民营企业税务管理可行性分析

来源:用户上传      作者: 梁政

　　摘要：随着市场经济的深入发展以及国民经济结构调整的深入推进，我国民营企业在促进经济增长、优化资源配置、缓解就业压力、提高人民生活水平等方面发挥着举足轻重的作用。税收作为国家进行经济调节的杠杆，税收决策、税率制定、税收征收等决定着民营企业的发展方向以及发展进程。主要从民营企业加强税收管理的作用着手，介绍了当前我国民营企业税收管理的现状及存在的问题，提出民营企业加强税收管理的对策，以期对民营企业的发展有所裨益。
　　关键词：民营企业；税收管理；可行性
　　中图分类号：D9文献标识码：A文章编号：1672-3198（2012）06-0148-02
　　1 前言
　　所谓税务管理，是指企业在法律、法规允许条件下，利用国家的税收优惠政策，减少企业的纳税成本，提高企业经营管理的效益。企业进行税收管理是在遵守国家法律基础上进行的合理避税行为，与偷税及漏税有着本质的区别。随着市场经济的深入发展，各大行业间的竞争愈加激烈，企业进行税务管理对企业的生存发展起着决定作用，民营企业亦是如此。民营企业进行税收管理有助于降低本企业的税收成本，缓解企业的税收负担。税收成本主要包括依法应缴纳的税额以及税收处罚，民营企业应加强税收管理，依法缴纳应纳税款，尽量避免税收处罚，以降低企业的税收成本，减少不必要的开支。
　　2 民营企业进行税务管理的作用
　　近年来，我国法治社会建设取得显著成就，各项法律制度发生巨大变化，税收法律也不断趋于完善，税收征管执行力度不断加强。在此背景下，民营企业应学习并掌握国家的税收法律制度，并充分利用国家的税收优惠政策，减轻企业纳税成本，提高企业的经营管理水平，实现经营效益及社会效益最大化。
　　民营企业加强税收管理对于企业的生存发展有重要作用，主要体现在以下几个方面：
　　（1）降低民营企业纳税成本，缓解企业税收负担。对于生产规模较小、资金力量相对薄弱的民营企业而言，其从事的都是成本较小、盈利较低的生产经营活动，而国家税负日益增加，如果不进行科学合理的税收管理，这些企业的盈利也许只够缴纳税收，而没有利润可言。基于此，规模较小的民营企业只有把握国家的税收优惠政策走向，进行科学的税收筹划，减少税收成本，才有持续盈利的机会。
　　（2）有利于提高民营企业资源优化配置。民营企业可以将税收筹划所积累下来的税款投入到企业的基础建设以及生产经营中，提高所生产产品的核心竞争力，建立产品品牌，以实现企业经营管理利润最大化。由此可见，民营企业加强税收管理，一方面可以解决企业发展的资金问题，一方面，有利于资源优化配置，提高企业的生产经营能力。
　　（3）有利于提高民营企业的财务管理水平。税务管理是民营企业财务管理的一部分，企业税务管理的水平直接影响着企业的财务管理水平。民营企业主要是通过加强税务管理工作人员的培训，提高其业务素质来加强税收管理，在这一过程中，提高企业税务管理水平的同时，也为企业财务管理培养了人才，企业的财务管理水平由此而得到提高。
　　（4）有利于民营企业规避税收风险。民营企业的税收风险主要来自两个方面，一是来自法律责任的风险，一是来自资金的风险。企业的税收风险兼有法律责任风险以及资金风险的性质，企业税收风险主要包括税收违法风险、政策与信誉损失风险以及税款负担风险等。企业只有进行合理的税收管理，才能对企业的涉税问题以及后果进行分析、评估、预防、处理，规避相应的税收风险。
　　3 现阶段我国民营企业税收管理现状分析
　　从目前情况来看，我国民营企业的税收管理意识较为淡薄，税收管理的观念较为滞后，民营企业缺乏相关的税收管理人才，对国家有关税收方面的法律制度缺乏认识，存在拖税、缴税不足等现象，进而接到税务部门的税收处罚以及生产经营的限制。部分民营企业在税收缴纳时投机取巧，想方设法逃避税收，最终被税务部门发现并认定其为漏税以及偷税，给予严厉的惩罚，这样企业不仅没有能减少税收支出，反而因为违法行为而增加企业的税收成本以及违法成本。
　　民营企业普遍缺乏对税收风险管理的重视，而税收风险又广泛存在于民营企业日常的生产经营中。民营企业在进行企业经营管理中，片面地认为税收是一种负担，因而通过提供虚假会计数据、提供虚假的交易活动等来尽量降低纳税支出，企业的税务风险以及各种经营风险随之而来，一旦风险爆发，企业面对的不仅是单纯的经济损失，还有可能是严重的企业名誉损失。
