多维度开展国库信息化建设 充分挖掘数据价值

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　　摘要：随着技术的进步，国库信息化建设发展迅速，形成以财税库银横向联网系统（TIPS）、国库会计数据集中系统（TCBS）及国库管理信息系统（TMIS）即国库“3T”系统为基础的国库业务管理系统，实现数据集中存储、税款直达入库、资金实时到账等功能。但国库信息化建设中仍存在一些不足，如：预算收入退库、账务核对、登记簿记录等业务采用传统模式，工作效率偏低，业务质量难以有效提升，大量数据分散存储，无法挖掘数据信息价值。根据以上问题，开展信息化建设的技术可行性研究、设计信息化解决方案、提出具体的政策建议。
　　关键词： 国库; 信息化; 退库; XML;数据仓库
　　一、国库信息化发展现状
　　近年来，国库信息化建设发展迅速。以人民银行国库“3T”系统的建成、投产为标志，国库信息化建设迈上新台阶。财政支出无纸化、事后监督信息化等新业务不断推广，不仅优化了业务处理环节，提高了国库业务处理效率，也减少了人工操作带来的差错，提升了业务处理的准确性。尤其是作为联接财税机关和商业银行、国库部门的TIPS系统，经过十年多的完善发展，已经基本覆盖绝大部分征收机关、银行机构和所有国库，实现了业务信息传递、处理结果确认、报表信息反馈等多项功能，为国库信息化建设奠定了坚实的基础。
　　同时，随着互联网金融和大数据技术的快速发展，国库信息化建设也遇到了新的挑战。国库部门与财政、税务机构核心业务系统无法互通，决定了无法完全以电子信息替代所有纸质资料;手工业务仍占一定比例;国库内控管理和外部监督的主要手段，仍多以人工监督为主，相对互联网金融的发展应用明显滞后;国库大数据技术未能得到充分利用，对信息产品加工分析深度和广度不够。这些问题，既是挑战，也是机遇，为国库信息化今后的发展提供了线索。
　　二、国库信息化建设存在不足
　　（一）预算收入退库、更正信息化程度有待提升
　　国库业务范围包括预算收入、支出、退库、更正等，其中预算收入、拨款支出业务处理信息化模式已经非常成熟，但预算收入退库及更正业务目前仍没有统一、完善的信息化模式。国内基本上采用传统的纸质处理模式，部分地区采取凭证电子化、纸质附件模式，即利用TIPS系统传递预算收入退库及更正凭证电子信息，退库申请书、原入库凭证等附件仍采用纸质方式进行传递，这种凭证电子化、纸质附件模式减少了凭证的系统录入时间，但增加了纸质材料与电子退库或更正凭证比对工作，核对工作量较大，且容易出现核对失误的情况。目前的这两种模式，国库部门均未共享税务系统中已有的退库申请、原入库凭证等电子信息，需要重复审核票面基本要素，逐笔审核预算收入的入库情况，国库难以审核重复退库的情况，存在资金误退风险。
　　（二）国库各类登记簿仍采用纸质登记模式
　　国库有柜面监督登记簿、国库会计业务交接登记簿、国库会计资料交接登记簿、国库会计业务重要物品保管登记簿等各类登记簿，除系统自动登记的事项外，均采用纸质登记簿。国库登记簿存在以下几个问题，一是登记簿登记事项不完整、不准确及不规范;二是登记簿之间的一致性难以有效保障，如：国库业务人员业务办理交接时，国库会计业务交接登记簿及国库会计业务重要物品保管登记簿之间的一致性，国库业务人员审核资料不符合业务规定退回时，国库会计资料交接登记簿和柜面监督登记簿的一致性;三是登记簿难以实现多部门签章确认功能，国库需要与税务、财政、海关、商业银行等多部门传递会计资料，纸质登记簿登记确认容易出现登记不清、责任不明的问题;四是历史登记簿信息查询、统计、分析功能欠缺，监督检查难度大，查询调阅不方便，登记簿大量数据分散在纸质登记簿中，难以挖掘出数据的深层价值。
