浅析制药企业资金管理存在的问题及对策

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　　 摘要：资金管理是企业财务管理的核心工作之一，它关系着企业是否可持续性发展，是否可以在市场提高综合实力以及未来的竞争力。医药产业是我国重要的产业支柱之一，随着老龄化时代的到来，生产制药更加关系到人民群众的生命安全。相较于其他行业，制药企业的资金管理更具有重要的发展和战略意义。文章基于理论并结合实际工作中的管理经验，以单一制药公司为样本，重点分析制药企业在公司制度建设的缺陷、资金管理方面存在的问题、应收账款的管理、企业筹资融资遇到的障碍等问题。从加强企业内控，健全资金管理制度、运用专业化资金管理团队、企业精细化管理入手、对资金预算的执行与分析、精细化设计和组织资金流入与流出间的配比、采购环节、回款环节，拓宽融资渠道方面对企业资金管理提出优化策略。从而解决制药企业在实际经营管理中的资金管理问题，保证制药企业在各个环节能科学、高效的利用资金，提高资金的周转率。保证企业资金的安全性、进而维护企业的财产利益。
　　 关键词：资金管理;精细化;融资
　　 一、引言
　　 近年来，制药行业的兼并、资源整合此起彼伏，国内有1/3的药厂将被这轮改革大潮冲击，以仿制药起家的制药工厂将会面临更加严峻的挑战。制药企业财务结构不佳、资产负债率居高不下，营业利润率低，股东回报率差强人意，企业经营生产资金缺口较大。资金是保证企业经营活动正常运行的必要条件，制药企业必须实行符合自身的资金管理策略，通过合理的资金使用，提高资金流转和使用效率。
　　 二、制药企业资金管理的重要性
　　 （一）企业可持续性发展的经济基础
　　 企业可持续发展不仅表现为企业持续、稳定、健康的发展，还表现为企业发展与自然环境的和谐、达到天人合一的最高境界。药品生产企业关系到国家、人民的健康利益，更需要长远、健康的企业发展。经济社会持续发展迫切需要资金保障，资金是企业流动的血液，缺少了资金，企业发展寸步难行。企业可持续发展战略主要有创新可持续发展战略、文化可持续发展战略、制度可持续发展战略、生产力可持续发展战略等。资金作为企业可持续发展战略的重要组成部分，起到不可替代的作用。缺少资金管理计划和安排，没有有序的经营管理，也就没有长远的目标规划。因此，资金是企业可持续性发展的经济基础。
　　 （二）企业创新发展的驱动力
　　 党的十九大报告50余次强调“创新”，并明确指出“创新是引领发展的第一动力”。对于制药企业而言，唯有不断创新，才能在新时代实现新发展，才能为加快建设创新型国家贡献更大力量。创新要瞄准行业前沿，创新是新时代的重要内容，是一个企业永续发展、永葆活力的源泉。未来相当长时间内，制药行业标难中、款难收、利润薄或将成为常态。企业为适应变化、应对竞争，要瞄准行业前沿，激发创新活力，完善融资结构，为新一轮科学发展提供技术、管理、资金支撑。创新是医药行业发展的原动力，也是科技型企业赖以生存的法宝。目前，大众创业，万众创新。企业的创新发展，离不开资金的支持。国家大力支持和鼓励科技型企业的发展，不同政策层面都对企业提供资金保证。企业是创新发展的主体，资金作为创新发展的物质保证，推动企业在研发、创新，软硬件设备采购，以及研发科技人员政策性鼓励，积极推动企业新技术、新工艺的发展。
　　 （三）随着“一带一路”的发展思路，是企业走出去的必要条件
　　 根据汤姆路透的数据，近三年来，中国企业在包括生物制药和医疗器械领域在内的医药领域的跨境并购数量不斷增多，2014 年上半年的交易数量还在 133 起，到了 2016 年上半年、2017 年上半年则分别为 2904 起和 4253 起。随着“一带一路”战略不断推进，我国企业“走出去”步伐也在不断加快。“一带一路”建设需要科学合理的顶层设计与活跃的基层创新有机结合，制药企业作为基层创新的重要主体，是战略实施的中坚力量。因此，要以“一带一路”战略引领企业进行海外拓展，为企业赢得更广阔的发展空间，努力实现“一带一路”建设与企业“走出去”同步推进。“一带一路”倡议提出以来，我国政府相继出台了一系列有利于中医药国际化发展的政策，医药“走出去”中医药“走出去”迎来新的机遇。我国是生产制药和消费用药大国。随着完善“一带一路”的金融服务体系，通过政府牵头、金融机构跟进、民间资本参与的方式，在丝路基金和亚投行内创新信贷机制，提供专项扶持资金，推进企业海外拓展。所以雄厚的资金支持，也是制药企业“走出去”的必要条件。
