现金池管理模式下的企业集团资金管理
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摘要：市场经济体制改革的不断推进和强化，极大地促进了企业集团的发展，而加强资金管理建设也变得越来越重要，已经得到了企业集团内部的高度重视与关注。基于现金池管理模式下，加强企业集团资金管理，可以将现金池的功能优势充分发挥出来，确保集团企业资金使用效益的稳步提升，从而满足企业集团的发展需求。本文主要针对现金池管理模式下的企业集团资金管理展开深入研究，希望为相关研究人员提供些许帮助。
关键词：现金池管理模式;企业集团;资金管理
基于现金池管理模式视角下，加强集团企业资金管理是重中之重，在企业集团发展中占据着举足轻重的作用。对于企业集团来说，要想在激烈的行业竞争脱颖而出，获得较高的竞争优势，就必须要基于现金池管理模式下加强资金管理，并注重企业集团预算资金管理，避免出现资金浪费现象的出现。还要提高资金管理的风险防范和控制水平，将财务成本保持在可控范围内，从而将现金池管理模式的功能充分展现出来。
一、现金池管理模式对企业集团资金管理的影响
首先，实现“零余额”管理。对于“零余额”管理来说，旨在将企业的运营资金保持在可控范围内，属于重要的资金管理方式之一。基于现金池的资金管理模式，实现了对下属子公司账户余额的合理化控制，企业集团可以充分掌握下属子公司的账户余额，进而有助于企业整体资金占用的降低。
其次，可以有效控制利息成本。基于现金池管理模式下，资金的内部融资成为可能，可以将集团内部各个下属的正负账户余额进行流通抵消，合理使用和配置资金资源，避免出现企业集团资金出现浪费或流失现象。在形式上，子公司如果借款，需要支付利息，其他各個子公司或集团需要收取其利息，银行每个月收取的管理费用是比较少的[1]。基于此，可以将企业外部融资的交易成本保持在合理范围内，充分发挥出集团资金运作的规模优势。而且强大的集团资金，可以获取银行的支持，使下属子公司可以受到银行一定的利息扶持。此外，在具有富足的资金的情况下，可以为在银行获取利息收入提供极大的便利性。
最后，可以为资金结算提供便利。通过现金池管理模式，可以加强对银行现金结算信息系统的应用，在集团外部的单位给集团内部的构成成员进行资金支付过程中，资金会及时到达银行账户结算中心的系统，并迅速开展统计记账工作，及时将收款信息传递出去，具体到集团内部下属收款单位。然后企业集团下属成员可以全面审核这些信息，要想确保审核的准确无误，可以上传到结算中心的服务器之中，随后再将支付的信息上传到网上银行系统，从而完成最后的支付。所以说，对于现金池管理模式来说，在结算速度和结算效率等方面的优势非常显著。
二、现金池管理模式下的企业集团资金管理的具体建议
（一）加强与银行之间的战略合作
现阶段，在境外跨国公司中，广泛应用现金池管理模式，在国内也具有良好的发展前景。企业集团通过现金池管理模式的应用，对合作银行的业务要求也越来越高。所以说，现金池使银行与企业集团之间的联系越来越紧密，属于战略协作关系，然而要想确保现金池获得理想的实施效果，银行必须要保证自身较高的服务水平，并以较低的服务成本不断提高利润。其信息技术含量高，已经明确提出了对银行网络系统和企业信息化管理的要求，而且现金池业务还要求银行要将资金自动划转、目标余额管理以及网上信息查询等理财功能充分发挥出来。通过该项业务，对于实现各个成员单位账户资金的零余额管理创造了有利条件。
（二）加强企业集团的预算资金管理
基于现金池管理模式下，企业内部需要调整较多的内容，而调整的关键就是企业资金管理制度，必须要严格规范各个分公司的资金使用和管理。而要想将这一点落实到位，企业集团必须要提高对资金预算工作的高度重视。第一，企业集团要实时资金的年度、季度以及月度等阶段的预算工作;第二，对于预算范围内的支出，要予以相应的扶持，不断提高企业资金预算管理水平。
与此同时，企业要在每月度和季度设置资金支出额度，财务主管部门要从自身实际情况出发[2]，合理安排资金管理的权责范围，并且还要进一步强化各个分公之间的管理合作，靠结合不同分公司的预算情况，确保资金支出额度设置的合理性和准确性。
