电力企业现金流预算管理模式分析

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　　[摘 要]现金流是维持电力公司生存发展的血液，为公司不断壮大提供给养，进行有效的现金流预算管理是十分有必要的。文章分析了目前电力企业现金流预算管理的现状，指出现金流预算管理其重要性及其存在的风险，给出改进措施。
　　[关键词]现金流;现金流预算管理;电网企业
　　[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.15.134
　　1 引言
　　电力企业建设投资大，维护运营成本高，企业日常管理活动中资金运动规模在迅速扩大，流动变化频率也在日益提高，为确保各项工程的顺利进行，必须加强现金流预算管理。它是电网企业生存和发展的基础，对保障电网企业健康持续发展具有十分重要的意义。
　　在发展过程中，电网公司会遇到一系列管理缺陷和控制故障。当前的现金流量预算管理机制仍不成熟，还有很多地方有待改进。在现阶段，电力企业现金流量预算管理的主要问题是现金流量预算值与实际值有很大的出入，无法充分发挥现金流量预算在制定战略策略中的作用。如果电网企业债务链和资本链断裂，将深陷财务风险，财务危机或财务破产，企业的财务危机将影响到公司运作的全过程。
　　研究如何加强现金流量预算的精益管理，防范现金风险，提高资金使用效率，已成为当务之急。电网公司必须适应环境发展，以企业战略为指导，以现金流量为核心，完善预算管理体系，形成具有本公司发展特色的现金流量管理模式，提高资金利用率和经济效应。电网公司应该拥有良好的现金流状况，只有这样，才能保持公司的声誉，吸引更多的投资者，并长期经营。
　　2 电网企业现金流预算管理
　　2.1 现金流
　　现金流量是企业一定期间按收付实现制通过经济活动而产生的现金流入、现金流出及现金总量的总称。现金流量表将现金流分为业务活动、投资活动和融资活动，通过现金流量表可以了解各种活动对企业财务状况的影响并估计未来现金流量。完善现金流管理是支持企业做大的主要财务条件。
　　2.2 现金流预算管理
　　现金流量预算，也称为现金预算，是企业预算期内现金收入、现金支出和现金余额的详细预测和具体安排。 电网公司现金流量预算由现金流出、流入、缺口和融资预算四个部分组成。 文章主要讨论现金流出预算和现金流入预算两个方面的内容。现金流入主要有用户用电收入、投资吸收、获得的贷款及其他融资形式。现金流出主要包括业务性支出、薪酬支出、纳税支出、偿还贷款、股东分红、对外投资支出及其他项目支出。
　　现金预算全面反映了预算期内的现金流量状况及其执行结果。 现金预算的内容不仅决定了预算期内现金流入和流出的总额，还决定了企业在预算期间所需现金的总量和时间。现金预算是企业综合预算系统中的重要预算，它是各种预算（例如业务预算、长期预算和利润预算）顺利实施的保证。
　　企业在进行现金流量预算管理时，应结合企业实际情况做好财务预算，让现金流入和流出达到平衡，并且做到有所防范。 具有良好现金流管理的公司会有更健康的发展，公司现金流管理出现问题会造成严重的财务危机。随着电力市场改革的推进，电网企业要想得到发展，实施现金流量管理是十分必要的。电网公司需要采取现金流管理和控制方法，按照时间序列分阶段管理现金流，将复杂的现金流管理过程分解为小步骤，可以有效地分配资源。
　　2.3 现金流预算管理的重要性
　　随着中国经济的快速发展，社会对电力行业提出了更高的要求，因此需要改善基础设施硬件和服务软件的质量，这离不开资金的支持。 由于电网建设项目的资金大部分是通过银行贷款筹集的，因此电力企业要做好电力销售收入和银行贷款计划的总体安排，制定合理的现金流量预算就显得尤为重要。
