税收筹划在企业财务管理中的应用研究
来源:用户上传
作者:
[摘要]税收对企业的经营发展有着较大的影响，科学合理地控制及管理税收对企业的发展具有很大的促进作用。税收筹划是为企业财务管理工作而服务，可以科学地规避掉高额税率的项目，有效地降低企业税负，促进企业的健康、平稳发展。文章从税收筹划与财务管理间的关系着手进行简要分析，进而探讨了在企业财务管理中应用税收筹划的基本原则，再深入研究了税收筹划在企业财务管理中的具体应用。
[关键词]税收筹划;企业财务管理;企业发展
[DOI]1013939/jcnkizgsc201911128
随着社会经济的快速发展和国内经济体制的不断改革，财务管理在企业管理中占据着越来越重要的位置。企业为了更好地实现经营目标就要在资金筹集、投资和经营等多方面制定科学合理的方法和策略，严格遵循财务、税收方面的相关法规制度，不断提升自身管理水平和质量。
1浅析税收筹划特点及其与财务管理间的关系
11浅析税收筹划的特点
（1）具有政策性。这是由于税收筹划大多是按照我国的有关财务法规制度来进行的一种税收管理工作，科学有效地税收筹划可以较好地实现企业纳税的合理性，在合法的前提下合理地降低纳税额度，对企业的发展具有一定的促进作用。
（2）具有择优性。这是由于我国的税收中具有一定的税赋可选性，使企业在进行财务账目管理的过程中可以做出适当的选择。在具体的工作中，企业可以根据自身的实际债务情况和经济利益来对企业资金的筹集、投入以及使用等进行合理的优化，然后再结合企业的需求来作出适合自身的投资方式。这样可以很好地提升企业税收后利润，税收筹划可以使企业实现在不同的经营阶段选择适合自身的方案来进行，有效地保证了企业的利益不受损失。
（3）具有实用性。实行税收可以很好地保持经济发展的稳定性，同时也影响着企业的效益，而企业实施税收筹划可以在合法的提前下，有效地降低企业税负，从某种程度上来说它具有实用的特性。
12浅析税收筹划与财务管理两者的关系
企业实施税收筹划对财务的管理水平以及管理质量具有一定的促进作用。它们两者的关系主要表现有两点：一是税收筹划是为企业财务管理工作而服务，两者都是为了更好地使企业实现最大的收益，企业在实施税收筹划后所取得的收益直接关系到企业投资的效益，运用不同的缴税方案所取得的利润也有所不同。在财务管理工作中可以为企业的发展制订相应的计划和策略，而税收筹划为企业财务的评估工作做有力的保障，由此可以看出两者间是一种相互依赖与协作的关系，两者的结合可以更好地为企业的发展服务。二是企业在进行财务管理的过程中运用税收筹划可以合理地对缴费税金进行核算，科学地规避掉某些高额税率的项目。企业在经营发展的过程中对其所经营的项目进行科学合理的税负分析并做进一步的优化，可以有效地提高企业的经济收益。不同的筹资决策也会影响到企业的具体投资情况，而企业进行投资决策又直接关系着企业税收的成本。
2在企业财务管理中应用税收筹划的基本原则
21正确认识税收筹划与避税的不同
在企业财务管理中科学合理有效地应用税收筹划可以合理地减少企业纳税额。其实税收筹划和避税两者的目标是一样的，都不会对税收的法律地位及其功能造成影响，但在具体的实施过程中应作正确的区分。避税可以说是利用税法的漏洞或不到位的地方来合理地规避税收的一种行为。而税收筹划在实际的操作中如遇到税收导向不清晰且相关制度不健全的情况，将被间接地转化成一种避税方式的理财。相反，如果在实际的操作中均有严格按照税法来进行系统的实施，则视为税收筹划。由于两都具有较多相同的地方，所以，应当不断地完善税收及其监管机制，防止在实际的税收筹划过程中出现不合法行为。
22了解和掌握财务相关法律法规
税收筹划主要是依据现行税法来实施的一种理财行为。但目前我国现行的与税收相关的法律法规以及制度规范众多，这就给税收筹划的具体实施提出了更高的要求。因此，企业在应用税收筹划来进行财务管理时应充分了解和掌握现行财务相关法律法规的重要内容，从而有效地保证企业的税收筹划得到正确的指引，促进企业的发展和国家税收的健康发展。
3浅析在企业财务管理中应用税收筹划研究
