财政税收制度创新对中小企业的扶持作用解析

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　　摘要：在新形势政策的扶持下，我国中小企业的发展取得了实质性的突破，并逐步成为社会主义建设的主力军。而中央政府作为宏观经济调控的主导者，应当切实推进财政税收制度深化变革，从而为中小企业的可持续发展与国民经济的增长提供动力。
　　关键词：中小企业 财政税收制度 国民经济
　　财政税收是国家完善基础设施建设、维系国民经济增长的重要经济来源。近年来，互联网风暴席卷全球，并在潜移默化间改变了各行业的发展模式，与此同时，信息互联也为开放市场吸引了大量的资金与竞争者，这给中小企业的经营发展带来了严峻考验。
　　一、简述我国财政税收工作发展现状
　　据相关数据调查结果显示，当下我国中小企业的平均税负高达6.81%，由此可见，沉重的税收负担已然成为中小企业实现可持续发展的极大障碍。同时，结合国家宏观经济政策可知，财政优惠过度倾向于国有企业，对中小企业的帮扶极度匮乏。例如，国有企业可凭借政府的担保从银行或金融机构贷款，维系资金周转，而绝大多数银行对中小企业的信誉、资质审核相当严格，致使企业难以快速从正规渠道筹措资金，制约其经营发展。
　　目前我国所推行的财政税收制度不利于中小企业的可持续发展，尽管财政部门经调查论证对中小企业进行了重新定位，并倡导扶持中小企业，但由于受到地方政府宏观格局的限制，使得我国中小企业的发展形势不容乐观。对此，我国财政税收制度应当深化对中小企业板块的分析。
　　其一，我国现行税收制度缺乏变通性，只是盲目的要求企业在营业额达到一定限度依法缴税，不考虑企业的发展规模与经济活动所创造的实际收益，针对国有企业与中小企业采取统一征税标准，使得国有企业富得流油，而中小企业雪上加霜。其二，我国尚未制定完整的财政税收制度，尤其是各级地方政府未针对中小企业设定统一的税收政策，仅局限于宏观概论层面，导致偷税、漏税现象猖獗，中小企业受到主体市场经济的排挤。
　　二、综合论述推进财政税收制度变革对中小企业的扶持作用
　　（一）为中小企业发展提供可靠的资金。中小企业的主要特征是经营发展规模有效、内部管理较为松散。而中小企业要想实现可持续发展战略目标，则需要依赖于资金的支持。当前我国中央财政预算为中小企业设立的扶持项目不断增加，其中，专项资金扶持也为其经济增长、技术创新、产能结构调整提供了有利条件。同时，各地方政府也加大了对中小企业的资金扶持力度，如建立创新产业专项资金、设立信贷融资渠道等。
　　（二）为中小企业提供倾向性税收政策。财政税收制度对中小企业的政策倾斜主要体现在，政府部门的采购行为的政策倾向性。针对中小企业来说，政府采购属于其最重要的资金来源，依托政府采购可推进企业主体产品的经济价值转化，进而促进企业的可持续发展。采购行为的政策倾向性具体体现在，政府部门为中小企业构建了专用采购平台，为其经济发展提供了扶持政策。在定额采购过程中，政府部门可确保中小企业在同等市场竞争条件下，优先对采购质量与服务品质进行监管，并以此为基础，帮助中小企业抢占市场份额，稳定经济发展。
　　（三）推进中小企业内部体制深化变革。中小企业要想逐步扩张发展规模，稳定经济增长，仅依靠政府部门的单向扶持是无法满足需求的。而需要依靠产业结构抢占市场份额，在激烈的市场竞争中寻求发展机遇。纵观我国经济发展现状可知，中小企业维持自身发展已实属不易，没有多余精力关注产业结构调整与自主科技创新。对此，财政税收制度创新可加大对中小企业的扶持力度，辅助其顺应市场发展趋势调整发展方向，优化调整产业结构，实现自主科技的创新。
　　（四）提高中小企业融资成功率。推进财政税收制度深化变革可辅助中小企业完善融资担保体系，降低风险系数。具体策略如下所述：1.为中小企业构建信用体系提供必要支持，确保金融机构通过有效的信用评估识别风险，提升中小企业的融资息信誉度;2.依靠政府部门设立的专项扶持资金，确保中小企业被纳入信用担保机构，并设立第三方担保主体。另外，政府部门将中小企业作为基金引导性投入的主体，这有助于弥补社会资本供应匮乏的缺陷;3.财政税收制度变革可通过设立奖励政策，最大限度的激发中小企业担保机构的主观能动性，并且承诺经济补偿消除担保机构的顾虑，为中小企业提供稳定且可靠的资金。
　　三、基于新时期背景下，推进财政税收制度深化变革的具体策略
　　（一）调整税率，减轻中小企业税收负担。中小企业作为经济全球化体系的重要组成部分，不断完善财政税收体系，可适当减轻中小企业的纳税负担。基于此，应当将国内经济发展概况与中小企业发展相互结合，调整中小企业征税标准。此外，还要综合考量中小企业的发展特征与员工福利待遇，从而为中小企业提供优惠政策，拓展融资渠道，促进中小企业的快速发展。
　　（二）构建完善的财政税收法律条例。财政管理部门应当结合市场经济发展规律，深度剖析中小企业的发展需求，进而建立健全财政税收法律，为中小企业的可持续发展提供动力。具体策略如下所述：1.财政管理部门要准确分析市场主体经济发展概况，以中小企业的实际发展情况为基础，制定具有适当倾向性的财政税收法律，调整中小企业征税标准，并将其纳入国家财政税收法定条例;2.构建多元化财政税收模式，制定完整、高效的国家财政税收政策，为各项基层工作的开展提供保障。再者，还要不断加大财政税收扶持力度，合理调整中小企业财政税收。
　　（三）出台针对中小企业的倾向性政策。国家财政管理部门需制定完善的税收优惠政策。其中，较为有效的方式就是推进直接优惠模式向间接优惠模式的过度转化。直接优惠模式的具体表现是事后奖励，基于中小企业在盈利的情况下享受直接优惠政策。而間接优惠模式则更加有利于企业的可持续发展。
　　结语：综上所述，只有不断优化、完善财政税收制度，才能为中小企业的经济发展提供必要条件，进而维系国民经济稳定增长。在推进财政税收体制变革的过程中，除了要提供必要的专项扶持政策外，还要为中小企业预留充足的自主发展空间，最终为实现可持续发展战略目标奠定基础。
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