基于区块链技术嵌入的供应链金融模式财务问题研究
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摘 要：供应链金融能有效推进中小企业融资发展，但供应链金融在应用过程中存在信用风险、内部欺诈等财务问题，对其长远发展有一定阻碍。将区块链技术应用至供应链金融中能有效解决现有财务问题。积极探索区块链技术在供应链金融的应用，对推动区块链技术创新发展和缓解小微企业融资难问题具有重要的现实意义。总结了国内外供应链金融发展现状及现存的财务问题，以蚂蚁金服双链通为例分析了“区块链+供应链金融”模式解决供应链金融财务问题的优势，提出了对策建议。
关键词：区块链技术;供应链金融;应收账款;财务问题
文章编号：1004-7026（2020）10-0162-02 中国图书分类号：F832 文献标志码：A
1 供应链金融发展现状
1.1 发展不平衡
就全国地域分布来看，相较于中西部地区，沿海地区对供应链金融的运用较多。而供应链金融內部机制健全的企业相对于供应链金融内部运行机制不完整的企业而言发展较为顺利。
1.2 规模相对较小
就历年数据来看，供应链金融融资额占银行业金融机构贷款总额的比重较低，通过供应链金融贷款的企业较多，但是其整体规模较小，放贷规模大多为1亿～100亿元，有待于进一步扩张。
1.3 与高新技术结合趋势上升
供应链金融与互联网技术结合的模式较多，大多呈现出“供应链金融+互联网”运作模式。目前，区块链技术的普及程度不高，市场对区块链技术的认知有待加深，但蚂蚁金服双链通、中浩德控股与人人链等已经开始投入运用[1]。
2 传统供应链金融模式下的财务问题
供应链金融是银行以核心企业为中心，合理管理供应链企业的资金和货物资产，获取上下游企业的全面信息，进而将不可控制的独立企业风险转变为可以控制的整体企业风险，在可控范围内实现风险最小化。供应链金融在解决应收账款回收周期长、存货积压问题方面日益发挥出重要作用，市场交易者对供应链金融的需求日益显著。虽然供应链金融在衔接上下游环节和解决中小企业供应链金融财务问题方面效果显著，但供应链金融存在如下弊端[2]。
2.1 账款流速慢
要审核企业资信信息，审核通过之后授予企业融资资格，银行再提供供应链金融服务。但这个过程审批环节多、耗时较长，且很多金融机构内部仍未实现自动化，导致账款流速慢，这成为供应链金融的发展瓶颈。
2.2 信用风险
供应链金融以甄别交易信息真实性为前提，为企业提供供应链金融授信。信审专员的任务是在商业银行信用阶段搜集授信主体的经营情况。企业统一的管理系统仍然未能使供应商及时获取上游核心供应商的授信信息，上下游信息流很难保持一致，在整个过程中容易造成银行与企业信息不对称问题。信审专员收集企业的基本和信用信息的过程中容易出现纰漏，私刻公章、假合同（具备正规合同特征但并不是合同上署名者签订的合同）等现象[3]。
2.3 操作风险
金融机构有大量员工以手工的方式参与整个过程，经过人工整理形成有效信息，自动化程度低。人工操作可能会出现管理混乱，例如账目核对不清、外部人员欺诈等问题，因此供应链金融在融资过程发生内部欺诈和人员舞弊的可能性较高。
3 区块链技术简介
3.1 区块链技术
区块链技术以块链式数据结构验证存储数据，利用分布式节点的共识算法技术更新数据，运用密码学原理确保数据传输访问环节安全，最后利用智能合约（自动化脚本代码组成）编程，是一种分布式基础架构与计算范式。简而言之，区块链技术是一种将带有时间戳的信息打包为一个区块与上一个区块连接形成链条，利用信息技术不断更新数据的技术。
3.2 区块链技术的特点
3.2.1 数据共享
网络储存数据以密码学原理为理论基础，通过系统内的区块链网络使数据能及时在共享平台上更新，提升了企业信息流通速度和运作透明度。
3.2.2 智能合约
业务中需要承诺履行的条款以代码形式呈现，用来记录合约执行情况，形成一套完整的谈判、履行及执行协议条款的操作流程。
3.2.3 信息不可篡改
密码学是指采用公私钥双重非对称加密技术，将交易双方信息、金额、时间、交易地址等信息以加盖时间戳的方式储存，时间戳也可以作为区别方式。其作为区块链网络数据基本原理之一，能够保证信息的不可篡改性。
3.2.4 去中心化
区块链技术多节点分布式部署方式与传统集中式部署方式的不同之处在于每一节点数据储存成功后，会自动更新其余节点数据，信息在各个节点一致。