　　（三）国库仍采用纸质报表传输、人工逐笔核对的对账模式
　　国库对账工作是国库核算的基础工作，保障国库预算收入的准确完整的监督手段，确保资金安全的防护措施。国库账务核对的对账单位包括财政、税务、海关、集中支付代理银行等多家单位，对账方式分为每日对账、月度对账、年终决算对账，对账精准度数字一律精确到角分，对账时间要求对账单位必须在3个工作日内核对签章完毕。国库根据对账要求每日打印几十份对账报表，对账单位收到报表后，与自身系统进行逐项查询核对。在实际中，对账单位由于对账工作效率过低，难以发现问题，往往直接签署结果，未真实履行对账义务，且签署的对账结果经常出现不规范现象，缺少对账人、對账时间等要素。采用这种纸质报表传递模式，在报表传递过程中资料丢失问题难以避免。
　　（四）国库大量原始数据分散存储，没有统一的数据平台
　　国库系统记录财政、税务、海关的原始数据，隐含了经济走势及发展，但由于系统建设缺失，难以充分挖掘数据价值。国库“3T”系统为国库核心系统，采用全国数据集中模式，业务量巨大，保持时间较短，有的数据只保存3个月，仅TMIS数据保存时间长。国库数据分布在不同的系统中，如财税库银横向联网系统、同城清算系统、支出无纸化系统等，尚未对系统的数据进行有效的整合与共享。由于没有统一的数据平台，国库大量的原始数据分散存储、保存时间不统一、信息重复率较高、数据利用率低等情况，无法发挥国库大数据的价值，早已不适应国库分析工作的需求及发展。
　　三、多维度开展信息化建设的可行性分析
　　（一）网间互联平台建设提供了国库与外联单位的安全链接
　　为了保障信息及数据安全，人民银行采用了内外网分离模式，但人民银行又需要与金融机构、征收机关等众多单位进行互联。为了解决这个矛盾问题，人民银行建立了网间互联平台，所有的外联单位与人民银行系统的数据交换均通过网间互联平台转接。网间互联平台将外联单位发来的HTTP请求（Request）报文进行解析，把请求的网间互联平台IP地址转换为内联网对应的应用地址后进行转发，该转发通过内联网防火墙提交应用系统进行处理。应用系统返回的HTTP响应（Response）报文经过网间互联平台重新包装后返回给外联单位。网间互联平台根据报文内容自动完成封装及解析过程，对客户端及最终用户是完全透明的，信息传递过程经过多道防火墙监控，保障了人民银行与外联单位的安全连接。 　　（二）数据证书技术提供国库与外联单位的身份认证技术
　　PKI （Public Key Infrastructure）即公钥基础设施，它是遵循国际、行业标准，利用公钥加密技术提供安全基础平台。数字证书又称为数字标识、公开密钥证书，它是一种互联网中验证身份的验证方式，是用来标识和验证通信双方真实身份的数字信息文件，其作用类似于现实生活中的身份证，是确认对方的身份成为安全措施的关键之一。数字证书是由权威机构CA证书授权中心发行的，具有安全、保密、防篡改的特性，可以对网上传输的信息进行有效保护和安全的传递。它采用公钥体制，即利用一对互相匹配的密钥进行加密、解密。每个用户自己设定一把特定的仅为本人所有的私有密钥（私钥），用它进行解密和签名;同时设定一把公共密钥（公钥）由CA 公开并且共享，用于加密和验证签名。当国库与外联单位传递信息时，使用外联单位的公钥对数据加密，而外联单位则使用自己的私钥解密，这样传递的信息就可以安全无误地到达目的地。
　　（三）XML提供了国库系统与外联单位系统之间的传输语言
