试论中小企业财务风险防范的策略
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作者:吴娜 刘秀梅
[摘 要]随着现代社会的不断发展变化，中小企业所占的市场份额的逐年提升，在对于国民经济的增长起到决定性作用。但是，在中小企业不断发展的同时，也暴露出许多问题，这些问题加剧了中小企业运营中的财务风险，在未来可能会严重阻碍其发展壮大。文章试论中小企业财务风险防范的策略。
[关键词]中小企业;财务风险;防范策略
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.27.162
1 中小企业面临的财务风险现状
1.1 缺乏科学的投资决策机制
中小企业中大多存在一种“集权”的现状，在某一个项目进行决策时，所有的资金流向与运用都是由本企业的领导决定，很少有或者说根本没有吸取其他企业的工作人员的意见参考，决策的结果具有主观性和随意性，是有失公允的，不能把资金的作用最大化。这样一来，决策的过程日趋简单化，不能从整体出发，决策的结果常常会存在很大漏洞，缺少大局意识，可能会在细微之处出现偏差，进而会影响整个工程项目的进展，导致中小企业的资金链断裂，陷入了财务危机。与此同时，由于中小企业的资金规模限制，在投资的过程中，通常只注意眼前是否具有盈利效果，而不能作出长远的规划，日积月累下来，逐渐丧失了和其他企业之间的竞争优势，促使企业不得不面临财务的风险危机，结果导致企业遭受重创，严重的结果可能导致破产或者倒闭。[1]
1.2 资金结构的不合理性
中小企业的资金结构的不合理性有两方面的主要表现，一方面是企业的融资渠道单一，大部分的中小企业融资渠道单一的依靠银行贷款，来解决企业自身的日常资金周转和开销，但是单一的依靠银行贷款必然使企业承受高额的贷款利息，中小企业由于自身的规模限制，盈利能力有限，如果盈利的金额难以支付银行的贷款及利息，很容易造成企业的资金压力，使企业陷入财务的危机;另一方面是中小企业自身的规模性质在很大程度上其融资的金额，有些中小企业为了获得更多的利益，而进行扩张经营的规模，希望借此增加市场的竞争力，从而忽视了企业自身规模带来的限制，其融资的规模远远超过了自身的偿债能力，这一原因是中小企业财务风险形成的主要原因。
1.3 内部的机制尚未完善
目前，我国大部分的中小企业由于自身经营的规模有限，导致大多数企业为家族企业，领导和内部的员工之间存在着一些裙带关系，这种情况下往往就造成了员工文化素质的参差不齐，职业能力存在一定的问题，特别是关于财务管理方面，很难达到专业性，因此财务费用登记表的造假和企业资金的私自挪用问题比比皆是，企业内部的监督审查部门只是名存实亡，[2]并不能发挥应有的作用，会给企业财务带来一定的损失。另外，有一部分的中小企业虽然建立了完善的内部监察部门，但是由于从业人员的专业技能较差，财务风险的管理意识薄弱，一旦发生财务的风险危机，不能再第一时间采取及时有效的措施，是始终在制约中小企业规模进一步扩大的重要因素。
2 财务风险的防范策略
2.1 树立大局意识，决策水平专业化
要想从根本上预防中小企业运营中的财务风险，就必须使企业的领导层和员工层从根本上建立财务风险的预防意识。首先，中小企业的决策应该更趋向专业化，打破由原来的单一的领导层的决策方式。应建立完善由领导层、员工层一同组成的决策机制，明确市场的信息动态、整合优化数据资料、建立健全项目模型、评判可行性原则，只有保证决策的专业性，才能更好地提高决策的水平，实现企业利益最大化原则。对于管理层来说，更应该加强对于国家宏观政策的关注，更多的了解国家财税关于中小企业发展的相关策略。与此同时，应当积极鼓励员工表达自身的想法，不断地发展完善决策中存在的漏洞问题;对于某些被采纳意见的员工给予一定的物质奖励，激发员工为企业的效力意识，增强员工的集体荣誉感，增加企业的凝聚力，提高文化软实力。对于企业领导层的要求：树立大局意识，以发展的眼光看问题，进行企业的长远规划，制定适应企业的发展策略，长久的发展才能长期的盈利，从而达到企业可持续发展策略。[3]