　　 三、制药企业资金管理存在的主要问题
　　 （一）企业资金管理制度不健全
　　 资金管理制度是针对企业在持续经营期间，筹集资金、统筹规划使用资金的一系统相关管理制度。科学、完整的资金管理制度首先保证企业在经营过程中，企业的资金安全，它涉及到企业的所有者、经营管理者、员工的切身利益。目前，资金管理制度不健全主要体现在：制度设计不严谨，许多企业只在企业内部制定资金管理基本规定，未针对不同资金管理活动制定具体操作指南，导致资金管理领域和实际执行工作中有缺陷，没有明确的职责分开。企业资金管理活动混乱，没有科学、有效的安排资金使用，这样企业资金机会成本加大。
　　 （二）管理方法落后，没有形成有效的监管体制
　　 1. 资金预算管理工作没有得到有效落实。在现代企业管理中，预算是企业资金管理工作必不可或缺的内容。有些资金预算形同虚设，实际财务工作中，没有良好的资金预算管理执行体制，原材料的采购无计划或超计划，采购大型生产设备没有经过公司管理层的审批，资金超计划拨付。没有对预算与实际执行情况进行分析总结，导致预算管控程序无法发挥应有的作用。
　　 2. 企业管理者对资金管理岗位设置不科学。各部门及工作人员在资金管理工作中因职责分公不清，管理人员责任心不强，工作懈怠、相互推诿现象，严重阻碍企业影响正常资金安排活动。岗位之间未能真正互相牵制、审核不严谨，有些资金被挪用、甚至侵吞等违法事件的发生。 　　 3. 未对销售和商务形成有效的监督管理。有些制药企业为了打开市场，扩大药品的销售规模，往往忽视了商业公司和民营医院的信誉调查，客户商业信用体系不健全。盲目的扩大生产，只看销售数量，看似是企业的营业收入额增大，没有考虑到安全边际成本，利润并没有随着提高，往往会导致隐形的库存压力加大，应收账款难以及时收回，严重的情况下企业很可能被应收账款给拖垮。企业管理者重销售，忽视了公司的制度管理和执行情况，在公司的全面管理上，没有形成有效的监管体制。
　　 （三）筹资能力差，融资渠道不畅通
　　 当前，许多单一制药企业面临的主要困境是资金压力，筹资融资能力差。一方面，企业内部融资能力不足。企业的经营利润空间有效，累计留存收益不能满足企业的扩大生产规模和更新最现代化的生产设备。另一方面，大部分制药企业的发展规模还不能实现通过资本市场，像上市公司那样直接外部融资。近年来，由于政府紧缩财政政策，大多数金融机构对融资企业有着相当多的门槛要求，许多企业经营业绩平淡，财务报告没有亮点，信用评级不够，导致制药企业在融资时，困难重重，特别是民营制药企业，在融资中会遇到更多障碍。一些民营资本逐渐加入到融资资金队伍中来，但是应高度重视随之产生利滚利、高额的民间借贷关系上，如果资金管理处理不当，会对企业的股权结构、市场信用度产生一系列负面影响。
　　 四、制药企业资金管理的优化策略
　　 （一）健全及加强执行企业资金相关制度
　　 首先，建立科学全面的资金管理制度，充分提高資金使用的效益。完善的制度建设，可以堵住企业管理中存在的问题和漏洞，帮助企业自上而下的形成参与、监督的管理机制，每个部门、每个岗位做到全方位，全员化管理。建立科学合理的付款审批制度。对付款流程、审批手续进行制度化、科学化改进，与生产、采购建立联动机制，尽量做到物用其尽，从时间上节约资金成本。其次，加强预算管理工作的制度化。预算作为企业内控的主要组成部分，是企业生产经营发展顺利进行的重要保证，切实合理制定预算的收入与支出制度，加强预算的执行规范化。再次，建立应收账款管理制度。建立与商务部联动机制，定期与医药商业公司或者客户往来询证，对超过账期的应收账款建立红线区域，细化应收账款管理制度，加强应收账款管理制度的执行。
　　 （二）专业化运营，精细化资金管理
