纸化办公、计算机辅助审计、“OA”与“AO”交互使用、联网审计、绩效审计、干部数字审计“四会”、“五能”等工作已走在全省审计系统的前列。我市审计工作在审计系统取得了较好反响，近年来江苏省审计厅、徐州市审计局、郑州市审计局、成都市审计局、宜春市审计局、九江市审计局、上饶市审计局等先后来我局学习考察。
　　
　　一、创新理念，大力建设数字审计工程，数字审计建设成效显著
　　
　　通过数字审计工程建设，审计工作取得了“两个提高”、“四个实现”和“两个即将实现”的显著成效。“两个提高”，即数字审计硬件设施和审计人员应用计算机审计水平有新提高。“七个实现”，即实现了运用OA开展无纸化办公；实现了运用AO开展项目审计和管理；实现了OA与AO交互使用；实现了市县两级视频会议系统互联互通；实现异地联网远程办公；实现审计档案电子化管理；实现联网审计。
　　一是抓理念，提高数字审计认识。我们提出了“审计部门不懂计算机和网络，就不能履行好审计的职责；审计部门的干部不懂计算机，将失去审计的资格；审计部门的领导不懂计算机和网络，将成为一个不称职的领导”的理念。通过学习和观念转变，使大家的思想更加统一，认识更加到位，数字审计的自觉性进一步增强。
　　二是抓投入，大力完善信息化基础设施。投入资金470万元，完成了金审工程硬件设备、局域网建设、政府网接入、数字信号联通等基础设施建设；建成了集教育、培训、会议一体的视频会议室，并实现市县两级互联互通；为审计机关干部配齐了台式电脑、笔记本电脑、数码相机和打印机等开展现代审计业务的必备工作条件。
　　三是抓培训，提高审计人员数字审计水平。采取借助高校师资开展集中培训、与江西财大建立局校合作关系、聘请专家讲授专题、业务骨干传授经验、观看教育培训视频等形式，实施“走出去”战略，组织干部赴上海、江苏、内蒙、杭州等地学习考察，提升了审计人员数字审计的应用水平和操作能力。2010年4～5月，我们利用4个周五和周六，安排了50个课时，在鹰潭职业技术学院对全市审计干部进行了数字审计培训，9月19日所有参训人员将统一参加全国计算机等级考试。现在审计干部基本做到了“四会”、“五能”，“四会”指会打印材料、会收发电子邮件、会制作课件、会用QQ开展联络；“五能”指能打开被审计单位数据库、能将数据下载至审计人员计算机中并转换成可读格式、能使用软件对数据进行查询分析、能在审计现场搭建临时局域网、能自主排除常见的软硬件故障。
　　四是抓考核，强化“数字审计”工作机制。我们制定了“数字审计”工作考核机制，对工作推进情况、干部学习运用情况定期检查考核，作为评先创优、干部提拔使用的重要条件，促进和提高了审计人员学习和应用数字审计的积极性和主动性。
　　
　　二、创新方法，积极运用数字审计，审计现代制度建立取得丰硕成果
　　
　　积极运用数字审计开展审计工作，提升了审计监督成效，现代审计制度初步建立。
　　一是创新了财政大格局审计。实现“五大转变”：内容上由关注一般预算资金向全部财政资金转变；力量上由单一科室承担审计任务向最大限度整合全市、全局审计资源转变；时间上由零星分散审计向整块集中审计转变；方法上由传统手工审计向借助计算机辅助审计转变；审计重点上由真实合法性审计为主向真实合法性审计与绩效审计并重转变。推行了财政审计“五大整合”，即对计划、资源、项目、信息和报告进行了有效整合。扩大财政审计范围，既审计预算内资金，也审计预算外资金、上级拨款、政府融贷资金、财政机关内部资金等全部财政资金。近年来共揭露出被审单位存在执行政策不到位、管理体制不完善、运行机制不健全等深层次问题64个，依法作出审计处理，提出了综合性的审计意见建议。通过审计，促使有关部门进一步加强财政资金监管，加大税收征管，实现了全市财政增收，得到市委、市人大、市政府的高度重视和充分肯定。
