新时期下做好地勘事业单位内部控制工作的路径探究

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　　[摘 要]自从党的十九大召开以后，我国的经济发展进入了一个新的发展时期，经济增速也进入了一个换挡期，而对于企业的发展来说，新时期给予了企业更多的发展机遇，如果企业能够抓住机会，在加强自身管理的同时能够实现快速发展，对于我国的经济建设来说有着巨大的帮助和意义。在一些大型的事业单位内部，内部控制工作是最常见的一种企业管理方式，但是如何科学的运用内部控制对整个企业的稳定和发展来说有着巨大的意义。在现阶段的发展中，地勘事业单位在其快速发展的过程中暴露了大量的问题，尤其是在内部控制管理工作的进行中，文章主要对新时期下如何做好地勘事业单位的内部控制工作进行详细的分析。
　　[关键词]新时期；地勘事业单位；内部控制
　　[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.23.155
　　1 引 言
　　地勘单位属于事业单位的范畴，在整个社会经济的发展中，由于地勘单位所能够带来的经济贡献相对来说比较小，所以在很长一段时间内都忽略了地勘事业单位的发展，导致现阶段地勘事业单位所使用的会计制度还是20世纪90年代的会计制度，严重影响了地勘事业单位的财务管理工作，导致地勘事业单位在财务管理工作开展中没有一个明确的财务目标。除此之外，现阶段的地勘事业单位缺乏健全的财务管理制度、预算管理制度，造成的影响是地勘事业单位会计核算操作不够规范、资金使用的计划性不强、费用开支不够透明以及资产管理不够严密等，这些都极大地影响到了地勘事业单位的发展与进步。虽然在地勘事业单位内部使用的是内部控制管理措施，但是并没有发挥出内部控制的实际作用，缺乏内部控制的意识，没有落实内部控制工作的开展，使其流于形式。在这样的发展背景之下，地勘事业单位的内部环境与外部环境都会发生巨大的变化，为了降低这些变化给企业的发展以及性质带来影响，政府部门对新时期下地勘事业单位的内部控制工作提出了更高的要求。
　　2 地质勘探单位内部控制过程中出现的问题
　　2.1 管理缺乏内控意识，内部控制效率低，信息化程度低
　　在新时期的发展中，大部分的地勘事业单位更重视的是企业发展的现状和经济效益，没有足够的内部管控意识，甚至是对内部管控工作开展的重要性和意义都没有足够的认识，单方面的人为内控控制不仅不能够带来更大的经济效益，还使企业的生产成本增加。除此之外，还会错误地认为，内部管控的本质就是财务管理，所以其相关工作应该由财务部门来开展。另外还有一些单位，虽然在企业内部制定了相关的内部控制制度，但是仅仅为了应付上级的检查，从未切实落实过。由于地勘事业单位内部的工作部门非常多，每个工作的开展都需要各部门之间能够紧密地配合，但是由于现阶段地勘事业单位内部的信息化程度偏低，导致各部门之间的消息非常的繁杂、混乱，严重影响到了地勘工作的工作效率。
　　2.2 组织结构不合理和岗位职责不明确，导致互相推诿，内部控制制度执行力低
　　大部分的地勘事业单位在岗位划分以及岗位职责分配上存在一定的问题，人员配置以及人员素质上都存在巨大的问题，这就会出现一人身兼数职的情况发生，难以做到分工明确、各司其职，在企业内部常常会出现员工之间互相推諉。除此之外，大部分的员工对内部控制工作的认识程度普遍偏低，严重影响了内部控制工作的落实以及内部控制制度的成效。
　　2.3 资产管理水平不高，管理效率低
　　在实际发展中，一些地勘事业单位为了顺利办理经营资质，就会通过增大企业规模、盲目配置企业资产的方式来达到目的，而所购买的资产并不是企业发展所需要的，这就导致购买来的资产长期的闲置，不仅给企业增加了额外的经济负担，还造成了一种不健康的企业发展状况。除此之外，对于一些需要进行改造更新的固定资产，却不能够提供稳定的资金支持，导致这些固定资产没有得到正确的维护，产能直线下降，给企业的经济发展带来了巨大的威胁。
　　2.4 合同管理不到位，风险把控能力低