31在筹资决策方面的应用
企业在进行筹资时就要从中获取相关财务信息，从而为企业赢得更多的资金投入。企业一般会根据自身的规模来运用适合自身的融资模式，企业的税负和成本支付也存在较大的差异，科学合理的税收筹划能为企业节约相应的融资成本，有力地保障企业利用较少的时间来取得最大的资金，为企业的发展起到有力的支撑作用。税收筹划可以以税前扣除折旧费的方式来降低企业的所得税额，还可以减少当期纳税所得额的利息，从而实现企业税负的减少。
结合实践来看，企业采取不同筹资方法时会使得成本计算方式以及所缴纳税费结果差异巨大，下面将
以债务与权益这两种最常用筹资方法进行探讨。
（1）债务筹资。债务筹资主要指企业获取资金时通过采取诸如金融机构借贷、债券发行以及融资租赁这些途径。企业这种筹资方法优点在于所获资金使用成本会被计入到期间费用中，這样能够实现税前抵扣，并让企业减少一定所得税支出。而其弊端则是债务到期后由于需要本息一同偿还届时企业财务上将面临着较大压力和风险。
（2）权益筹资。权益筹资指的是企业获取资金主要是通过内部集资、外部投资或是股票发行等途径。这种筹资方法优点有三点：一是企业长时间拥有这筹资所形成股权资本;二是不存在到期日偿还本息;三是没有固定利息支出。弊端则是企业通过这种方法筹集到的资金在支付其使用成本时要用税后净利润，并且相比于债务筹资这块成本更高。
32在投资决策方面的应用
在经济发展的大环境下，企业进行投资活动的最基本的目标就是为了取得更好的经济利益。企业在进行投资的过程中可以科学合理地选择适合自身的组织形式;在进行投资地点的选择上应充分考虑到一些基础设施、税收政策等方面的因素影响。这是因为地区不同时，企业所面对的税收征管政策也会存在着一定差异。具体来说，比如国际上开曼群岛、安道尔以及巴哈马等国家或地区税收很低，企业在这种地方注册可以减少很多税费支出。而国内由于各地区发展情况、资源条件等因素所影响，一些落后省份会出台优惠的税收政策来吸引企业进驻，因而在这些地方注册的公司所缴纳税费也较少;而对于投资产业方面的选择时，可以根据国家对不同产业而实行的税收政策来进行，通过不同的优惠措施来对经济结构进行合理的调节，还可以很好地优化企业投资过程的税收筹划。另外投资产业应尽可能选择持续享有政府税收政策支持的，比如农业、环保等，这样也有利于减少税收缴纳。
33在资金运转过程中的应用
大多数企业在经营的过程中的活动主要有生产、供应以及销售等，在不同的经营阶段有不同的税收政策及标准。如企业在销售阶段实施的税收筹划主要是通过确认收入金额和收入的时间来进行的。在企业税收管理过程中采用不同的结算方式对纳税的时间有着非常大的影响，科学合理的结算方式可以为企业资金获得更多有利的时间价值。企业可以运用不同的税收筹划方式来进行资金的管理，科学合理地延长纳税期和降低企业税负。
4结论
在社会大环境背景下，企业进行科学、合理、合法的税收筹划，再结合自身发展的实际情况来制定有效的方案，从而有效地促进企业财务目标的完成，实现企业经济效益的有效提升，为企业的健康、平稳发展提供有力保障。
参考文献：
[1] 余志涵，胡珂税收筹划在企业财务管理中的应用及具体方式研究[J].经贸实践，2017（20）.
[2] 陈宗富税收筹划在现代企业财务管理中的运用[J].财会学习，2016（12）：150
[3] 孙朕子企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].商场现代化，2016（14）：190-191
[4] 崔卓浅谈企业会计成本核算的相关问题[J].商场现代化，2014（6）：120
[5] 张燕基于公司治理视野的企业财务成本核算制度浅谈[J].时代金融，2011（36）：36
[6] 姚丰成本会计核算和管理在工业企业的对策分析[J].品牌，2015（1）.
[7] 许卫税收筹划在企业财务管理中的应用[J].中国市场，2018（24）.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-14697784.htm