　　 1. 企业应建立资金管理的专业化团队，提高资金管理岗位财务人员的综合素质和业务能力。同时，提倡员工联系自身岗位特点和公司的业务实际情况，想办法，提建议，尽量做到各尽其职。既保证资金的安全性，又高效、快捷的完成资金业务工作。提倡每一位相关资金管理岗位员工要有“当家人”的工作意识，提升积极向上的工作态度和内部文化精神。
　　 2. 完善企业内部控制，严格执行预算，科学统筹安排资金。对重要资金或者大额资金的执行过程进行滚动跟踪管理，掌握业务的实际需求。定期对预算的执行情况进行对比，哪些是资金超预算范围，哪些是资金节约，对原因进行分析、查找、跟综，便于及时根据实际业务情况，安排、调整资金预算，保持在合理支出范围内。
　　 3. 资金精细化管理。在制药企业中，精细化管理涉及到企业的方方面面。资金精细化管理就是对企业资金所有岗位、环节加以分解，细化、落实到企业的各个岗位与环节。首先，在采购环节，采购部门应根据生产部门的生产量、按时足额的保证生产工艺的顺利完成。尽量在采购合同中，设计付款方式时，采用承兑汇票的结算方式。一方面，可以暂时延缓资金的使用，在获得一定的银行授信额度之后，企业只要在银行账户内有相应百分比的保证金就可以开具等于保证金数额的银行承兑汇票，这在一定程度上缓解了资金的周转问题。另一方面，可以加强企业的财务监督，提高财务管理水平。银行承兑汇票可以控制资金流向和流量，防止资金人为的流失，同时还可以更有效的资金筹划。其次，在销售回款环节。企业应对客户进行信用评估，对信用等级高的客户，可适当放宽回款条件;对有些回款周期长、信用度差、药品配送不及时的商业公司，制定并执行严格的回款政策，防止企业的经营风险，防止应收账款坏账的发生。再次，在资金管理环节。信息化的社会，资金管理部门应建立无障碍、快速的反应机制，对资金管理有更加安全、便捷的沟通平台。加强与业务的沟通、定期与客户进行应收账款的核对工作，并将结果及时有效的反应到领导及相关部门，协同一致，保证公司的财产、资金安全性。树立资金管理的原则意识、细节意识，提高企业资金周转使用效率，资金集中化、精细化管理。
　　 （三）增强企业的信用度，拓宽融资渠道
　　 2009年，国务院发布《促进生物产业加快发展的若干政策》，确立了制药行业特别是生物制药的战略性地位，提出较为具体的制药行业发展战略。无论是国家和地方政府都在不断加大对制药行业的发展力度，从政策和资金等方面不断加大投入。制药企业应从自身出发，综合考虑内部、外部因素，增强企业自身发展创新能力，争取在医药行业内，做大、做强，提升企业知名度，拓宽融资渠道。企业在不断提升自身的内在价值，增强抵抗风险能力同时，提高企业信用的透明度，并可以由第三方评估机构来对企业进行信用评估出具信用证书。在融资方面，结合医药行业特点，主动出击，申请国家财政性补贴资金和非金融机构的大力支持。结合国家产业政策、技术创新的鼓励类项目，争取国家及地方政府的财政支持。另一方面企业应深入了解资本市场，与银行和其他金融机构多接触，寻找适合自己的融资渠道。例如：PE机构，这些机构在资本市场上有专门的行业管理团队，不论是在中央政府和地方资金引入还是商业银行融资渠道方面，都会给予企业在资金、股权方面提供专业化建议。一些非金融机构，例如信托投资公司、租赁公司、保险公司、大型企业集团的财务公司等，往往通过一些途径、方式为企业提供部分资金支持和金融业务服务，虽然在财力上比商业银行力度小，但是资金供应比较灵活。企业应抓住机会，拓宽融资渠道。
　　 五、结论
　　 药品事关百姓的生命安危，近期以来，“长春长生”疫苗事件的不断发酵，更加引起党和国家的高度重视，确保药品安全是每一个制药企业义不容辞的责任，药品生产企业应更具有社会责任感和使命感。资金是企业的发展命脉，建立健全、科学的资金管理制度，严格执行企业的资金管理制度，是为制药企业的发展提供保驾护航，也为制药企业健康、持续发展提供坚强的后盾。
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　　 （作者单位：中节能工业节能有限公司节能科技分公司）
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