基于平衡计分卡的政策性银行绩效评价体系构建
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作者: 田 杨 罗瑞敏
[摘 要] 针对国内银行业普遍采用单一的财务指标进行绩效评价的不足之处，运用平衡记分卡构建政策性银行绩效评价指标体系，将银行的使命和战略转变为具体的评测指标，实现财务指标与非财务指标的有效结合，为政策性银行进行绩效评价提供新思路。
[关键词] 平衡计分卡 政策性银行 绩效评价体系
一、引言
银行绩效评价是指从银行的企业性质出发，运用数量统计和运筹学方法，采用特定的指标体系，对银行的经营目标实现程度进行考核、评价，从而正确引导银行的经营行为，提高银行经济效益和经营效率。国内的研究大多使用一些常规的单要素财务指标。虽能够大致反映银行经营绩效，但对银行绩效研究而言，其所提供的信息依然有限，难以准确并综合地反映银行绩效的现状及改进。平衡记分卡(BSC)考虑了非财务因素的影响，克服了传统绩效评价体系只注重财务指标不注重其他业务指标、只注重短期绩效不注重长期绩效的缺点，全面反映银行的经营状况，直接表明银行的奋斗目标和宗旨，使各部门、分支机构和员工的行为与银行整体的战略目标相统一。
本文针对目前国内银行业普遍局限于采用财务指标进行绩效评价的状况，结合政策性银行的特殊性，引入平衡记分卡方法,从财务、客户、内部业务、学习与成长和风险控制五个方面构建以战略和远景为中心的政策性银行绩效评价指标体系，并提出应用该体系进行绩效评价时应注意的事项,试图为政策性银行进行绩效评价提供一点参考。
二、平衡计分卡的原理
平衡计分卡是由哈佛大学Robert S.Kaplan教授和复兴方案咨询公司总裁David P.Norton于1992年提出的。它以企业价值最大化为目标导向，从财务、客户、内部经营过程、学习与成长这四个角度来考核公司绩效，评价公司战略。各个角度都用一系列相关指标进行描述和测度，并通过四者相互之间的因果关系构成一个完整的评价指标体系。在这四个维度中，财务角度是最终目标，客户角度是关键，内部流程角度是基础，学习与成长是核心。
三、绩效评价指标的设置
目前,我国政策性银行虽已向综合型开发金融机构转型,但是它仍与商业银行存在着一些区别，所以在具体选择各类指标时，应充分考虑政策性银行的独特之处。另外，由于银行危机具有一般企业危机所不具有的蔓延性或社会性,所以在对政策性银行绩效评价指标体系进行构建时，笔者加入了一个风险管理层面。下面本文就结合政策性银行内部和外部环境，以发展战略为导向，从BSC的四个方面加上一个风险管理共五个方面出发建立各自的指标体系(见表)。
四、政策性银行实施平衡计分卡应注意的问题
平衡计分卡强调的是化战略为行动，要成功实施需要战略、执行、信息平台、管理沟通等诸多因素的支持。具体来说，政策性银行在实施平衡计分卡过程中应注意以下问题：
1.提倡高层介入和全员参与是推行平衡计分卡的保障。平衡计分卡的实施是一项系统工程。高层管理人员必须愿意沟通组织战略，并对非财务指标而不仅仅是财务指标采取行动，应使全行上下协同配合，让所有员工都充分理解并参与战略的执行工作，以释放组织的各种潜能。
2.坚持量身定做是实施平衡计分卡的前提。平衡计分卡不是一张简单的卡片，而是一个多功能的模板，任何组织要应用它都必须根据自身的具体情况量体裁衣。平衡计分卡只是一种管理工具，只能借鉴，不能照搬。
3.做到反复沟通是建立平衡计分卡的核心。平衡计分卡的实施过程本质上是组织的磨合过程，需要持续的监控和引导。要建立定期反馈和报告制度，定期组织讨论，确保组织内纵、横向的协调统一。
4.适时进行调整是优化平衡计分卡的关键。在实施过程中，必须依据组织内外部环境的变化不断调整，战略目标和量化的指标必须保持紧密相关，才能确保实现对组织战略的强有力支持。一是选择合适的报告工具，以反映平衡记分卡在使用和管理过程中存在的问题；二是对平衡计分卡实施定期评估和总结，同时，采纳来自各个方面的意见和建议，以进一步改进和完善平衡计分卡。
五、结语
平衡记分卡在西方理论研究方面和实用方面已经进行了十余年，对西方企业在战略管理和绩效评价等方面起到了积极的推动作用。但在国内银行业，平衡记分卡还没有实际意义上的应用。我国商业银行的绩效评价大部分仍局限于财务分析，与西方银行绩效评价相比明显滞后，而起步较晚的政策性银行表现得更加突出。因此，政策性银行更加迫切地需要运用平衡计分卡，借鉴国际上先进的管理思想和经验，以经营目标为中心，以战略为切入点，树立以人为本、系统管理的全新的银行经营绩效评价理念。
参考文献：
[1]Robert S．Kaplan and David P．Norton. Using the Balanced Scorecard as a Strategic Management System[J] .Harvard Business Review，1996
[2]丁孜山著:《政策性银行经营管理》,2001年02月第1版
[3]屠庆忠 杜晓力著:《平衡计分卡在银行管理中的应用探讨》.《农业发展与金融》,2005
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