4 蚂蚁金服双链通“区块链技术+供应链金融”模式
4.1 蚂蚁金服双链通简介
双链通是蚂蚁金服基于区块链技术的供应链协作网络系统。双链指的是区块链、供应链金融。蚂蚁金融双链最开始在成都应用，由成都中小企业融资担保有限责任公司担保，中科大旗及成都百脑汇“冠勇专卖店”在蚂蚁双链通上完成了第一笔融资。后与成都商业银行、成都中小企业融资担保有限责任公司合作，蚂蚁金服双链通完成了供应链金融的全链路覆盖。传统供应链金融模式下，一级供应商是银行提供融资的主要对象，而蚂蚁金服双链通模式将二、三、四、五级供应商的融资纳入银行融资对象范畴，有利于缓解小微企业融资难、融资贵问题，持续推动实体经济降成本。 4.2 蚂蚁金融双链通模式
蚂蚁金融双链通以应收账款为“区块链技术+供应链金融”模式的切入点，将处于重要位置的供应商纳入核心企业，使核心企业分拆转让应收账款，继而转入金融机构融资。蚂蚁金融双链通模式将应收账款包括确认流转融资的整个生命周期纳入链上环节，实现资产和融资的确认与流通。
上下游企业可以及时沟通，一、二、三级供应商及金融机构也可以准确、迅速获得信息，层层递进，整体分为应收账款确认流转生命周期链上运行企业供应链运行模式和应收账款确认流转生命周期链上运行企业供应链运行模式两种。
4.3 蚂蚁金服基于区块链技术的供应链金融实践优势
4.3.1 針对账款流速慢的问题
蚂蚁金服双链通对区块链技术和网上银行信用贷款技术的运用，能够大大降低供应链金融融资过程中人工操作手续的烦琐度，实现系统自动化运行，加快系统与系统间的信息传递，从而减少小微企业的融资时间以及降低融资成本。
4.3.2 针对供应链金融信用风险问题
区块链技术通过加密和数字签名的方式隐藏节点的数据保存信息，访问者通过非对称加密技术最终在网络各节点中分享信息，同时也保障了信息的私密性，防止泄露。也就是说，智能合约、去中心化这些特征大大降低了供应链金融中存在的信用风险。
4.3.3 针对供应链金融操作风险问题
区块链具有不可篡改的特征，而且节点之间的数据透明公开。通过分布式的部署，数据输入各个节点后自动更新，未经授权不可篡改，从而杜绝了人为篡改的可能性，大大降低了供应链金融的操作风险。
5 加速区块链技术在供应链金融中应用的建议
5.1 政府应完善相应的法律法规制度
区块链技术是种新技术，目前群众对区块链技术的了解度不高，整体推广过程存在压力。政府要出台相应的法规政策，加快推广区块链技术。一是尽快制订“区块链+供应链金融”发展规划，促进区块链技术在供应链金融中的运用和健康发展。二是政府要及时根据实际情况制定并完善相应法律法规和奖励惩戒制度，例如奖励和扶持采用新技术的企业，使用法律手段惩罚不合理运用区块链技术的行为，以此加快区块链技术在供应链金融中的应用，维护市场秩序，积极推进传统供应链金融机构和互联网企业融合发展。
5.2 加大科研资金投放
国家以及地方各级政府应积极调动金融力量，全面落实科技驱动创新发展财政政策，适度放宽科研基金使用权限。
在资金方面为区块链技术在供应链金融层面的应用提供财力，不断投资完善科研基础设施，为各个企业高校提供相应的资金项目支持，促进区块链技术向更深层次发展。
5.3 企业积极配合运用新技术
企业本身就是一种资源配置机制，能够优化配置整个社会的经济资源，在促进区块链技术推广中的地位举足轻重。企业应当制订明晰的推广计划，积极吸纳高素质优秀人才，加快组建专业技术团队，为推动区块链技术和产业创新发展发挥模范带头作用。
5.4 培养高素质技术人才
目前，对区块链技术嵌入的供应链金融模式的开发和研究有待进一步深化，该领域有很大的人才缺口。政府可以鼓励高校积极组织该方面的课程培训，做好高素质人才培养工作，满足企业人才需求，为区块链技术在供应链金融领域的推广提供条件。
参考文献：
[1]薛文广，张英明.供应链金融对中小企业融资约束的影响[J].财会月刊，2015（26）：86-89.
[2]张强.供应链金融风险特征及审计应对策略[J].南京审计大学学报，2016（3）：105-113.
[3]何瑛，陈洋，戴逸驰.京东供应链融资模式及影响因素分析[J].财务与会计，2016（17）：20-22.
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