基于供应链视角的企业营运资金管理模式研究

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　　摘 要： 随着中美贸易摩擦的白热化，企业的核心竞争力成为在摩擦中立足的关键因素。以联想企业为例，通过分析联想企业的营运资金管理模式，基于供应链的视角下，从联想企业自身出发，探究影响企业营运资金管理影响因素，优化联想企业目前的营运资金管理模式，以提升企业核心竞争力为目标，实现企业营运资金的科学性、可持续性。
　　关键词： 联想企业;营运资金;供应链
　　中图分类号： F25      文献标识码： A      doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.13.017
　　 1 引言
　　营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金是企业财务管理重要的组成部分。营运资金可以反应流动资产和负债的变化关系，这样就可以使企业及时意识到，企业的资金运营状况、企业的财务状况以及企业的总体宏观发展战略是如何发展的，从而影响着企业当期的财务决策和管理决策。因此，营运资金的管理模式、经营状况是企业生存的条件和发展的基础。
　　 2 联想企业集团管理特点及营运资金管理现状分析
　　 2.1 联想企业的基本情况
　　1984年，中科院投资 20 万元人民币创立联想公司，目的是发展国内信息产业，主要的营销策略是以传统直销为主。2000 年，戴尔的直销模式的出现让这一局面发生了巨大变化，越来越多的客户因为戴尔的低廉价格和高速配送放弃了联想转投了戴尔的怀抱。为了应付这强劲的竞争对手，联想建立起号称“黄金供应链”的双渠道管理模式，在保留并优化原有分销模式的基础上引入直销体系，以最快速的反应链、最低廉的成本来实现供应链的运营。联想集团在极速发展的同时也面临着诸多挑战，掌控企业经济命脉的营运资金管理就是其中最为核心的问题。
　　 2.2 联想企业营运资金管理现状
　　联想企业的营运资金的管理模式，存在着诸多问题，主要体现在以下两个方面：（1）联想企业与供应商之间的关系是利益机制的助推，随着市场的变化，导致二者的关系难以一直维持良好的状态;（2）联想企业的数据搜集、数据分析以及数据的处理的难度加大。目前联想企业的营运资金管理面临着诸多问题，营运资金的管理状况急需改变，否则会给联想企业带来不可估量的消极影响。因此，本文将分析联想企业的财务状况分析，对营运资金进行优化管理，保证营运资金链的完整和安全。
　　 3 联想集团经营和财务状况分析
　　 3.1 联想集团财务分析
　　以下是联想2014、2015、2016、2017和2018年度的简明综合损益表。主要包括，年收入、非流动资金、流动资金、资产净值等指标。
　　 财务报表附注旨在帮助财务报表使用者深入了解基本财务报表的内容，财务报表制作者对资产负债表、损益表和现金流量表的有关内容和项目所作的说明和解释。财务报表附注中的内容非常重要，主要包括：联想企业所采用的主要会计处理方法;会计处理方法的变更情况、变更的原因及对财务状况和经营业绩的影响;发生的非经常性项目;一些重要报表项目的明显情况;或有事项;期后事项;以及其他对理解和分析财务报表重要的信息。
　　 3.2 联想集团营运资金管理存在的问题
　　联想集团在营运资金管理方面的方法和手段与发达国家的企业相比依然存在着明显的差距。主要表现在：联想集团的流动资金不足;联想集团的流动资金周转缓慢;联想集团的负债结构不够合理;联想营运资金管理弱化等几个方面。
　　 4 联想企业对营运资金管理模式的优化方案设计
　　聯想企业是典型的电子信息制造业，因此，联想企业应该更加注重，现金、应收账款，负债等方面的管理，由于产品的生产特点，应该追求更高层次的营运资金管理模式，寻求最优的企业的供应链设计，避免不必要的浪费，对各个时期的原材料、销售、供应链等各个环节作出详细的规划和预算决算管理。
　　 4.1 优化企业的供应链模式
　　构建与供应商双赢的供应链模式强调与供应商信息共享，通过合作和沟通协调相互之间的行为。帮助其降低生产成本、优化产品质量、推进产品开发等。同时，联想集团应当与供应商进行有效沟通和协作，发展长期的可信任的合作伙伴关系。
　　 4.2 完善薪酬激励体系
　　合理的薪酬体系是企业的核心竞争力，有利于稳定职工队伍、吸引核心人才以及提升企业的核心竞争力。因此，联想企业应该建立科学、合理的薪酬激励体系，通过对营运资金管理模式进行评估，建立与之配套的薪酬体系，有利于对各个部门的资金管理进行统筹规划与更加全面的掌握。
　　4.3 提高财务预算、决算和监管能力
　　联想集团在现有的资金统一管控系统的基础上，大量的资金将存在于集团中，联想有必要成立专门的资金管理部门，并下设投资管理委员会，组建专业团队对集团资金进行投资活动，提高集团资金的收益率，同时投资管理委员会有责任对各事业部门及下属单位进行资金业务活动的指导，降低业务部门资金管理风险。
　　财务管理立足于企业的可持续发展的目标，根据各类财务指标的宏观预测，对财务管理进行预算，有效管控企业的营运资金的管理成本和其他成本。并且能够使企业预测风险，并采取一定的措施，提升企业的核心竞争力和决策能力，在市场中居于有利地位。
　　 5 结论
　　中美贸易战之后的联想集团面对激烈的竞争环境，为了维护营运资金的正常运转，保证资金链的完整和安全，已然将营运资金管理的重心到供应链的关系上来。它创办联想学院、引入全球信用系统、打造营销双渠道模式，并针对各个供应链自身的特点合理规划成本的种种措施，加速了营运资金的回收，减少了营运资金的无谓占用和浪费。
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