　　民营企业的经营管理者或者财务管理人员没有确切理解税收管理的概念，而将税收管理与纳税筹划二者简单地画上等号，实际上，纳税筹划只是税务管理的一方面。企业将税收筹划等同于税务管理，只是制定相应的税收筹划来减少企业的税收成本，而忽略了税务管理的风险预测以及协调企业生产经营的功能，从根本上没有实现通过税收管理而降低企业税收成本的目的。
　　综上，我国民营企业在税收管理方面存在多方面的问题，主要体现为：首先，由于缺乏专门的税收管理人才以及理论及实践指导，多数民营企业的税收管理水平较低。其次，民营企业的经营管理人员法律意识淡薄，缺乏对纳税的重视。最后，民营企业的会计工作以及税务工作存在混淆，二者的差异性得不到应有的重视。
　　4 加强民营企业税务管理的对策建议
　　4.1 提高民营企业领导以及从业人员整体素质
　　民营企业的经营管理者必须从自身做起，加强对于国家税收法律、政策的学习，并定期对企业从业人员进行培养，自上而下形成学习的氛围，提高企业领导者以及从业人员的整体素质。加大对国家税收法律制度的宣传，强化企业领导人以及从业人员的纳税意识，将税收知识渗透到各个部门及各个岗位中。要实现这一目标，需要采取以下措施：首先，必须使法制宣传经常化及制度化，不能使其流于形式。其次，必须实现内容与形式的协调一致，采取定期发布税务政策信息、集中培训以及送法上门等形式向企业宣传国家的税法知识。最后，分层次、分阶段地向企业领导者及从业人员进行税法普及。对民营企业的员工介绍纳税的内容、税种、纳税的方法等。通过上述方法，在企业创设“学法、知法、守法”的纳税环境。
　　4.2 民营企业内部应建立税务管理机构
　　税务管理工作的内容极其复杂，其不仅仅局限于相关的财务知识，还涉及到法律、管理、经营、营销等方面的知识，仅仅凭借企业已有的会计工作人员来兼任企业的税务管理人员是无法满足民营企业税务管理的需求的。民营企业应在内部设立税务管理部门，并建立相关的岗位运行机制，在各个岗位配备具有专业的业务素质的工作人员，明确其职责权限。对于生产经营规模相对较大的民营企业，在企业内部要设置税务总监，税务总监担负着税务管理以及税务监督的双重责任。
　　民营企业内部的税务管理机构不仅要管理好日常的税务工作还必须把握国家宏观调控的动向，关注国家税收政策的变化。税务管理机构应对民营企业的涉税业务进行综合管理、统一筹划，充分利用国家的税收优惠政策。这样不仅能促进企业税务管理朝着专业化、规范化、现代化的方向发展，同时也遵守了国家法律，提高社会效益。此外，税务管理机构还必须要对企业的税收情况定期进行检查及分析，建立合理的税负率标准，以标准指导企业的发展。
　　4.3 积极防范及规避民营企业的税务风险
　　民营企业的税务风险是无处不在的，不可避免也无法排除，民营企业必须积极面对税务风险，采取相应的措施防范及规范税务风险，将税收风险尽可能降到最低，这对民营企业的税务管理人员以及税务管理机构提出了挑战。第一，税务管理机构必须要加强对国家税收政策变化的理解，以防止税收变化把握不准对企业造成的税务风险。第二，认真、细致地制定科学合理的税收筹划方案，尽量以国家的税收优惠政策为基础制定相应的税收筹划方案。第三，民营企业经营管理人员以及税务机构建立完善的税务管理内部控制制度，加强对企业涉税业务的评估水平，对各类数据进行整合、分析，及时了解及把握民营企业的税务动态，提高企业的税务管理水平，降低税收成本。
　　5 结语
　　税收征收是国家财政的主要来源，纳税是每个公民以及企业的义务。民营企业的税务管理是企业税务管理的主要内容，民营企业加强税务管理是提升企业经营管理水平的必然过程。基于此，民营企业必须加强税收管理，充分理解国家的税收法律，并把握国家的税收政策变化，对企业内部的税收筹划方案进行及时调整，防范及规避税务风险，降低民营企业的税收成本，提高企业的核心竞争力，实现经营管理利润最大化。
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