水利工程资金财务管理措施与实践探讨

来源:用户上传      作者:

　　摘 要 水利工程作为国家重点关注的工程建设任务，其资金在工程中的科学管理对于施工单位而言至关重要。科学管理资金既有利于施工单位保证投入与产出的正常稳定关系，保证工程经济效益，又能在有限的资金管理中提升工程的质量，发挥资金使用的效益与效率。水利工程项目耗资巨大，有效管理资金可以保证项目的顺利完成。本文围绕水利工程资金管理问题进行探讨，首先提出水利工程资金管理的意义，然后分析当下水利工程资金管理中的问题，最后针对问题，提供优化的对策建议。本文的探讨旨在帮助水利企业在资金管理工作上能够有所改进。
　　关键词 水利 工程 资金 财务
　　一、引言
　　水利工程是我国保障民生用水安全与卫生的重要基础设施建设工程，能够为我国工业、农业等用水提供支持。党的十九大提出，把水利建设列为重要基础设施管理内容，对水利建设提出了更高的发展要求。水利部门需要在自身管理中自查自纠，于问题下实现改进，于改进中促进发展。水利工程是耗资较大的工程项目，所以其资金管理的优劣关系到工程建设水平的高低;良好的资金财务管理能够帮助水利工程高效、顺利完成建设任务。本文重点围绕水利工程中的资金财务管理进行探讨，分析现状问题并提出优化建议，为水利工程的高质量发展提供参考。
　　二、水利工程项目资金管理的重要性
　　水利工程资金管理意义表现为以下几点：一是利用预算编制保证项目的顺利且高质量竣工。水利工程项目是先制定出施工规划再实施，所以在制定出施工规划时也会同时完成相应的成本预算;在预算的支持下，工程项目的各种材料采购、人工费用、设备费等各种成本都在预算的要求之内。这能够保证工程项目的成本在可控的范围下操作，为项目任务的顺利完成提供保障。二是创造高经济效益。工程项目的资金管理可以将有限的资金真正用于效益的创造，使得资金都是在规范、合理的标准下使用，通过资金管理有效避免施工当中的各种资金乱用行为，为施工企业创造良好的经济效益。三是有助于施工企业资金财务风险防范与控制。水利工程耗资大，工程建设周期较长，财务风险水平较高。因此，做好资金上的财务管理有助于对任何一个环节的资金使用情况进行控制，及时发现每一施工环节中存在的风险要素，并对要素加强控制与监督，最大可能地降低风险发生的概率，提升施工单位对风险发生的抵抗能力。
　　三、水利工程资金管理中的常见问题
　　（一）“资金池”集中统一编制管理
　　水利工程项目资金量庞大，资金在集中管理水平上还有待进一步提升。水利工程项目“资金池”是对资金的统一高效管理，科学使用水利工程的资金需要科学的集中预算编制，这是因为水利工程建设都是有项目进度要求的。施工单位需要在规定的时间内完成施工任务，水利工程的项目资金多来源于政府拨款，施工企业接到施工款之后，需要根据项目预算编制对工程款进行合理使用，所以资金集中预算编制的意义十分明显。对资金进行统一预算编制，确保资金在施工中能够得到有效控制，是水利工程施工企业的重要工作任務，可以避免施工中发生挪用资金等不良行为，有助于项目任务进度的顺利开展。
　　（二）工程核算实际资金超支问题
　　水利工程施工企业施工前都会根据工程施工计划作出相应的成本预算，但是实际施工过程中会因为种种原因如地质问题、天气问题、材料市场价格上涨等问题，造成实际施工成本支出超出预算的情况。一旦施工成本在某一进度中超出预算，就需要对超出成本进行分析，查找根源，以防止继续影响下一阶段的施工成本。另外，可根据合同对业主及时提出索赔。超支问题在施工中不为罕见，若不纠察造成超支的原因，就会给施工企业带来经济损失，并且有可能在施工过程中以其他方式不合理地抵消支出部分。这不利于施工企业的健康发展，也给施工企业带来一定财务风险，所以要关注索赔的问题。
　　（三）资金管理规章制度
　　水利工程建设项目从招投标、合同签署、验收等每个进度下每一施工环节，都有相关的资金流动情况发生。工程资金的控制需要财务部门在企业资金管理规章制度的要求下加以执行，所以资金管理规章制度对水利工程资金的高效使用十分必要。它是指引企业科学规划使用资金的文件性引导，是对财务工作核算、监督等方面的指引，是对施工队伍在使用资金上的规范性指导。所以，企业必须注重制度建设，将资金管理制度建设任务提到管理的重点工作当中。
　　（四）财务部门员工培训问题
　　水利工程施工企业在资金管理中需要一支高素质、高专业水平的财务管理人员队伍，财务人员在工作能力提升上要时刻保持不断学习的态度。当前，财务人员的学习热情高涨，为企业的发展贡献自身力量，但财务人员自身价值还有待进一步挖掘。水利工程施工企业要能够看到财务人员对于企业资金规划与管理的重大责任，加强对财务人员技能水平的培训提升，工作内容也要逐步从基本的会计核算向着更高级的管理会计方向发展;发挥财务人员在水利工程建设中的资金规划、统筹管理与风险分析，使财务工作人员能够在为企业资金管控任务中创造出更大的价值优势，帮助企业发挥资金的最大使用效率。
　　四、加强水利工程资金管理的方法建议
　　（一）加强“资金池”集中管理
