加速企业资金周转的重要性与措施探究

来源:用户上传      作者: 赵敏

　　现代企业的竞争已经不仅仅是价格和服务的竞争，而是加强库存管理、加快资金周转的竞争，是企业经营效益的竞争。如何应用现代化工具和手段加速企业资金周转成为企业竞争力的关键因素。因此，在全球金融危机影响下，在企业普遍缺少资金，血流不畅的情况下，如何加快营运资金的周转，建立最佳资金结构，是企业面临的头等大事，也成为在企业在困境中求发展的必由之路。
　　
　　一、加速企业资金周转的重要性分析
　　
　　1　加速资金周转，可以增加企业年利润量，提高资金利润率。企业的利润是由劳动者的剩余劳动创造的。资金周转速度越快，在一定时间内同量资金吸收的劳动力就越多，劳动者提供的剩余劳动和产品价值也就越多，企业一年中所获得的利润量也就更大，年资金利润率也就越高。由此可见，加速资金周转，是提高年资金利润率，获得更好的经济效果的重要途径。
　　2　加速资金周转，还可以降低产品的个别生产价格。产品的生产价格是成本价格加平均利润。平均利润是单位产品资金占用量和平均利润率相乘的数字。在成本价格和平均利润率相同的条件下，企业资金周转速度快，单位产品资金占用量就会减少，产品的个别生产价格也就会降低；如果企业资金周转速度变慢，单位产品资金占用量就会增加，产品的个别生产价格也就会升高。为了降低个别产品的生产价格，除了提高劳动生产率，降低生产消耗以外，还必须加速企业资金周转，降低单位产品资金占用量。所以说，加速资金周转是降低产品成本，提高企业竞争能力的一个重要条件。
　　3　加速资金周转，同量的资金可以吸收更多的劳动力，增加就业人数。生产资金中，用来支付劳动者劳动报酬的部分，是企业的劳动报酬资金。因此，加速资金周转，同量资金在一定时间内周转的次数越多，实际形成的劳动报酬资金也就越多，在劳动报酬水平不变的条件下，就可以吸收更多的劳动力。这对于增加就业人数，解决青年待业问题，有着十分重要的意义。
　　4　加速资金周转，同量的资金可以发挥更大的作用。资金周转速度不同，同量资金在一定时间内的作用程度也不同。假定一千万元的生产资金，一年周转速度从两次提高到四次，其它条件相同，它所购买的生产资料和使用的劳动力就巍f1。一倍，产品也要增加一倍。由此可见，资金周转的速度不同，再生产的规模也会以极不相同的程度扩大或缩小。这就是说，为了维持一定的生产规模，资金周转速度越快，需要的资金量就越小；资金周转速度越慢，需要的资金一量就越多。
　　
　　二、加快营运资金的周转，是企业面临的头等大事
　　
　　1　抓好经营工作。要想持续保持高效的运转，经营的各个环节必须很好地紧密衔接，资金链必须保证完好无损。任何一个环节出现问题，加大资金占用量，都将导致链条损坏，效率下降，这也就是要求生产经营必须相对均衡，变动不能太大，提高了资金利用率，连续、均衡、一定规模的生产才是最大的降成本措施。在资金量一定的情况下，加速资金周转，提高经营效率，与尽可能扩大规模，均衡生产经营是互为作用密不可分的。
　　2　组织清理各项单位和个人往来款，对于加速资金周转也有一定作用。清理各项往来应当每月列出清单，分析哪些往来是正常的，哪些往来是不正常的；哪些往来要发函催收，哪些往来要上门催收；哪些往来应当调查取证冲帐，哪些往来要分期分批扣款结清。对久拖不结的单位往来要建立备忘录卡，注明发生时间、往来原因、批准人和还款方式等事宜，以备查在案。往来帐要指定专人管理，易人时要办清手续。做好了这些工作可以有效的减少往来占用资金，进而更好的发挥资金效能。
　　3　合理配置资产，加强流动负债用于长期资产的管理。营运资金的周转时间与收益成反比。一般来说，短期借款的利率低于长期借款，将短期借款用于流动资产，长期借款用于长期资产是最理想的状态。将短期借款用于长期负债不仅会增加企业的成本，而且减少了企业周转中的营运资金，直接导致企业经济效益的下降。在企业实际生产经营中，流动资产应尽量减少占压在长期资产上，暂时闲置的资金可以采取购买有价证券的方法存放。有价证券具有以下两大基本功能：一是投资功能，购买有价证券可以获取一定的利息；二是调节资金余缺的功能，有价证券变现能力强，可以随时根据生产经营的需要买入或卖出。在购买有价证券时，应选择那些收益具有一定保障的有价证券，不能片面追求收益率的高低。
　　4　加强经济活动分析，健全各项管理制度。坚持按月、季开展企业经济活动分析，了解奖金动态、掌握进货、销售、库存和财务等计划的衔接情况，检查资金使用，承包责任制的落实情况，发现问题，及时研究解决。做到每日掌握商品进货和销售等情况，妥善安排好资金，正确使用信贷，勤借勤还，减少挤占贷款，提高资金使用效益。同时，我们要严守财经纪律、维护财务制度贯穿于企业的一切经济活动之中，健全了商品进销存各道环节的核算手续制度、票证传递程序及监督程度，做到日销日清，使每天的销售量、销售额、商品价格、仓库收发等经营活动中的差错能够及时发现、纠正。坚持“钱出去、货进来，货出去、钱进来”的原则，有效地防止了购销环节中赊销、预付、拖欠等问题的发生，保证了企业各项经营活动的健康发展。
　　5　确定最佳的现金持有量。正常情况下，流动性强的资产，其获利能力较差；流动性弱的资产，其获利能力强，但占用金额大，风险也较大。如何在保证企业日常生产经营的基础上，使现金持有量保持在较低的水平，是每个企业现金管理的核心问题，也是提高企业经营效益的有效手段之一。企业财务管理部门通常都应该根据自身经营管理的特点确定一个合理的现金余额目标。确定现金持有量的分析方法常用的有成本分析法、存货分析法和现金周转分析法。资金的管理就是在确定现金持有量的基础上，加快资金的周转速度。
　　
　　三、结束语
　　
　　总之，随着改革的深入发展和市场经济体制的逐步建立，周转时间和周转速度已经成为资金周转的关键。因此，不同部门和企业的资金周转时间不同，一定时间内周转的速度也不相同。资金周转的时间越短，周转的速度就越快，经济效果也就越好。因此，加速社会主义资金的周转速度，实现资金良性循环，增加企业效益，并且对社会主义建设有着十分重大的经济意义。

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