　　大部分的地勘事业范围内部都会单独设置一个经营管理部门，但是该部门并没有发挥出经营管理的实际作用，不管是在合同管理上还是在企业的经营风险控制上，都没有制定出相关的管理措施，给企业带来了许多的经济问题和法律问题，造成了严重的损失，这也是地勘企业在长期以来没有一些突出发展的影响因素之一。
　　2.5 内部控制缺乏有效评价与监督，控制效率低
　　内部控制评价与监督工作的开展对于地勘企业的发展来说有着非常重要的作用和意义，内部控制评价与监督工作是保证内控控制建设能够不断发展的重要环节。近些年来，各个事业单位在企业内部都建立了相应的内部控制制度，在内部控制工作上都取得了一定的进步，但是对于具体的实施情况以及实施方案并没有进行详细的探讨，导致内部控制制度产生的实际效益非常的低。
　　3 做好地勘单位内部控制工作的对策分析
　　3.1 转变观念，增强内部控制意识，提高控制效率
　　加强地勘事业单位内部控制制度的建设，首先需要做的就是转变领导阶层对内部控制工作的看法，要能够让其认识到内部控制工作对地勘事业单位长期发展的重要性，要能够将内部控制工作纳入政府部门对单位以及企业领导的考核指标中，以此来增强企业领导对内部控制制度的重视。除此之外还需要大力地宣传，让整个企业的员工都能够意识到内部控制的重要性。
　　3.2 加快单位内部信息化进程，提升资产管理水平
　　不管什么事业单位在其发展中，企业内部的信息联通对于企业的发展来说都有着巨大的影响，地勘事业单位也是如此。如果能够加强企业内部各部门之间的联系，加强信息的互通实现资源共享，对企业工作效率的提升以及工作质量的提升来说都有着重要的作用。所以现阶段需要加大在事业单位内部信息化软件的投入力度，可以适当的利用相关的信息平台来开展工作。
　　3.3 建立合理的内部控制组织架构，明确职责，有效提升内部控制的执行力 　　地勘事业单位应该根据企业的实际发展状况，在企业内部单独设置职能部门，来负责企业内部的组织协调控制工作，在这个过程中，需要根据地勘事业单位的实际发展状况以及发展方向，对企业内部的发展结构进行优化，并且要在现有的企业制度基础上，对制度进行不断地优化完善。内部控制的关键岗位包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理等，要加强对这些关键岗位的管理。
　　3.4 加强合同控制，提高风险管控能力
　　经营管理是企业发展的重中之重，合同管理与控制又是经营管理工作的重中之重，在地勘事业单位内部应该设置相关的法务部门，其职责就是对商业合同进行管理，要对每一份合同都进行严格的审核，在过去的发展中由于合同问题所引起的纠纷数不胜数，为了避免这样的问题出现，要抓住合同管理工作的每个细节，对合同进行有效的管理与控制。另外，对企业的经营风险进行把控，加强对合同各个环节的控制能够提高企业的风险把控能力。
　　3.5 加强内部控制工作的评价与监督，提高内部控制的有效性
　　在内部控制制度实行过程中，企业应该设立相关的内审部门，其主要工作职责就是对内部控制工作的有效性进行合理的评价，在评价之后还应该根据实际状况指出现阶段内部控制工作中存在的问题，并根据具体问题提出一些参考性的建议。除了需要建立一个科学的评价机制之外，还需要建立一个完善的监督制度，确保内部检查工作能够有效地开展。
　　4 结 论
　　新时期下地勘事业单位要想能够快速的发展，实现企业发展上的革新，就需要给予内部控制足够的重视。要围绕内部控制开展相关的工作，要认识到内部控制的发展意义和重要性。只有贯彻落实了内部控制工作，才能够为社会提供更加优质的公共服务和公共产品，才能够实现国有资产的增值與保值。
　　参考文献：
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　　[作者简介]任毅军（1969—），男，本科，高级会计师，主要从事分管大队地矿产业、财务部门、经济管理部门、人事部门、安防部门、工会部门工作。
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