　　施工企业需要对工程资金进行统一管理，建立“资金池”对工程资金进行集中监管。根据工程计划对资金使用集中管理需要做到两个统一，分别是统一预算编制和统一调配资金。其中，第一个统一是施工企业做好施工资金控制的基础。预算方案能够为施工实施过程提供资金引导，促进资金的高效使用，保证工程项目在合理预算范围内完成。第二个统一是施工企业利用好资金的保障。根据预算计划以及项目的施工进度，统一对项目所需资金进行分配，保证资金分配的有序化。结合项目进度完成实际情况，对发生超支的部分要做出说明，申请超支部分资金时需要提交超支申请报告;财务部门对超支资金使用情况也要随之做出说明，记录好资金的使用用途与类型，以加强对资金的控制。
　　（二）做好成本核算与控制 　　施工企业财务人员在成本核算上要加强核算管理，对施工管理者做出的成本核算数据严格审查，做好成本费用的控制工作。为发挥成本核算与成本控制的作用，需做好以下几点：一是按照合同做好工程的分部分项核算，划分好分部分项工程，做好分部分项的成本控制分析。二是要细化成本结算科目。企业内部发展责任成本制，将施工成本同负责人紧密联系起来，落实成本的支出分解内容，使成本控制的责任不只是企业的事情，更多的是负责人的事情;使施工成本控制负责人对成本管理承担责任，落实好成本管理与成本核算汇报工作。三是加强水利工程项目实施中的日常管理费用控制。施工过程中的水电费、设备使用费等都是累計起来不小的成本费用数目，所以在对日常费用支出管理工作上，需要按照企业流程对资金的支出进行调配。财务人员需要认真核对每一笔资金的去向，同时也要将日常费用同预算做好比较，避免日常开销的超支问题，一旦有超支现象，财务部门需要立即同职能部门和领导进行反馈，加紧解决问题。四是财务部门人员需要参与到施工企业的水利工程建设项目当中，单独进行该项目资金核算，从工程项目的招投标、合同签订、接收工程款、验收等环节进行参与，以便更好地核算资金支出等数据，使得核算工作更加科学精准。五是在工程施工前期费用支出上，如立项之前的规划、设计等工作上的资金支出，要以运营资金进行核算，不必独立核算;项目编制时也要对资金使用用途做出说明，为前期经费开支提供依据。
　　（三）完善资金管理监管制度
　　完善资金管理监管制度就需要对施工单位工程项目的各个环节进行严格的制度化管理，从软管理变成硬性的管理方式，用制度说话与办事。施工企业在工程投标、设计、采购、施工、管理等各个环节的资金监管工作，都要用制度来实现。加强资金监管，建议做好以下几点：一是发挥财务部门对资金的监管作用。施工任何环节的成本核算最终都要上报财务部门，所以财务部门对施工资金使用监管具有十分重要的作用。财务工作人员要对成本核算的内容进行一一核查，同预算数据进行对比，核算结果超出预算范围的情况要及时同有关部门联系，及时纠错整改，以免影响下一进度的施工任务。二是注重审计工作的监督作用。施工单位内部有自己的审计部门的，需要充分利用审计部门的职能，监督单位内部施工资金的流动情况;及时纠正资金管理中的漏洞，预测资金流动监管过程中资金的使用价值能够为企业带来的经济效益，为施工单位的资金高效使用作出规划。三是监督水利专项资金使用，要求不能随意更改水利专项资金建设用途，严格跟踪监督资金的使用情况，一旦发现资金乱用现象，落实责任并追究。财务部门需要对资金进行用途划分，专项专用，一旦发现工程款挪用现象，严格查处并予以惩罚。
　　（四）加强财务员工专业培训
　　人作为施工单位顺利完成施工任务的重要力量，资金管理人员高层次的专业素质对于实现有效的资金管理十分必要。在加强员工资金管理能力培养工作上，施工单位需要从以下内容注重员工的学习：一是训练员工的资金数据分析能力。财务人员在财务数据分析上，要多接受培训和学习，学会从资金流动数据中发现资金使用的漏洞，并识别出容易引发风险的要素，提前对这些风险要素进行监控和防范。二是培养员工的资金规划能力。要实现资金有效管理，需要资金管理工作者能够对企业现有资金进行合理规划，并且在不影响施工任务的前提下，结合市场情况对资金投融资进行分析与计划，提升资金的利用率。三是提升员工综合业务素质能力，多鼓励员工参加资金管理交流大会，在交流经验中培养员工的责任感、大局意识与业务能力，在提升员工自身价值的同时，为企业培养更优秀的人才。
　　五、结语
　　水利工程项目资金管理具有利用预算编制保证项目的顺利、高质量竣工，创造高经济效益，有助于施工企业资金财务风险防范与控制的重要意义。但是，当前水利工程资金管理中存在“资金池”集中统一编制管理、工程核算实际资金超支问题、资金管理规章制度、财务部门员工培训问题等。为了加强这些问题管理水平的提升，施工单位需要加强“资金池”集中管理、做好成本核算与控制、完善资金管理监管制度、加强财务员工专业培训，进一步促进水利工程资金财务管理水平的有效提高。
　　（作者单位为中国水利水电第十一工程局有限公司）
　　参考文献
　　[1] 张学昌.水利基本建设资金管理存在的问题及对策[J].会计师，2017（19）：64-65.
　　[2] 任美玲，任秀峰，李玉东.水利工程资金使用和管理问题探讨[J].内蒙古水利，2014（1）：170.
　　[3] 叶赟.浅谈如何加强水利基本建设资金财务管理[J].经贸实践，2017（21）：138.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15036196.htm