　　二是创新了经济责任审计。对部门经责审计突出“四个审清楚”：资产情况、财务收支情况、内控财务制度制定和执行情况、其他问题审计清楚。近年共完成县（市、区）党政“一把手”和224个部门单位领导的经责审计，查出违规资金3 402万元。通过审计，促进了有关部门和领导依法理财，建立健全财务管理制度，廉洁从政。审计工作得到被审单位的好评，也得到了市委、市政府领导的高度肯定和重要批示。
　　三是创新了政府投资审计。市委、市政府高度重视政府投资审计，批准成立了市政府基本建设审计中心，制定下发了《鹰潭市政府投资项目审计监督办法》。我局配套印发了《关于中介机构参与政府投资建设审计管理办法》等3个文件，规范了投资审计工作。审计中重点把好“五关”：建设程序关、资金使用关、工程结算关、廉政建设关、工程绩效关。近年来，全市政府投资审计共核减工程造价4 000余万元，提高了政府投资资金的使用效益。
　　四是创新了专项资金审计。坚持审计与审计调查、财务收支审计与项目工程审计、真实合法性审计与效益审计“三结合”，先后开展了社保基金、计生经费等93个项目的专项审计和审计调查，查出违规资金8 804万元，保证了民生资金发挥应有的作用。
　　五是创新了绩效审计。我们要求所有审计项目能以绩效审计为内容的，都要开展绩效审计。绩效审计成效显著，如开展的龙虎山景区游客服务中心绩效情况、鹰潭市城市公交运营情况、市政府外债总体情况、全市计生经费管理使用情况、县市交警大队城市交通信号灯和交通技术监控设备管理使用情况、夏埠新区征地拆迁补偿费及工作经费收支情况等绩效审计项目，牢牢抓住了领导和社会关注的重点，所提审计建议得到市领导的重视、支持和采纳。
　　六是创新了联网审计。2010年我们在全省率先启动全市预算执行及财务联网审计工作。市政府高度重视，出台了在全市开展预算执行及财务集中联网审计的文件。我局按照“统一设计、统一平台、分步实施、先财务后业务”的建设思路，采取“1+2”模式，“1”即预算执行审计，“2”即财务联网和业务联网审计。今年1月完成7个市直试点单位的财务联网，下一步将市直部门有条件的单位可全部纳入财务联网审计，适时我们还将开展业务联网审计。
　　
　　三、创新管理，全面加强队伍建设，审计系统的凝聚力和执行力进一步增强
　　
　　（一）思想教育成效显著。围绕中心服务大局、人才兴审、成果导向等“三大理念”已见成效，做到了市委、市政府关注什么，就审计什么；财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里；做到了学习培训、实务锻炼、人才培养“三个不放松”。
　　（二）制度建设大力加强。实施民主集中制。对重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用等重大事项，坚持集体研究决定。实施竞争上岗和岗位交流制。对科级干部实行了竞争上岗和岗位交流，增强了干部的积极性、事业心和责任感。实施审计项目“五定”工作制：定审计项目方案、定审计工作时间、定查清重要情况和主要问题、定督促整改、定提出综合性意见建议。实施“八不准”监督制和行政问责制。近5年来，我局干部严格遵守廉洁自律各项规定，未发生违法违纪等问题。
　　（三）审计文化活动持续深入。开展了审计文化建设“四个一”活动，将作品汇编成《审计风采》。建设了“审计文化走廊”，营造了健康向上的审计文化氛围。
　　在今后的工作中，我们将进一步探索创新审计监督工作，为鹰潭经济社会科学发展、为鄱阳湖生态经济圈建设提供优质的审计服务。

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