现代企业财务管理中的税收筹划问题探究
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作者:董省玲
摘 要：财务管理是现代企业经营管理的重要内容，并且发挥着至关重要的作用，为了实现财务管理目标，企业除了做好筹资、投资、资金运营、收益分配等管理外，还需要对其开展合理的税收筹划，严控运营风险。然而在税收筹划工作中部分企业出现了诸多问题，难以取得理想的财务管理效果。基于此，本文就现代企业财务管理中税收筹划面临的问题进行分析，进而对保障财务管理中税收筹划工作有效开展的措施展开探讨，希望进一步提升企业的财务管理能力，保障企业经济增长。
关键词：现代企业;财务管理;税收筹划
对成长期的企业来说，税收筹划是重要的研究内容，企业税收筹划工作的完善度是决定企业财务管理目标能否实现的关键。在开展财务管理工作的过程中，企业应重视税收筹划，正确看待税收体制改革影响下企业税收筹划中出现的各种问题，并采取有效措施予以积极解决，进而为企业财务管理工作的开展提供保障。
一、现代企业财务管理中税收筹划面临的问题
（一）法律意识有待完善
在合法范围内有效降低企业税负，提高企业经济效益是税收筹划工作的根本目的。然而部分企业未能以法律为依据进行税收筹划，进而导致违法行为的出现，主要是因为企业管理层法律意识淡薄所致。通过避税、逃税等行为虽然能够减少企业当前的现金流出，但是在不久的将来企业可能会面临着接受税收处罚的风险。长期来看，避税、减税等行为不但会为企业带来更大的经济损失和信用缺失，还会影响企业声誉或承担相应的法律责任。
（二）税收筹划的适应性与综合性尚需加强
税收筹划是财务管理的重要体现，筹划前期应全面了解企业的财务状况及纳税情况，确保采取措施对相应问题进行有效解决。否则，将难以保证筹划的全面性。同时，在税收政策改变后，筹划方案的适应性会有所降低，因此，如未能根据税收政策的变化而及时进行筹划方案的调整，也会影响筹划方案的适应性，甚至会使企业出现避税违法行为。此外，税收筹划时所考虑的因素不全面，也会影响筹划方案的完善度，进而会影响企业的稳定与长期发展。
（三）过于注重税收成本
降低企业经营成本，减少现金流出是税收筹划的主要目的。按期纳税虽然会增大企业的资金流出，但也不能将节约成本作为税收筹划的唯一目标。税收筹划时，部分企业过于注重节约税收成本，不惜做出避税或逃税等非法行为。
二、提高现代企业财务管理中税收筹划效果的有效策略
（一）加强对税收筹划的重视
税收筹划理念应该贯穿于现代企业经营发展的全过程，税收筹划的准备、决策、策略制定与实施等各环节都应融入税收筹划理念，立足整体、把控细节，合理开展税收筹划工作。现代企业管理层过去过于注重成本的控制，因此制定了多项成本节约策略，却未意识到税收筹划的重要性，难以实现成本费用降低的目标。基于此，现代企业应加强税收筹划工作的宣传，使所有管理人员都意识到税收筹划工作的重要性，深入了解税收筹划，并高度重视与此相关的各个环节，各部门及下属单位应积极配合开展税收筹划工作，确保税收筹划工作的顺利推进。
（二）加速代理机构的市场化进程
税收筹划是专业性较强的一项工作，企业必须有精通财税知识的高级管理人员，才能确保此项工作的顺利开展。然而仅靠企业自身的能力，税收筹划工作的科学与高效开展存在一定难度，因此，应对会计师、税务师、律师事务所代理机构的市场化进程进行有效促进，进而为税收筹划工作的高效开展奠定基础。
1、加强税收筹划人才培养
税务代理机构应注重税收筹划人才的培养，以市场需求及自身发展状况为依据，合理进行人才引进与培训，尽可能地吸纳专业性较高且经验丰富的高级管理人才，确保将行业最为前沿的专业知识运用到税收筹划工作中。
2、加强行业自律性
税务代理机构应强化员工的职业道德培养，提升职业素养，确保税收筹划工作的科学开展，将其在财务管理方面的重要价值充分展现出来。税收筹划市场化的实现，可使税务代理机构呈现出规范化的发展趋势，对企业利用税收筹划发展市场经济起到一定的促进作用。
（三）建立与完善税收筹划相关律法
税法是税收筹划的基本依据，税法越完善，对税收筹划工作的规范及保护作用越理想。中国税收制度的完善度与西方发达国家相比，还有一定的差距，这对税收筹划的发展起到了一定的阻碍作用。相关部门只有提升税收立法层次，加快相关税收法律的制定与颁布，才能有效消除现行税法中存在的问题，才能及时修改其中的不合理之处，减少税收漏洞的出现，进一步强化对税收筹划工作的保护效果。在确保税收法律逐步建立与完善的同时，还应大力开展税收筹划的宣传与推广工作，强化企业管理层的法律意识，确保企业以法律为依据高效地开展税收筹划工作。此外，政府部门应高度重视企业税收筹划工作，对企业税收筹划工作的开展情况进行相应的惩处，以此推动企业税收筹划工作的积极开展。
（四）多项措施开展税收筹划
随着经济体制改革的深入发展，我国相继出台了一些税收优惠政策，企业可以利用税法规定的优惠政策进行税收筹划。在合理和合法范围内，尽量争取纳税递延期的最长化，在一定时期纳税总额相同的情况下，纳税递延期越长，由此增加的现金流带来的收益也就越多;没有税收优惠的企业，利用对同一经济业务所采取的会计处理方法不同产生的对财务状况的影响差异，筹划获得税收利益的目的。
三、结束语
开展稅收筹划工作能够有效降低企业的税收支出，有利于提升企业经济效益，强化企业的财务管理能力，因此，相关部门应采取积极有效的措施，为税收筹划工作的顺利开展提供保障。
参考文献：
[1]吴丽晴.关于现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].商场现代化，2017（23）：108-109.
[2]李蕙.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].财会研究，2015（3）：47-51.
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