　　XML（eXtensible Markup Lanauage）可扩展标记语言，是在SGML（Standard Generalized Markup Language，标准通用标记语言）和HTML（Hyper Text Markup Language，超文本标记语言）基础上发展起来的用来传输数据的技术。XML技术包括XML Schema、XML文档和XML文档的样式表XSLT，其中XML Schema用于定义XML文档的格式，包括元素嵌套结构、顺序、属性等要素。通过定义XML Schema模式，建立不同应用系统的数据映射规则，将异构数据库的数据源信息统一映射到同模式的XML文档。通过传递符合预设XML Schema格式规范的XML文件，构建异构系统的通讯语言，即可解决国库系统与外联单位系统结构不同的交流障碍。
　　（四）通过创建国库数据仓库，提供统一的数据平台
　　数据仓库的概念是W.H.Inmon1991年提出来，他给出了数据仓库的一个简短而全面的定义：数据仓库是一个面向主题、集成、时变、非易失、明细的数据集合，是支持管理部门的决策过程。数据仓库常常被视为一种体系结构，通过将异构数据源中的数据集成在一起，支持结构化和专业的查询，分析报告和决策制定。体系结构通常包括源系统、数据抽取、数据合并、应用分析层和信息展现层。数据抽取层从源系统抽取数据，不做转换和处理，保存最小颗粒的原始数据。数据合并层代表了数据的全面信息。应用分析层包含多维数据分析功能。信息展示层提供多种用户接口，展现应用数据。
　　四、多维度开展国库核算信息化建设方案
　　通过网间互联平台建立国库与财政、税务、海关、商业银行等外联单位的信息传递通道，采用数字证书技术确认用户身份，利用XML语言传输异构数据，通过抽取各系统的信息数据，进行数据整合搭建国库数据仓库，提供多维度数据分析功能。
　　（一）采取横向联网模式开展电子退库、更正业务
　　创建横向联网模式的电子退库、更正业务，充分共享税务系统中的电子信息。此模式具体方式：将税务系统中的预算收入退还书、退税申请书、预算收入入库信息、更正通知书等信息传递给国库部门，部分没有电子信息的凭证采用配套的电子采集仪器采集电子图像，系统根据预设的规则自动审核电子信息的基本要素，如：预算科目、级次、退库原因、国库信息、预算收入入库凭证、金额、附件等，校验通过后加盖预留的电子印章发送至国库部门;国库部门通过凭证还原功能，还原电子退库或更正信息，审核人员审核业务的合规性，审核通过后提交国库会计数据集中系统进行业务处理;国库会计数据集中系统处理后反馈给系统处理结果，系统加盖国库业务印章发送至税务系统。系统的每一个流转环节均需用户持数据证书完成，所有的操作记录系统自动记录，保证了信息安全可追踪。通过这种模式可以共享税务系统中已有的信息，避免重复录入信息的无用劳动，解决了信息不一致问题;通过设置校验规则，大幅度提高了审核效率，实现了信息标准化、规范性，同时从技术上解决了重复退库的资金风险。
　　（二）采取横向联网模式开展電子登记簿功能
　　根据国库现有的纸质登记簿建立电子登记簿，设置登记簿的记录格式、校验规则、关联一致性设置，例如：人员请假时，系统根据人员岗位设置，自动关联到国库会计业务交接登记簿、国库会计业务重要物品保管登记簿等。系统根据用户性质，设置不同的用户权限，建立国库内部用户、外部用户。内部用户为国库部门工作人员，外部用户主要是财政、税务、工会、商业银行等部门的业务人员，外部单位传递或接收业务资料时需要登记会计资料交接登记簿，通过系统设置明确了各方的责任。建立拨款审批登记簿，用于记录预算追加、调整等拨款资料，财政部门将拨款资料通过电子采集仪器采集电子图像发送至国库部门，国库部门根据内控制度逐级审批，将审批结果反馈至财政部门，系统记录所有的审批流程及意见，这种方式可以节省信息传递的时间，提高工作效率，同时建立了财政拨款的历史数据库信息。电子登记簿可以规范登记事项，提升工作效率，提高业务质量，更为数据仓库提供了大量的数据源信息。
