强化外贸综合服务企业进出口退税管理刍议

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　　摘要：随着我国的对外开放政策的实施，外贸行业也有了不断地发展。但是，在发展的过程中，总有一些问题不断出现，阻碍对外贸易的发展。在外贸综合服务企业办理进出口退税的管理还存在着一系列的问题，包括外贸服务企业承担的风险过大，对于税务机关的管理没有足够的针对性，在管理的过程中对于一些管理中存在的问题解决笼统，管理手段陈旧。由此，本文就外贸企业综合服务进出口退税管理的相关问题做出了一定探析，希望能够为企业的良好发展做出一定的贡献，从而进一步促进企业的健康规范发展。
　　关键词：新政策;外贸综合服务企业;进出口退税;管理办法
　　中图分类号：F752.5 文献标识码：A
　　1外贸综合服务企业的产生背景和发展现状
　　1.1产生背景
　　自清朝的闭关锁国开始，我国的对外贸易就不复存在，仅有小小的一些沿海的小镇因为遭受着周边的侵袭的环境下，开展一点点对外贸易，交易的内容也大多是生活产品。改革开放以来，我国的对外贸易才开始一点点复苏。到现在我国已经发展成为一个对外贸易大国，90%以上的中小企业在出口方面都是有需求的。2008年年底的全球金融危机的爆发，对我国的中小企业的影响巨大，许多中小企业的出口交易量明显大幅度下降。另外，在发达国家的“工业化”经济战略的吸引下，部分高端的制造业开始向发达国家回流，经济开始慢慢复苏。又因为金融危机的影响，我国的低端加工制造业向加工成本更低的东南亚国家转移，进一步促使我国的竞争更加激烈。当时传统的、单一的、节点化的经营服务模式已经不能够解决我国中小型企业的进出口过程中所面临的问题，无法保证进出口的压力减小、进出口的效率等问题都不能得到解决。在此背景下，外贸综合服务企业开始出现在大众面前。它的出现不仅是进出口贸易的需要，同时还能够将企业进出口过程中一些琐碎的问题进行一揽子的服务，例如外贸进出口过程中的报关、物流、外汇、退税、融资等。外贸综合服务企业的出现将生产企业从进出口的琐碎事宜中解救出来，从而有了更多的时间进行产品的研发以及制造，将生产企业的企业竞争力进一步增强。另外，外贸综合服务企业通过贸易流程中的模块化分工将进出口贸易的成本进一步降低，各个模块之间相互联系又互不干涉。每个模块都经过专业的经营，利用“化整为零”的方法进行外贸进出口的整合，保证获得一定规模的经济效益。另外，外贸综合服务企业的出现是现实的需求促进了它的发展;外贸综合服务企业利用合理的分工将现实的劳动力生产效率进一步提高，从而促进外贸交易的水平不断提高。
　　1.2发展现状
　　近年来，外贸综合服务产业到了快速发展阶段。在2013年7月，国务院常务会议中，第一次将外贸综合服务企业的概念提出，并表示支持其为我国的中小型企业进行各项进出口事宜的办理。自冀中能源国际物流集团有限公司建成以来，一直经营着多项业务，在外贸进出口的代理方面也是有着一定的成就，其中包括商品与技术的进出口代理（国家允许的范围内）。冀中能源国际物流有限公司的进出口服务为其他中小型企业的进出口发展提供相当大的支持，为其发展生产节约了大量时间和资金成本。
　　2外贸综合服务企业出口退（免）税管理中所存在的问题
　　在企业的进出口贸易中，繁琐的进出口手续会为企业带来一定的麻烦，这是毋庸置疑的。但是，外贸综合服务企业的出现则明显缓解了这一问题。因此，在外贸行业的发展中、外贸综合服务企业能够有效推进外贸行业的发展、拉动出口增长。外贸综合服务企业在这两方面的发展中都有着举足轻重的地位。但是，在政府出台的相关政策之下，外貿综合服务企业在管理的过程中还明显地存在着一些问题，这对于外贸综合服务企业的发展有着十分巨大的阻碍作用。
　　2.1责任承担错位，行业的发展受限
　　在外贸进出口的退税事务上，货款是境外单位或者个人给予外贸进出口综合服务企业的。一旦出现涉税违法的行为，承担其中的法律责任的就是外贸进出口综合服务企业;其中税款被扣押甚至不退都是有可能出现的情况，这对于外贸进出口综合服务企业来说，风险很大。在外贸综合服务企业的经营方式中，其通过收取一定比例的手续费为所要服务的企业进行退税垫付。也就是说，企业的退税款项是先由外贸进出口综合服务企业先给予退回的，也是退税款项的利息。在这样的规定下，促使外贸进出口综合服务企业必须坚持按照相关规定进行各项事务的办理;否则，所有后果都要由外贸进出口综合服务企业一力承担。就此来看，外贸进出口综合服务企业的经营风险很高。在目前的市场经济的形势下，这种提前垫付的经营模式还是十分难以改变的;另外，还迫于企业的业务拓展方面的工作内容，该模式更加难以改变。在外贸进出口综合服务企业的外贸服务中，能够让生产企业去选择综合服务企业原因就是在于能够提前拿到退税款，同时还能够将繁杂冗长的申报退税流程避开。另外，提前垫付退税款项同时也是外贸进出口综合服务企业的生存发展的核心竞争力之所在。对企业的发展有着十分明显的影响。
