中小企业的财务风险管理

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　　【摘要】财务风险是企业面对市场竞争的必然产物，财务风险作为一种信号，能够全面综合反映企业的经营状况，要求企业经营者进行经常性财务分析，尤其是在我国市场经济发育不健全的情况下更是不可避免。
　　【关键词】中小企业；财务风险；管理
　　
　　在当前经济全球化时代，世界各国经济关联度越来越紧密，中国经济也难免受到国际金融危机的影响，这种影响涉及方方面面，不仅仅是金融领域，同时让我国中小企业的金融生存环境也更加严峻。
　　在我国，中小企业它不仅为解决社会就业问题发挥着巨大的作用，而且以其灵活的经营机制和旺盛的创新活力，为经济增长提供了最基本的原动力。要想让中小企业健康地发展，其核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。但是由于中小企业资产规模小，资本和技术构成较低，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，又受传统体制和外部宏观经济影响等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。
　　中小企业财务管理中存在的问题不仅与企业自身管理有关系，而且与客观条件也有密切的关系。因此，我国中小企业应该如何进行财务风险管理成为一个需要研究的重要课题。
　　一、国内中小企业现状
　　受国际金融危机影响，国内部分中小企业由于规模小、抗风险能力差、纷纷倒闭。中小企业纷纷倒闭在不同层面引起连带反应，很多中小企业既是产品供货商，又是服务提供商，这些企业倒闭了，产品找不到相应零配件。从某种意义上来讲，这些企业倒闭增加了其他企业的运营成本。随着人民币不断升值、原材料价格不断上涨、劳动力成本不断攀升等诸多因素的综合影响，原本利润空间极其狭小的中小企业更是难以维系自身发展，全行业利润连续下滑，如今不少企业都是零利润甚至亏损经营。很多外贸主导型中小企业，常常精打细算，在夹缝中求生存，利润微薄，而由于企业对原材料价格的涨跌无法预判，从而影响了企业对市场的判断，最终影响了产品策略。
　　二、中小企业缺乏良好的客观环境
　　通过法律维护中小企业的合法权益是世界各国扶持中小企业的通行做法。近年来，我国政府在政策体系上对中小企业没有形成系统的扶持体系，缺乏支持中小企业发展的法律政策，致使适用于中小企业的法律不够明确，缺乏必要的法律保护。目前社会化服务体系不健全，许多中小企业缺乏及时获取各种信息的渠道，致使财务管理人员难以做出科学合理的筹资、投资等，使企业的发展受到了严重的限制。在税收服务方面存在着“重大轻小”的倾向，一些政府部门把中小企业作为摊派各种费用的对象，加之中小企业的规模相对较小，资源有限，使中小企业无法有效地分摊和化解纳税成本。中小企业融资难是一个世界性的普遍问题，资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。中小企业信用等级低，抗风险能力差，资信相对较差，银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。中小企业融不到资就很难发展，发展不了就更难融资。
　　三、中小企业财务管理存在的问题
　　中小企业的经营者往往就是企业主自己，特别是中小企业大部分是家族经营，企业管理通常采用垂直管理模式，管理跨度小，幅度窄，管理分工较粗，而且缺乏专业管理人才。由于会计管理不是孤立的，它必须与其他管理部门进行配合和协调，只有科学严密的管理制度，才会提高企业的会计管理水平。但中小企业由于受规模、财力、人才的限制，中小企业岗位设置容易产生交叉重叠现象，进而影响管理人员职能的发挥，不利于企业的内部控制。
　　中小企业管理者对会计工作的重视程度不够，使得中小企业会计管理制度混乱。中小企业虽然有一些会计管理制度，但因为所有权与经营权高度统一，企业领导者集权现象严重，致使会计管理职责不分，会计机构设置不规范，分工职责不明确，一个人兼任几种工作，会计执行的随意性较大，主观多于客观，随意多于规范。中小企业由于吸引优秀人才比较困难，人员流动频繁，普遍存在会计工作不规范的问题，会计人员受领导干涉比较多，工作热情不高。
　　中下企业在资产管理方面存在许多不足：对现金管理不严，造成资金闲置，多头开户，资金严重失控。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。由于没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。
　　四、中小企业的财务风险分析
　　财务风险是企业面对市场竞争的必然产物，财务风险作为一种信号，能够全面综合反映企业的经营状况，要求企业经营者进行经常性财务分析，尤其是在我国市场经济发育不健全的情况下更是不可避免。产生财务危机的根源是对财务风险的不当处理，因此加强企业财务风险管理，建立和完善财务预警系统尤其必要。企业有利润是预警的前提，对于经营稳定的企业，由于其应收，应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够尽早采取措施。企业应该将各具体目标汇总，并将预期未来收益现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况。
　　五、中小企业财务风险的应对措施
　　中小企业应当进行适当的财务风险决策，建立风险预警系统。企业及时对风险信号监测，如出现产品积压、应收账款增大、质量下降、成本上升等风险信号，要根据其形成原因及过程，及时制定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。通常中小企业可以采用回避风险，控制风险，接受风险和分散风险策略应对财务风险。由于市场经济的发展，企业偿债能力强弱是负债经营最敏感的指标，只从偿债能力看，负债比率越低，企业偿债能力越强，但未必合理，企业应充分利用负债经营的好处。在市场经济中，筹资活动是企业生产经营活动的起点，管理措施失当导致筹集资金的使用效益有很大的不确定性，由此产生筹资风险。此外，还应考虑资金调度风险，经营风险，外汇风险。企业通过筹资活动取得资金后，在进行投资风险决策时，基本原则是既要敢于进行风险投资，获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。与大企业相比，中小企业基础差、底子薄、抗风险能力差，在当前外部经济环境复杂多变的情况下，资金链紧张，融资不畅，更是给中小企业雪上加霜。一些企业因资金链断裂而倒闭、破产，有的企业主陷入高利贷的泥潭，有的不惜贱卖股权以获得周转。由于我国现实的金融环境，政府无法直接向中小企业提供过多资金支持。因此引导、促进中小企业通过民间资本融资应成为我国融资改革政策设计的重点。
　　在金融动荡的今天，如何生存和发展壮大，这是每个中小企业成长过程都将面临的问题。中小企业只有充分考虑自身的这种特点，并不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理制度等方面的改革创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，提高抵御风险、化解风险的能力，规避财务风险，提高收益，在日益激烈的竞争中利于不败之地。

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