因此，要加强预算管理制度的构建，创新以往传统的预算模式，避免出现预算支出谎报现象。还要严格管控资金的流动情况，提高对资金流动风险的重视程度，以便于更好地处理资金流动风险。如果面对新的投资活动，要按照月度用款、季度还款等程序来执行，防止出现预算外的现金支出，从而完善现金池管理体系。
（三）加强财务管理信息化建设
现阶段，现金池管理模式已经得到了广泛的应用，在市场化进程不断推进的影响下，其发展前景更为良好。对于现金池管理模式来说，对技术的要求比较高，必须要构建完善的银行信息管理系统，加强信息化建设。第一，要加强与各个商业银行之间的合作，设置公开的电子支付标准，提高信息网络传送的时效性与实时性，实现各个银行平台信息数据的顺利切换。第二，企业集团要加强ERP系统的构建，通过B/S构建信息平台，将总账、存货以及资产等数据集中在一起，发挥出动态的财务分析的作用，以便于企业集团对子公司的资金使用、沉淀等情况进行充分了解。
（四）设置较多个分结算中心
对于大型企业集团来说，由于业务和收入具有一定的复杂性，如果仅设置一个结算中心，极容易导致问题的出现：对于分子公司来说，多个用户如果对应一个结算中心，极容易延长收付款等具体业务的响应时间，进而对分子公司的经营效率造成影响。对于结算中心来说，单个结算中心对应于多个分子公司，会导致诸多日常收付款处理业务越来越多，很难对企业集团资金余缺进行有效调控，从而引发潜在风险。因此，要想充分满足集团下属成员单位的资金需求，并与集团资金集中管理要求相符合，要加强分散集中管理模式的应用，也就是多设立几个分结算中心，将各个成员单位的资金集中在分结算中心之中[3]，然后各个分结算中心，要向企业集团总部结算中心集中资金。 （五）合理规划结算流程
通过合理规划结算流程，可以促进“现金池”模式的顺利进行，其中，结算流程主要包括外部结算流程和内部结算流程等。具体来说：首先，对于外部结算流程来说，是集团结算中心和外部单位，通过第三方银行发生的收付款过程。在收款流程中，成员企业子账户在收到付款以后，对于子账户的资金，在固定时点会自动进入到集团总账户中，并进一步增加集团结算中心和集团总账户资金[4]。在付款流程中，成员企业通过网络，可以向集团结算中心发出付款指令，然后结算中心会进行相应的审批，在同意付款以后，银行总账户会向申请的成员企业银行账户划款，而且这对于集团内部总账户和申请账户的资金余额的降低也具有极大的帮助。其次，在内部结算流程中，主要是指企业集团结算中心处理各个成员企业之间款项。内部两个公司的资金往来，仅仅需要在内部账户体系进行账户调账，不需要动用实际资金，主要表现为：某一成员企业的内部子账户资金余额呈现出增加趋势，而另外一个成员企业的内部子账户资金余额呈现降低趋势。
三、结束语
综上所述，基于现金池管理模式视角下，加强企业集团资金管理势在必行，可以不断提高企业集团资金管理水平，实现企业资金资源的高效利用和配置。因此，企业集团要想获得长远的发展和进步，必须要高度重视现金池管理模式这一问题，并将其与资金管理结合在一起，具体来说：要加强与银行之间的合作;构建完善的资金预算管理制度;加强信息管理系统的构建，将信息化建設的功能充分发挥出来;设置较多个分结算中心，满足资金集中管理模式的要求;合理规划结算流程，规范资金管理流程，从而在整体上不断提高资金管理效率，发挥出现金池管理的作用。
参考文献：
[1]胡修浩.浅析国有企业集团下财务公司的“现金池”管理[J].中国集体经济，2018 （32）：149-150.
[2]张小青.企业集团资金集中管理现金池模式利弊与对策分析[J].现代经济信息，2018 （09）：225.
[3]李如亮.信息化环境下企业集团现金池资金管理模式的应用研究[J].中国管理信息化，2017，20 （19）：47-49.
[4]陈雅玮.S集团资金集中管理探究——资金池及内部银行模式的创新运用[J].国际商务财会，2017 （01）：33-40.
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