财务会计视角下增值税转型对企业的影响探究
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摘 要：增值税是一种流转税，就是针对企业的生产还有流通环节重点增值额采取征收。所以必须要对增值税进行改革，本文主要从财务的角度分析问题，深入探讨增值税转型为企业所带来的影响。
关键词：财务会计角度;增值税转型;影响
一、引言
早在2004年，我国对于东北三省地区石油化工业以及装备制造业等几个行业开展增值税转型。另外在2007年的时候，对于我国中部地区的6个省份中的26个工业基地开展增值税转型的试运营工作。一直持续到2009年初，对于增值税转型具体的改革方案可以在我国许多的地区以及行业当中全面推行。通过对增值税转型进行改革，难免会对企业的发展以及经济带来一定的影响。增值税由生产型逐步地转向消费型，那么在这种情况下，企业进行采购固定资产的时刻，难免要缴纳更高的增值税，那么不会再算到固定资产成本之中，而是直接用来和目前产品销售里面的销项税额互相抵扣。由此可以看出，通过针对增值税转型这一系列的工作，也会给企业的财务会计工作带来许多的影响。
二、我国开展增值税转型工作的可行性与必要性
1.依据我国财政收入的情况
我国的财政收入关键来源其实就在税收，在我国全部的财政收入之中，税收可以占高达九成之上。因为我國市场经济的高速发展，所以财政收入也不断地增长。另外，通过财政的角度来看，假如这个比例比较高的话，那么就会在一定程度上影响到人们参加生产的工作积极性。不难看出，对于微观主体的发展来说，改革增值税转型也是十分有必要的举措。
2.减少企业税负的负担
通常来说，增值税抵扣的制度十分重要，不一样的制度就会造成企业不一样的税收负担，那么就会作用在企业投资的积极度。假如择选的是消费型的增值税，随着企业的投资增多，实际需要的税收负担率就会降低;假如择选的是生产型的增值税，因为能够抵扣的进行税额很少，那么企业便会负担更大的税负。
3.顺应世界增值税的发展形势
现如今，全世界130多个国家和地区开始采用增值税，有的国家直接择选的是消费型的增值税。通过这样的举措，能够有效地减少重复征税的现象，这样也就防止了因为税收给市场带来很大的干预和影响。当前，我国经济发展速度很快，已经获得了转型的必要条件，同时也拥有和国际接轨的实力。
4.投资效应
通过运用消费型的增值税方法，企业的投资金额越高，所需要承担的税收的负担率便会越低，不难看出，运用消费型的增值税可以给企业营造一个优异的投资环境，增强企业对于投资的信心，提升企业投资的能力，可以有效地刺激企业的投资。企业在加大投资力度和能力的同时，能够确保企业工作人员的工资和福利，也能刺激当地的消费，带动其他产业共同进步。
5.提升增值税的征管能力
目前从整体上来看，我国增值税的征管制度当中依然还存在着许多的不足之处，优异我国在税收管理方面的队伍不断地加大，对于税收的工作人员的素质也有了一定的提升，与此同时，信息技术的到来也更新了管理的手段。当前，我国国家征收的系统已经逐步完善，可以为转型提供有效的保障。
三、增值税转型给企业财务会计工作带来的影响
针对增值税转型为企业造成的影响，进行账务处理的时候一定要通过合理合法，且可操作性比较强的手段，调整企业中的财务核算工作，从而可以适应当今的税收制度。
1.对企业财务指标造成的影响
通过增值税转型，会给企业带来多方面的影响，集中表现在：企业负债能力的指标，企业运营能力的指标，企业发展能力的指标，企业盈利能力的指标等。对于企业偿债能力的指标的影响表现在以下两个方面。
资产负债率的指标以及已获利信息倍数的指标。在增值税转型过后，加大了固定资产实施税额的抵扣，这就造成了企业的固定资产成本降低，以至于刺激对于固定资产投资的力度，也就有效地降低了资产的负债率。在增值税转型以后，企业中新增加的固定资产每一期计提折旧的水平就会减少，会增加企业的收益总额以及净利润，通过提升企业已经获利息倍数的指标，可以看出企业增强了偿债的能力。在增值税转型以后，企业通过扩大投资力度，不断地更新企业的设备，淘汰已经落后的生产技术，引进新颖的相关技术，这样可更好地扩大企业本身的生产规模，增加企业经营的种类，可以有效地提高企业发展的能力。
