企业税收筹划面临的风险与防范对策
来源:用户上传
作者:
摘 要：税收筹划具有合法性、目的性、计划性等特征，企业合理开展税收筹划工作，可以帮助企业在全面遵守国家税收法律基础上，有效降低税收负担，提升税后收益和内部管理水平，促进企业健康持续发展。而企业税收筹划工作实际开展期间，会受到政策、经营理念、工作人员及部门认定等因素影响，导致企业税收筹划面临一定风险。因此，本文结合税收筹划的内涵，细化探究企业税收筹划面临的风险与防范对策，为企业提升税收筹划合理性、科学性，实现预期目标提供参考。
关键词：企业;税收筹划;风险;防范对策
一、前言
税收筹划对提高企业内部管理水平，提升参与市场竞争能力具有重要作用，而目前很多企业在开展税收筹划工作期间，过于看重税收筹划给企业所带来的效益增长，忽视了此项工作开展过程存在的各种风险，进而由于所产生的涉税风险给企业带来重大损失，还会对企业长期发展产生不利影响。为了切实发挥税收筹划对企业经营与发展的重要作用，有必要对企业税收筹划面临的风险和防范对策进行深入探究。
二、税收筹划的内涵
所謂税收筹划，就是纳税人通过科学、合理的方式对自身会产生纳税义务的生产经营和投资活动加以管理和调整，在保证合法、合规前提下，最大程度的降低税收负担，提高经济效益。纳税筹划通常包含节税筹划、负税转嫁、避税筹划等。税收筹划具有合法性、目的性和计划性三个重要特征。企业合理运用税收筹划措施，可以帮助企业提升财务管理能力，促使企业运营成本大幅降低，切实提升企业综合经济效益。为了充分发挥税收筹划的重要价值，有必要深入分析企业税收筹划面临的各项风险，并切实采取有效措施加以防范。
三、企业税收筹划面临的风险
（一）政策调整引发的风险
企业在生产经营管理活动中开展税收筹划工作，需要与国家税收相关政策以及法律法规为基础，确保税收筹划的合法性。若国家调整税收法律法规，那么企业税收筹划工作方案也要按照相关法律及政策进行相应的调整，如果企业不能及时了解国家税收法律及政策的新内容，就会导致企业税收筹划工作面临的风险。企业在实际开展税收筹划工作期间，所依据的国家相关税收政策很可能出现地域限制问题，并且很多税收筹划方案制定期间会受到工作人员主观意识影响，难以保证税收筹划充分符合最新的政策与法律法规要求。同时，我国税收政策中涉及到众多因素，而企业在开展税收筹划工作期间，很难对有关政策及法律条文实现正确解读，从而增加了税收筹划面临的政策风险。
（二）企业经营理念改变造成的风险
企业在实际运营期间，只要开展生产经营活动，就会产生一定的纳税义务。而税收筹划方案通常都是企业依据国家有关法律法规相关要求和约束，针对近期企业相关运营活动进行制定的，在企业经营理念发生改变之后，其经营活动也会出现一定变化，此时就不能再继续执行之前制定的税收筹划方案，如果企业没有结合新的经营理念和运营活动进行税收筹划方案的更新和调整，那么就会给企业带来涉税风险，造成一定的损失。
（三）税收筹划工作者综合素质引发的风险
由于企业开展的税收筹划工作具有较强的专业性，所以要求从事税收筹划的相关工作人员要具有较高的综合素质。为了确保企业更加科学、合理地做好税收筹划工作，充分发挥税收筹划的价值，大部分企业都会积极聘请经验丰富且专业技能较高的财务人员，专门从事税收筹划工作。但是企业在实际招聘工作过程中，并不能对所聘人员实际工作能力进行全面了解，也无法保证这些人员对税收筹划相关工作具备良好的实际操作能力。如果所聘人员综合素质不能充分满足税务筹划工作的需要，那么将无法保证后续税收筹划工作的科学、有序开展，进而导致企业税收筹划工作面临较大风险。
（四）认定差异造成的风险
企业在开展税收筹划工作期间，企业所在地税务部门会对税收管理有关政策及条件等出现理解与认定方面的差异，这将导致企业税收筹划面临一定风险。此类风险主要是企业认为自身所制定的筹划方案符合国家相关法律法规，而税务部门在审核期间却认为此方案存在逃税、漏税以及偷税等问题，即便纳税人其本意是严格履行国家有关法律法规明确的义务依法纳税，但由于认定差异，导致企业被税务部门认定为漏税或偷税，从而会受到相应处罚。