　　现金流量预算的目的是尽可能节省资金，减少现金持有量，减少资本沉淀，并使用闲置资金进行投资以获得更多投资收益，同时确保生产和经营活动所需的资金。换句话说，现金流量预算是为了能够在企业规避风险的同时提高收入，找到双方平衡的现金流量。现金流量预算是电网公司控制货币资金收支、组织金融活动、合理分配资金的直接基础。因为基于“现金支付系统”来预测企业的生产和经营活动，所以现金流量预算可以以科学合理的方式更直观地预测企业现金流量的数量和时间。它可以为企业的融资和投资决策提供可靠、准确、全面的财务信息支持。
　　3 电网企业现金流预算管理风险
　　3.1 购售电收入预算与实际偏差大
　　电力企业的主要资金流入渠道来自售电收入，一方面，由于经济波动的冲击以及电力市场改革的影响，用电客户用电量往往波动较大，因此电网公司售电量会发生较大的波动。这些因素在售电量预测中难以做出准确的预判，导致售电现金流预算与实际金额出现较大偏差，影响到了电网企业现金流预算的准确度;另一方面，尽管电网企业在售电量预测上做到了较高的准确性，但预存电费与实际充卡时间并不一致，在现金流入上会存在时间差，使得预收电费与财务银行账户电费不一致。
　　3.2 现金流支出预算执行偏差率大
　　电力企业为提高服务、维持电网稳定，每年都从银行贷款投资在电网基础建设及维护上。然而由于项目部门对现金流量预算的编制不够重视，不能及时地将项目数据传递给财务部门，导致财务人员对基建、技改和大修等项目的工程进度难以掌握，从而无法进行准确预算。对于电力设备老化、变压器损毁等突发因素也不能提前做出准确估计。这些因素导致电力企业现金流量的波动较大，造成现金流量预算出现较大的执行偏差率，造成部分银行贷款闲置及贷款利息浪费。
　　4 电网企业现金流管理改进措施
　　4.1 优化公司组织结构
　　基于电网公司自身现金流管理现状及问题，优化公司内部现金流管理组织结构，建立符合电力企业特点的现金流预算管理制度，形成组织、制度双重优化。同时，成立独立的现金流管理部门，搭建一个统一的资金管理平台，将现金流预算管理等相关工作部门化，指定部門统一负责筹划、管理，这样才能达到现金流预算管理的预期成果。 　　4.2 提高人员管理意识
　　在制定相关规定后，应加大宣传力度，使电网公司领导及各部门员工树立起现金流内部控制意识，认识到现金流预算管理的重要性。还应加强部门工作人员现金流管理和分析的能力，定期组织对各部门预算负责人的培训和考评，提高人员的预算管理能力，使各部门能够准确、及时地对现金流預算进行分析。
　　4.3 实施可执行的考核制度
　　制定现金流与项目预算、费用预算的关联，制定现金流预算管理实施细则，使现金流预算有章可循。对各部门负责人实行严格的细则执行偏差率考核制度，提高各部门参与现金流预算管理的积极性。
　　4.4 对现金流的管理上升到战略高度
　　对企业现金流进行战略管理，避免财务危机，有助于提高企业竞争力。电网企业应该根据公司的内外部环境，分析自身的优势和劣势，制定能获得更大收益的战略目标及计划。公司应根据管理目标及方向并结合公司的现金流现状来开展实际工作，最大限度保持稳定。
　　5 结论
　　文章分析了目前电力企业现金流预算管理的现状，发现当前的现金流量预算管理仍缺乏系统性，需要继续完善。并指出现金流预算管理其重要性，它能尽可能节省资金，减少现金持有量，减少资本沉淀，并使用闲置资金进行投资以获得更多投资收益，同时确保生产和经营活动所需的资金。在现金流预算中存在购售电收入预算与实际偏差大和现金流支出预算执行偏差率大两个风险。最后从公司组织结构、人员素质、考核制度、战略管理角度给出改进措施。
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