后经济危机时代背景下我国证券公司财务管理存在的问题及改进建议

来源:用户上传      作者: 宋爽

　　摘要：2008年，一场世界经济的大浩劫――世界金融危机爆发了，给世界的经济造成了巨大的伤害。经济危机虽然已经过去数年，但是由于其自身的特点，目前仍然处于经济危机的“阴影”之中，因此有经济学专家称金融危机之后的这段时期为“后经济危机时代”。后经济危机时代下，我国的证券公司依旧受到不同程度的影响，尤其在证券公司的财务管理方面。本文就是攫取了后经济危机时代背景下我国证券公司在财务管理方面存在的问题进行着重地分析，然后针对这些问题提出相应的改进建议。
　　关键词：后经济危机时代 证券公司 财务管理 问题 改进建议
　　
　　引言
　　在2008年，由美国次贷危机引起的世界金融危机爆发了，给世界各国的经济带来了重创。由于经济危机自身的特点，即持续时间长、破坏力大、影响范围广三大特点，那么这就使得在此次经济危机之后的一段时期内，世界的经济仍然处于经济危机“阴影”的笼罩之下。因此，有经济学家将此段时期称为“后经济危机时代”。后经济危机时代背景下，我国证券公司在财务管理方面存在着一些较为突出的问题，这些问题的凸显，严重阻碍了我国证券公司的发展。那么，当前时期下应该对这些问题进行科学地分析，然后针对这些问题提出相对应的改进建议及对策，这具有十分重要的意义。
　　一、后经济危机时代下我国证券公司财务管理存在的问题分析
　　针对当前时期下我国证券公司的发展状况，现提出几点关于我国证券公司财务管理过程中存在的问题，具体而言，包括如下几个方面。
　　(一)证券公司财务管理部门组织分散，缺乏明确的奖惩制度
　　首先，目前我国证券公司财务部门的组织较为分散而且在机构设置方面也极为简单，主要体现在：财务管理的“大权”掌控在某一个人或者是个别部门的手中，这就严重阻碍了我国证券公司财务管理工作的顺利进行。随着我国证券公司不断地发展，其规模也在不断地扩大，当前其发展模式已经由原来的简单模式发展成为集权模式，然而在目前证券公司集权模式的情形下，公司的财务管理部门各个机构依然处于“松散”的状态。“松散”主要表现为工作人员繁多以及成本投入高等，那么这就既增加了企业的成本压力，又与公司成本效益的原则相违背。
　　其次，除了上述关于财务管理部门组织结构分散问题之外，还包括缺乏明确的奖惩制度。目前，我国证券公司对工作人员的工资定格标准为凭借表面的市场行情以及业务状况，根本没有制定一整套科学、合理的员工考核制度和标准；如果市场行情处于良好的状态，那么员工的工资自然就高，反之，员工的工资就很低。因此，在这样的机制条件下，这就不能很好地调动员工工作的积极性，这是由于行情的好坏对员工的工作效率以及工作量没有任何关系。长此以往，证券公司财务管理部门的工作人员工作的积极性就会很低，不能调动其工作的积极性，更别说在这个部门有任何的创新，这不利于公司的长期发展和生存。
　　(二)融资渠道不够通畅，实际造成的风险十分大
　　当前时期下，我国的券商可以采取的短期融资方式主要包括国债回购、银行同业拆借以及股票质押贷款，长期融资方式包括发行股票、发行债券、增资扩股等方式。在上述券商的长短期融资方式中，现有的融资渠道缺乏一定自我监督与管理的能力，这就使得不能为券商带来经济上的利益，而且很容易形成令人不愉快的负面效果；除此之外，证券市场的发展规模与国外证券市场相比还是比较小的而且也不是那么发达，低于外界风险的能力极低。在金融监督与管理体系方面以及法律法规政策方面都是不够完善和健全的，基于以上的不足之处，导致了我国证券公司融资渠道不够通畅，从而形成了非常大的风险。比如说，某些证券公司私自挪用券商的资金以及证券等，大大地加剧的证券公司的融资方面的风险。