　　2.2管理监控有限，存在风险漏洞
　　在生产企业的监管过程中，主要有两个主体：一个是生产企业主管税务机关，另一个是外贸综合服务企业。在两者的经营管理之中存在着许多隔阂、相互之间还比较闭塞，甚至都形成了一种对立的关系。举个例子，在深圳的50多家外贸综合服务企业中，由于各家外贸综合服务企业的服务内容的不同以及发展规模和服务的特色等都致使不同的外贸综合服务企业的风险指数大不相同，对于生产企业出口的风险单位把控也是不尽相同的。但是，所有外贸综合服务企业对于自己的生产企业的真实性都需要进行鉴定，保证工作的展开真实有效。然而在鉴定生产企业的真实性的方法上却没有进行明确的规定。
　　在原先旧的政策下，征管部门对出口生产企业的监管其实与内销企业的监管并无多大差异，只是在退税方面进行了其他调研监管。但是，对于出口生产企业的监管需要消耗大量的人力物力，无法做到长期的监管，因此，在税务机关检查完毕之后就会出现逃税漏税的情况。因此，对于检查完毕之后，对于增长异常加速的企业可以进行再次检查。另外，加大监管监督举措进一步为监管部门的工作提供便捷。 　　2.3奖惩机制缺失，改进动力不足
　　在企业的发展中，应该建立明确的奖惩制度。但是，在实际情况中不论是外贸生产企业还是外贸综合服务企业，他们的奖惩制度都没有明确建立起来。为此，在2016年出台的相关办法中，将企业的分类管理的程度划分退税审批的时间长度判断标准之中。即企业的分类管理程度越高，退税审批时间越短，外贸综合服务企业的经营效率也就越高。但是，实际的情况却与此有着极大差别。在规定中所说的审批时间减短，真正的退税时间却并没有随着审批时间的减短而提前，也就是说，退税到账时间并没有规定。因此，此项政策的出台并没有刺激到外贸综合服务企业，让他们去进行管理制度方面的改变。
　　3促进外贸综合服务企业的健康发展，防范出口退税管理风险的建议
　　在相关公告政策出台后，对于外贸综合服务企业的发展带来了许多好处，让这些外贸综合服务企业减少了后顾之忧。另外，从税务机关的层面来说，征管工作开展起来有了着力点，退税也有了保障。所以，这些政策的出现对于我国的外贸进出口行业的发展做出了积极的贡献，并在其中形成了一种良性循环。
　　3.1各部门加强信息共享，实现协力护税
　　对于一个能够成功建立的企业来说，它的成功建立并开始运营都会经过各方面各部门的监管。首先，工商部门与街道等是最先获得企业的水电、注册登记、租赁以及能耗等内容的部门;其次，在生产企业的购进、生产再到销售则是由税务机关监管的;再往后的报关、收汇、物流等环节的信息则是由外贸综合服务企业以及海关掌握。但是，就上述这些部门之间并没有发生相关的联系，在许多事宜的进行中总是信息获取不全面。因此，政府部门可以将这些部门全部联系起来，让企业的所有信息都能够汇成一条信息链。在信息链的真实性以及实时性的基础上进行各个企业的监管。这能够十分有效地将风险一步步缩小，进而促使实体经济以及外贸行业的经济发展更加健康规范。
　　3.2扩大实名办税范圍，建立信用积分制度
　　在税收方面的管理能够直接影响我国的经济发展。因此，如果建立起实名办税的管理办法，并将其信用进行积分制度管理，则能够有效展开税务工作的监管。就目前来看，我国实行实名办税的省级税务局已经30多个。在实名办理税务的工作中，首先应该做的就是将各个企业的高层人员、大股东进行实名，并对这些人进行不定期地检查，保证其后续的工作都是真实有效的。在现代的信用体系中，每个人的信用都与其交通、信贷等有着莫大的联系，因此要建立起实名办税制度并联系信用，加大对办税人的管理。
　　3.3集成整合信息系统，实现交易记录全流程共享
　　在各项工作的展开与办理中，没有一个坚固的结构体系，对于企业的发展是十分不利的。在税收实现现代化的过程中，建立起稳固的强大的信息体系是其基础，另外，它也是管控税收风险的支柱。为了进一步加快金税系统与增值税系统管理，应该将三大系统进行整合、数据互通、一体运维。另外，在管理的过程中，将各项工作进行分区整理，将信息的不断更新匹配完成工作。
　　4结束语
　　在外贸综合服务企业的经营管理过程中，风险是一定存在的，建立起完善风险管理制度，能够有效将风险降到最低。另外，在企业的管理中，将制度进行不断细化地划分，责任到人，保证每一项事情都有人负责，才能够在问题出现之时得到及时解决。
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