2.2 优化企业资金结构，优化资金周转策略
中小企业想要规避运营上的财务风险，最重要的策略手段为优化企业的资金结构。目前，中小企业的资金周转运营大多依靠银行的贷款支持，外部的条件制约较多，容易形成赤字经营，从而造成财务风险。为了合理有效地规避这一类风险，中小企业急需寻找新的融资渠道，如融资租赁、盈余公积等多种形式来进行融资，这类方式可以有效避免单一的银行贷款给企业造成的严重债务危机。这就要求企业要实现合理化的负债经营，从实际问题出发，对于企业自身的过渡负债问题，及时了解资金来往明细，以及未收回的资金的使用情况和成本的计算问题。结合企业自身的实际情况合理地进行融资负债，并在前期做好预期的风险预估和利润的测评，采取上述的财务管理方式，不但能使企业的资金的使用达到最大化的价值，还能使中小企业的财务资金的完整性、安全性、利益最大化原则得到一定的保证。就目前现状来说，现在国家在政策上大力扶持中小企业的发展，中小企业应及时抓住这一机遇，减少负债经营。此外，从中小企业自身方面来说，应根据实际的情况来进行融资的比例，以保证企业的正常运营。
2.3 完善内部监督，优化风险预警机制
在中小企业中，应建立健全完善的风险控制机制，引进专业化的财务管理人才，完善科学的财务风险管理体制，通过企业的内部财务数据的分析，找出企业中可能面临的财务风险，进而制订一系列的风险防范措施，力求将企业有可能遭受的财务损失最小化。首先，在中小企业内部一定要开展关于财务风险防范的相关培训，将财务风险的危机意识植入每个公司员工的意识深处，从根本上提高企业员工的业务素养和能力，打造良好的企业形象。其次，中小企业的内部监督机制应发挥实际的作用，防止权力的滥用滋生，特别是针对领导层的“以权谋私”，应当进行严厉的禁止和责罚，维持企业的和谐运营。[4]监督管理部门的同时也承担着协调各个部门之间的工作，明确各部门的职责，在企业内部打造权责合一的有效运营局面，是企业得以良好发展的坚实后盾。
2.4 建立并完善外部风险管理机制
在经济高速发展的大时代背景下，中小企业所面临的外部风险也不容乐观。这其中包括外部的审查机构。首先，宏观大环境的变化是人为不能控制的，中小企业还应该及时预测分析大环境的变化，采取科学的方法及时预测、防范，降低可能发生的财务危机损失最小化。其次，完善内部的控制机构，全面的展开销售的收款控制制度，货币资金以及采购资金的控制。最后，在内部还应该建立健全内部的牵制制度，确保不同的岗位之间的彼此分离，并且可以进行相互的制约。内部的权责一定要分明，例如和会计负责人有关的人员不能从事出纳的工作，以避免同一财务人员管理所有的财务工作，可以促使财务决策的更加分明，有利于避免中小企业的财务风险。
3 结 论
综上所述，在经济市场的竞争情况日益加剧的前提下，財务风险是中小企业在发展和扩大规模中难以避免的风险。面对这样的不可控风险，想要科学有效地避免财务漏洞，就必须从根本上提高决策的水平、优化资金产业结构、健全财务风险管理意识、完善企业的风险预警机制和科学有效的防范措施，以用来保证中小企业在市场经济的大环境下能够平稳的运营，减少因财务风险而给中小企业带来的损失，从而实现可持续发展。
参考文献：
[1]杨湘江.中小企业财务风险的防范策略[J].经济导刊，2010（8）：42-43.
[2]阎梦茹.浅谈加强中小企业内部控制，防范财务风险[J].新商务周刊，2017（20）：73-74.
[3]陈君.论中小企业财务风险产生的原因及防范策略[J].中国集体经济，2013（6）：148-149.
[4]郑浩.浅论中小企业财务风险防范的策略[J].环球市场，2016（13）：64.
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