　　(三)证券公司财务报表管理制度发展不完善，工作人员素质有待提高
　　财务报表在证券公司财务管理中发挥的作用是十分之大的，它是券商对证券公司的财务以及经济运营情况的相关信息进行综合性、科学合理的分析，然而财务报表在显示证券公司的经营状况及财务状况时，往往存在着一定的局限性。例如会计的处理办法就是在主观方面对财务报表信息的质量进行一定程度的影响；对于某些证券公司而言，在财务管理的监督体制方面还处于不健全的状态，那么这就造成了财务报表中可能会出现一些虚假的信息，根本不能很好地反映出证券公司的实际财务情况，这就导致了券商被财务报表所迷惑而一味地、盲目地对其进行投资，财务方面的虚假信息，造成了投资者的投资上的风险，而且也会给证券公司带来很大的负面影响，对于证券公司的长远发展十分不利。
　　二、我国证券公司财务管理的改进建议
　　基于如上关于后经济危机时代背景下我国证券公司财务管理方面存在的问题，下面提出具体的改进建议，具体如下。
　　(一)建设高效的财务管理部门．建立奖惩制度
　　随着我国证券公司的飞速发展，应根据发展的实际情况建立高效率的财务管理部门，尤其是对财务管理的集权现象进行更正，保证公司的各项管理分工明确。证券公司的领导应树立成本意识，采取一定的手段硬性控制成本，并加强预算管理。同时，要允许财务管理部门有一定的管理权限，对于违反公司规定，或者没有按照正规程序进行审批的费用开支，财务部门要严格控制，一切财务工作按照预算执行。
　　(二)积极运用新科技手段，建立新型的财务管理目标
　　随着知识经济时代的到来，各项新型的信息技术被广泛的运用到企业的财务管理中。企业要想在激烈的市场竞争中占据有利的市场地位，就必须第一时间掌握最新的市场信息，这就需要对电子信息及互联网技术的熟练应用。因此，新经济背景下，企业的财务管理必须积极采用新科技手段，有效运用互联网和计算机技术，才能为企业的财务管理提供可靠的保障。
　　在知识经济时代，企业的财务管理必须改变传统的以企业利润最大化为目的的管理目标，而应树立企业价值最大化的新型财务管理目标。这一目标要求企业不仅要关注企业自身的发展，同时还必须关注与企业发展息息相关的企业员工的利益需求，与此同时还应关注企业利益相关者的需求。这项财务管理目标的确立，可以有效的带动企业的长远发展。
　　(三)对券商交易结算资金进行统一的管理
　　当前时期下，我国证券公司券商交易时，交易的结算资金应该严格地执行我国证券监委会的有关规定，建立健全券商交易结算资金管理制度，建立高效地资金管理内部控制制度。在这个过程之中，券商交易结算资金主要包括如下几个方面：客户为保证足额交收而存入的资金；出售有价证券所得到的所有款项(减去经纪佣金和其他正当费用；持有证券所获得的股息、现金股利、债券利息；上述资金获得的利息：以及证监会认定的其他资金。
　　三、结论
　　对后经济危机时代我国证券公司的财务管理进行研究和探讨，具有十分重要的现实意义，主要体现在以下几点：
　　(1)对后经济危机时代我国证券公司的财务管理进行研究，可以为证券公司管理者提供有效的参考信息，更好的管理企业；
　　(2)对后经济危机时代我国证券公司的财务管理进行研究，可以促使证券公司财务管理人员更清楚的认识到知识经济时代下财务管理的新特点，从而在最短的时间开展最有效的财务管理工作；
　　(3)对后经济危机时代我国证券公司的财务管理进行研究，是证券公司立足市场，取得长远发展的重要保障。
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