企业内部资金结算中心运营模式存在的问题及建议研究

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　　摘 要：随着企业经营规模的不断扩大，实施内部资金结算中心运营模式已经成为企业强化资金集中管控、实现资金优化配置、满足各分子公司发展需求的重要手段。本文分析了企业内部资金结算中心运营模式中存在的问题，并提出完善资金结算中心运营的措施建议，期望对提高企业资金使用效益有所帮助。
　　关键词：企业；资金结算中心；运营模式
　　1企业内部资金结算中心运营模式存在的问题
　　1.1内部资金管理机制不健全
　　企业高层对内部资金结算中心缺乏正确认识，只将结算中心定位于各分子公司的存取款账户，而忽视了对内部资金的有效利用。同时，在内部资金管理运营中，企业只从局部考虑个别分子公司的资金使用需求，未能制定滚动资金使用计划，没有站在企业战略发展的高度统筹規划资金使用，导致内部资金结算中心忽视了闲置资金的有效利用，使得企业损失了投资理财收益。
　　1.2内部资金借贷风险大
　　在资金结算中心运营模式下，企业通常会基于战略发展层面，对各分子公司的资金活动进行调整。如，企业资金结算中心会借款给连年亏损的分子公司，这些公司的经济效益差，很难在短时间内扭转亏损局面，所以易增加借款损失风险。此外，还有个别分子公司到期难以偿还借款，只能继续向资金结算中心申请借款，以缓解资金压力，久而久之形成了内部资金恶性循环，不仅难以从根本上扭转亏损企业的经营困境，而且还会给企业总部带来坏账损失，降低企业整体的资金使用效率。
　　1.3内部资金管理忽视货币时间价值
　　在企业内部资金结算中心运营模式中，企业为了促进各分子公司共同发展，增强企业总部的整体竞争力，一般都通过资金结算中心对资金进行优化配置，实现资金的最大化利用价值。但是，企业在资金配置过程中却忽视了货币时间价值，降低了资金使用效益。如，内部资金结算中心在向企业各分子公司提供借款时，往往采用免息的方式，各分子公司无需支付借款利息，在一定程度上降低了企业总部的资金收益。
　　1.4连带责任风险增大
　　企业实施资金结算中心运营模式，将全部资金汇集在统一账户进行管理，不仅增加了资金收支管理和税务处理上的复杂程度，还易增大企业总部的连带责任风险。当企业下属某一分子公司出现违规经营或涉及法律纠纷问题时，就会造成企业共同账户被冻结，严重影响其他成员公司的正常运营。同时，企业所属各成员公司需要独立承担法律责任，如果成员公司出现违法运营行为，则会使整个企业承担法律连带责任，导致企业陷入经营困境。
　　2企业内部资金结算中心运营模式的完善建议
　　2.1完善资金预算管理
　　企业在实施资金结算中心运营模式的过程中，为了强化对资金的集中管理，提高资金利用率，企业应落实资金预算管理机制，加强资金运行的内部控制，进而确保资金结算中心高效运营。企业要结合自身的生产经营特点，遵循收支平衡、量入为出原则，编制资金预算，重视资金预算执行控制，保证资金安全。尤其在专项资金预算管理中，企业要根据实际项目预算拨付资金，杜绝不合理资金支持，并要求各项资金支出均有真实的原始凭证作为结算依据，加大对收付款凭证的审核力度，不得出现超预算支出的情况。
　　2.2完善资金集中管理机制
　　企业要建立健全资金结算中心运营管理机制，实现对资金的集中管控，保障资金使用目标的实现。具体措施如下：一是规范资金存放。企业总部要规范各分子公司的资金存放，要求各分子公司除了保留开户行之外，必须清理其他账户，确保资金结算中心能够对各分子公司的资金流动情况进行监控。二是建立资金预警机制。资金结算中心可建立起分子公司信用评价体系，为企业总部做出资金调拨、内部借款等决策提供依据，最大程度避免坏账损失风险，保障企业资金安全。三是制定资金滚动计划，盘活闲置资金。企业既可将资金投资于理财产品、申购新股等稳定收益的项目，也可适当投资于金融衍生品，加强投资风险防控，实现闲置资金的最大化收益。
　　2.3加强内部借款管理
　　企业应加强资金结算中心的借款管理，保证企业内部资金安全，防止资金浪费。具体措施如下：一是明确资金结算中心的借款审批流程，要求企业各分子公司必须严格执行流程，办理相关手续，使借款项目经过层层审批，规范借款用途。二是企业总部根据各分子公司提出的资金需求申请，结合资金结算中心的资金增量存量情况，科学决策是否向分子公司提供资金支持。三是在借款使用过程中，企业要不定期地检查借款使用情况，若发现借款用途不在约定范围内，则要收回借款，并对借款的分子公司进行处罚。四是企业资金结算中心要制定利息政策，促使各分子公司强化资金管理意识，不断提高资金使用效益。
　　2.4加强资金结算中心合法性运营管理
　　为规避企业法律风险，资金结算中心必须增强法律意识，按照相关政策规定制定资金管理办法，确保资金结算中心合法性运作。具体做法如下：一是企业要加强资金结算中心工作人员的法律意识，组织工作人员参加专业培训，使他们全面掌握相关法律法规和政策制度，在工作中做到依法办事。二是针对企业所属个别公司因违规经营导致资金结算中心被冻结的问题，企业要多与法院、税务机关等部门进行沟通，从维护企业整体利益的角度出发，尽快解决账户冻结问题，避免对企业运营造成重大影响。三是建议国家出台相应法规，规范企业内部资金结算中心的设立与运营，为资金结算中心处理各项业务提供法律依据，最大程度规避企业法律风险。
　　结论：
　　总而言之，企业要重视资金结算中心的规范化、合法化运营，在资金结算中心运营中，要全面落实预算资金管理制度、资金集中管理机制和内部借款管理制度，不断完善资金结算中心的运营管理体系。资金结算中心要以保证企业资金安全、实现资金最大化利用效益为目标，统一各分子公司的对外支付，合理配置内部资金，进一步强化企业总部对各分子公司的资金管控。
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