2.增值税转型对于企业在财务报告方面的影响
通过对增值税的转型，可以为企业资产带来一定的影响。主要表现有，给予负债表的影响，给予利润表的影响，以及对于现金流量表的影响。首先，企业中资产负债表可以展现出这个企业在某阶段的财务情况，主要为：企业的资产，企业的负债，企业的所有者的权益的状况。通过改变固定资产，通常情况下会影响到企业中总资产内部的结构，从而影响有关固定资产的原值，累积折旧，应交的税费等方面的变化。
然后，通过针对增值税转型主要内容展开分析，企业择选的固定资产不允许再将支付过的增值税额再次地算到固定资产总共的成本之中，通过这一举措，可以减少资产负债表里面的固定资产的原值。在企业全面展开增值税的转型改革以后，因为不能继续包括进购的增值税充当税额，企业的固定资产就会减少一定的折旧，那么在资产负债表里面表现就是固定资产的折旧额减少。依照消费型的增值税里面的相关规定，在固定资产之中的增值税额能够和当下的产品销售里面的销项税额实行抵扣，如此在资产负债表里面展现的是减少应交税，可以有效增强该企业的盈利能力，因此，企业也就提高了自身的竞争力。
在企业利润表方面，可以提供关于该企业在经营成果有关的信息，所以，还可以叫作损益表或者是收益表，在增值税进行转型改革以后，企业在各个方面都会受到不少的影响。与此同时，通过增值税的转型，可以有效地增加该企业的营业收益，将会给企业的利润表带来不小的影响。所以，通过推进增值税进行转型，可以有效地增加企业的营业收益，减少企业在运营过程中的成本，减少企业运行的有关费用。 企业中的现金流量表，可以看得出该企业经过特定的会计期间，对于现金或者是等价物品流入与流出记录的报表。在消费型的增值税制度状态下，便会给予企业全部投资活动的现金流量带来若干的影响，集中表现在：在现有的基础之上，现金的流量不断地增加。同时也会给企业经营中出现的现金流量造成影响，比如，增加经营互动现金的流量。随着市场竞争力度不断增大，企业必须要不断地加大投资力度，这样也就增强了自身的融资力。当然，这并不是绝对的，因为从短期来看，现金流量势必会有所增加，但是如果从长期来看，现金流量会有所下降。
3.对于企业财务决策的影响
通過增值税的转型改革，会在一定程度上影响企业的投资。比如影响到企业投资的方向，企业投资的结构，企业投资的决策，企业投资的规模等等。影响企业筹资决策，企业不得不加大投资，因此企业也就有了更大的资金需求。
与此同时，必须要考虑到外部的环境以及内部的环境，不能只考虑一个方面，而忽略掉了另一个方面，这样才能扩大投资。另外，还会影响到收益分配问题。比如，企业在扩大投资的同时会相应降低利润分配等。在这样的情况之下，企业在开展财务决策活动的时候，就必须要更新以往的观念，重新调整自身的战略。
4.对于企业的财务活动造成的影响
增值税转型首先会为企业的税负造成一些影响，与此同时，还会为企业的财务活动造成相应的影响。随着增值税转型过后，目前，企业的固定自此按的净值获得了显著地提升，因此，在一定程度上为企业投资决策的期间的投资决策难度降低了条件。另外，如果企业采购的固定资产的数额没有发生变化，在这样的情况下，企业所购买的固定资产能够当作进项税额中的抵扣，通过这一举措，企业不仅可以增加自身的经济收益，而且还可以提高自身的核心竞争力度。
5.对于企业税收的影响
当增值税进行改革以后，纳税人的增值税率也会发生一定的变化。因为增值税进行转型改革以后，可以开展设备投资进项税能够抵扣，所以就会在一定程度上降低税率。不难看出，在转型以后，一些小规模的纳税人企业便会主动去改变自己财务会计的制度，以获得一般纳税人的身份。
四、结语
总的来说，通过增值税转型，企业可以节省投资的成本，提升该企业的利润收益，增加经营业绩，优化我国产业的结构，还能促进我国生产技术的提升。与此同时，还能加大企业的投资力度，扩大企业生产的规模，这对我国的经济发展有很大的帮助。
参考文献
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（责任编辑：王文龙）
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