　　（三）采取横向联网、自动比对模式完成账务核对工作
　　建立国库与财政、税务、海关、商业银行等多家单位的信息链接，定义标准的XML Schema模式，建立不同对账单位应用系统的数据映射规则，将对账单位的报表统一映射到标准的XML数据，系统比对不同数据源的标准XML数据，自动识别账务不符信息。可以针对部分内容，设置误差阈值，屏蔽无效误差情况。系统根据比对情况生成对账结果，自动提醒对账单位审核对账结果，审核人员根据对账结果及时查找、调整账务不符的问题。通过这种系统自动比对模式减轻了对账人员的核对工作，提升对账的精准性，避免了对账工作流于形式的问题。 　　（四）创建国库数据仓库，多维度挖掘数据价值
　　数据仓库的建设从数据整合入手，将分散在国库TIPS系统的税票信息（含非税信息）、税务系统的税务行业信息、海关关税信息、财政拨款信息、横向联网模式下的退庫更正登记簿等业务数据整合在一起，形成一个内容丰富的“大仓库”。对原始数据进行加工、重组，对不同系统的数据进行对比、合并、扩展，最后将所有财税数据进行关联、拓展和组合，形成一个信息完备的数据。采用信息监测和数据发布功能，实现数据仓库与各数据源之间信息同步，保证了数据的及时完整性。业务人员可以对数据仓库中的基本信息进行补充完善，辅助完成信息的收集功能。通过对数据仓库多维度分析，科学的管理，可以为微观、宏观决策提供高质量的信息支持。
　　五、多维度国库信息化建设的配套措施
　　（一）制度先行，建立完备的配套制度
　　开展业务创新，必须做到制度先行，才能有效推广。横向联网模式下的退库、更正、对账以及登记簿的建设，虽然在传统的操作模式的基础上开展，但信息的传递、印章管理、差错处理、回单管理等方面与纸质模式变化仍然较大，需要建立配套制度，明确业务范围、职责权限、业务流程、处理时效、差错处理、应急方案等内容。配套制度必须经过涉及的所有单位的共同确认及认可，确保制度符合业务实际及有效落实。
　　（二）畅通渠道，建立高效的沟通协调机制
　　信息化建设方案涉及税务、财政、国库、各商业银行等多个部门，必须要形成一套高效的沟通协调机制，明确各沟通方负责人、沟通方式、沟通渠道等。为了有效推进业务创新，需要在项目启动前，建立沟通协调的通讯录，每个部门明确业务联系人、负责人、分管领导、技术人员等，所有的需求及问题均通过业务联系人转达，做到统一管理统一控制，要求信息变更时及时更新下发通讯录;设立联席会议制度，定期交流项目推进过程中的问题、需要协调的难题等内容;建立高效会议制度，如：会议前将会议内容提前下发、做好会议记录、落实情况的跟踪反馈等。通过建立全面、及时变更的通讯录、定期的联席会议制度、高效的会议制度，保证了畅通的沟通协调渠道。
　　（三）以人为本，建设专业的业务团队
　　信息化建设必须在符合现行制度的基础上进行业务创新。业务创新的推进人员必须精通业务、掌握制度、善于沟通，具备将业务需求转化为项目需求的能力，即业务、技术、管理的复合型人才。通过业务推荐、选拨等模式，创建业务人才库，充分发挥人员的各项能力。制作全面、具体的业务培训流程，便于业务人员“零起点”学习，快速掌握具体操作流程。制定详细的人才培养计划，逐渐培养阶梯式人员队伍。通过创建业务人才库、制作业务培训流程、制定人才培养计划建立专业的业务团队。
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