四、防范企业税收筹划风险的对策
（一）动态关注国家政策变化
企业在开展税收筹划工作期间，为了切实保障税收筹划成效，降低涉税风险，需要对国家相关税收法律法规以及政策要求实现动态关注，及时了解政策变化并有效提升有关政策细节的解读能力。企业在了解到税收相关法律法规和政策条例出现变化的时候，要及时调整税收筹划方案，始终确保税收筹划方案具备科学性和合理性，并全面符合国家最新的法律法规以及政策条例要求，以此全面降低企业税收筹划面临的政策风险，进而有效的通过税收筹划逐步降低税收负担，推动企业经济效益的提升，避免企业在税收筹划工作中出现违法违规问题。
（二）企业增强风险防范意识
企业在开展税收筹划工作期间，要树立正确的风险防范意识，针对有可能在后续发生的风险，进行预防方案的制定。一方面，企业税收筹划相关工作者要在进行筹划方案制定过程中，保证方案内容与国家相关法律法规以及政策要求相吻合;另一方面，企业开展一系列税收筹划工作，要充分了解其中可能涉及到的风险，对税收筹划项目内在风险做好科学评估，以切实提升企业防范税收筹划风险的意识和能力，避免涉税风险所造成的影响。
（三）重视税收筹划相关人才培养
企业开展税收筹划工作，需要确保相关工作人员具有较高的职业素养，并且充分掌握国家相关税收政策及法律法规。税收筹划工作者能够帮助企业降低运营成本，提升经济效益，同时也能导致企业出现违法违规现象，所以要保证税收筹划工作充分发挥其效用，减少企业面临的涉税风险，就要加强税收筹划工作者培养，对工作人员做好岗位培训工作，全面提升工作人员综合技能和职业素养，在保证税收筹划全面合法、合规的基础上，最大限度的降低企业运营成本，提升企业经济效益。
（四）加强与税务部门沟通
企业在开展税收筹划工作期间，要注重加强和税务部门沟通，灵活制定税收筹划方案。首先，企业要加强与税务部门沟通，能够动态了解税收政策变化情况，结合新税收政策实行税收筹划方案的科学制定，保证方案合法、有效，进而确保筹划顺利执行。其次，企业通过税务部门的有效沟通，可以获得税务部门的指导意见，提升方案可行性，最大程度减少税收筹划中发生认定差异风险和违法风险。同时，企业和税务部门保持密切沟通关系，有助于提升企业整体纳税形象，并得到税务部门认可和信任。最后，企业通过与税务部门的沟通，能够及时对新税收政策进行系统学习，充分把握税收变动和政策发展动向，更加合理的研判企业所处经济环境，避免由于把握不准经济环境及税收政策，形成筹划风险。
五、结束语
税收筹划工作在企业运营和发展中占据重要地位，为了有效促进企业健康持续发展，实现税收负担的有效降低，需要企业科学、合理的开展税收筹划工作。为了充分发挥税收筹划的作用和价值，企业要正视目前税收筹划面临的各种风险，在实际筹划工作开展期间，动态了解国家税收政策变化，增强风险防范意识，培养专业税收筹划人才，重视加强和税务部门之间的沟通，在此基础上有效规避涉税风险，保证税收筹划的科学、有效，从而实现预期目标。
参考文献：
[1]吴迪.企业税收筹划风险及其防范的探讨[J].中国乡镇企业会计， 2019（5）：55-56.
[2]胡悦恬.企业税务筹划方法应用及风险防范分析[J].纳税， 2018（10）：80-80.
[3]蒋刚.基于施工企业税收风险管控的分析与研究[J].财经界， 2019（8）：113-113.
[4]张立军.关于房地产企业税收筹划风险与控制探究[J].市场周刊， 2018（4）：00106-00106.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/1/view-15232312.htm
