企业内控中的问题与优化策略

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　　【摘要】经济全球化的发展极大的推动了国内企业的转型和结构的优化，同时国内外企业之间的竞争也越来越激烈，企业内部控制管理作为企业发展的重要助力因素，直接影响着企业的发展规模和发展速度。本文主要分析现阶段企业内部控制中存在的问题，并有针对性的提出优化企业管理的策略，以期为国内企业转型发展及管理水平的提升提供一定的借鑒。
　　【关键词】企业内控管理  监督机制  问题与策略
　　一、当前企业内控工作存在的问题
　　 国内企业在经济全球化的浪潮中逐渐实现结构优化和转型发展，但是企业内部控制工作中存在的问题制约了企业的发展，且不利于企业在激烈的市场竞争中取得优势，主要体现在以下四个方面：
　　（一）缺乏完整规范的内控管理制度和健全的组织架构
　　 当前国内的中小型企业在岗位设置上还存在一些不足，比如职责定义不明确，权责分配不合理，使得很多企业在管理方面难以得到提升。决策人对于权责的定义没有随着时代的发展而更新，继续套用传统的管理模式，不能及时吸收先进的管理理念，对决策指令的权威性过于推崇，这些直接影响了企业内部控制管理体系的建立和有效实行。企业内部控制管理工作应避免一人独裁现象，既要综合员工不同的观点和意见，倾听不同的声音，也要对分歧较大的观点进行约束，防止造成企业内部分崩离析，这是企业未来内部管理工作的重点和难点。
　　 企业内部控制管理理念在国内的发展时间较短，从二十世纪初到现在仅仅只有一百多年的时间，每个企业对于内控理念的接受程度不同，想要完全应用内控理念存在一定的难度。当前部分企业的经营管理人员由于追求经济利益的驱使，不愿意花费资金借助外部团队的专业能力，采用内部员工兼职管理的办法，造成企业的内控体系缺乏科学性和有效性，并且出现问题了也很难得到有效的解决。
　　（二）内控制度的执行力较低
　　 对于企业内控管理工作而言，如何真正落实内控管理工作是许多企业面临的严峻问题。当前一些企业内控管理工作执行力不足，主要是由于这些企业往往使用的是传统的工作管理模式以及员工考核制度，大部分的内控精力放在了业务层面，对于企业内部运作的关注较差。投资管理者过于重视财务指标，忽略了企业的运行效率以及内控制度的落实和企业内部环境风险的评估。一些企业虽然已经建立了内控管理机制，但在实际应用的过程中对管理机制重视程度不高，对员工的行为和工作的效率、质量缺乏约束能力，使内控制度不能在企业内部各个单位内发挥其应有的作用。
　　（三）内控制度执行者管理水平不足
　　 当前国内的一些企业在进行内控制度的执行和管理工作时，没有聘请专业的内控人员或团队，只是简单的由企业法人或代表来进行内控工作。这些人员虽然在业务领域具有较强的工作能力，能够保障企业资金的稳定流通，但在管理层面缺乏经验，对内控制度的一些流程设计也缺乏了解，在进行内控工作的时候一旦出现问题很难及时进行解决。管理人员的能力不足直接影响着企业内部管理工作的质量，内控工作也难以在企业经营中发挥其优越性。
　　（四）缺乏完全可行的内控监督机制
　　 对于企业而言，不仅要建立健全内控制度，还要保证内控工作的权威性和监管力。一些企业虽然建立了内控制度并且投入使用，但是在管理的过程中由于缺乏有效的监督机制以及相关监督部门的实时关注，使得内控体系形同虚设，不能真正发挥内控体系的作用。在实际工作中，一些企业处于节约经费的考虑，甚至不设置内审监管单位，只是由多位高层兼并进行监督管理，最后造成权责不一，影响内控工作的进行。
　　二、企业内控工作问题的优化策略
　　 上文提到的几点关于当前企业内控工作中存在的问题，笔者简单对其进行分析，并有针对性的提出了优化的建议，希望能够为企业内控工作质量的提升提供一定借鉴。
　　（一）建立科学有效的内控机制
　　 健全的内控体系需要坚持全面性、重要性、制衡性、适应性以及成本效益五方面的原则，在进行内控工作的时候坚持将不相容的职务进行分离控制，坚持授权审批控制，坚持会计系统控制，坚持财务保护控制、预算控制、运行分析控制，坚持绩效考评控制工作。这几个方面都是当前企业优化内控工作中应该遵循的重点，只有做好内控体系的设计才能保障内控工作的真正落实。
　　（二）建立完善的考核机制
　　 在进行企业内控工作的同时需要重视企业管理制度的建立以及企业的运营秩序，只有做好了这两点才能切实提高企业的执行力。在进行内控管理工作的过程中，要注意将管辖范围分开，将责任落实到个人，确保管理工作不会出现漏洞。内控管理人员应该明确企业内部各个岗位的工作职责，制定安全生产标准和计划，通过考核来明确员工的工作状态和工作效率，由小至大切实保证企业生产运营工作的有序进行。
　　（三）建立科学的信息管理系统
　　 对于当前的企业而言，利用高新科技实现自身的转型发展是企业管理人员的重点，信息管理系统是现代企业管理工作中重要助力，传统的人工指令和纸张本册等已经不符合当前快节奏社会的工作需要，网络化、智能化、集成化的网络信息技术才是当前企业管理工作的最佳途径之一。通过科学的信息管理系统简化企业监管流程，解除管理工作时间以及空间上的限制，提高企业内部各个单位的资源共享水平，乃至提高企业的整体运行效率。
　　（四）建立有效的内部监督机制
　　 切实落实内控体系的执行工作，企业管理人员应关注内部监督管理工作中的重点部分，企业内部的管理人员按照级别对内控工作进行总结并提出自己的见解，通过建立内部监督管理机制及时发现内控机制在实际应用方面存在的问题。此外企业应该建立健全的反舞弊机制，公示举报电话等信息，举报时需要保证举报人安全并保护其隐私，并制定一定的奖励措施。
　　三、小结
　　 社会生产力的高度发展在提高企业生产效率的同时，也对企业的内控工作质量提出了更高更严的要求。内部控制是一个动态过程，是实现目标的手段，而不是结果本身，内部控制不能凌驾于企业的经营活动之上，它必须嵌入企业生产经营的整个过程。内部控制工作在企业发展中具有非常重要的作用，应进行合理的时间规划，避免企业在运营中出现数据失真情况，也为企业建立健康、民主的环境及可持续发展战略目标的实现创造条件。
　　参考文献：
　　[1]陈光美.试论企业内控管理中的弱点及应对策略[J].财经界，2017，（3）.
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