新常态下企业的现金流管理探析
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摘要：在经济新常态的背景下，企业要在日常管理过程中，加强对现金流的管理。因此，本文针对企业的现金流管理进行深入分析，在简单了解大宗商品发展现状和市场空间后，详细分析当前企业在现金流管理工作中存在的问题，并且有针对性的提出了具体的治理措施，以供参考。
关键词：现金流管理;财务管理;企业运营;可持续发展
作为企业发展运营中的关键，现金流管理必须要得到有关领导人员的重视，一旦出现资金链断裂的情况，会对企业的产品生产、费用支出、短期偿债能力等方面造成负面影响。目前，国家进入了经济中高速发展的新常态，市场竞争日益激烈，但大宗商品價格却持续低迷，企业盈利能力、生产功能逐渐降低，发展陷入危机。
一、大宗商品发展现状和市场空间情况
近几年来，国内大宗商品行业进入飞速发展阶段，逐渐和国际接轨，市场状态也逐渐转型为现代化市场。不仅如此，在实际发展过程中，大宗商品行业积极响应国家提出的绿色物流政策，有效解决了传统发展中存在的各种问题，但在经济新常态下，行业内企业需要正视风险、把握机遇，以此才能够真正实现可持续发展。中国大宗商品行业的起步较晚，基础设施较为落后，生产效率也有待进一步提高。以建筑材料为例，我国建筑材料资源分布不均，需求持续走低，价格始终无法提升，发展前景不容而乐观，因此需要加大大宗商品行业基础设施建设，实现物流运输上下游一体化，从而提高需求，让经济效益得到切实提升。以厦门象屿股份有限公司为例，该企业在发展过程中，运输品种日益丰富，但运输方式还需要得到完善，尤其是运输设备的问题。除此之外，很大一部分行业内企业还存在现金流管理问题，对于大宗商品行业企业而言，在当前发展前景不明朗的状态下，一旦现金流的投融资规划不够成熟，那么企业将会面临非常严峻的情况，与此同时，如果无法找到适合大宗商品行业全新的发展方式，那么企业就极有可能失去竞争力，企业发展也会陷入困境[1]。
二、新常态下企业现金流管理工作中存在的问题
在新常态下，现金流管理工作出现问题，企业就无法支付贷款，偿还短期债务，不仅会威胁到企业的可持续发展，严重的情况下，会面临债务危机、倒闭风险。
目前，企业现金流管理工作中主要存在的问题包括以下几个方面;
第一，企业管理层没有对现金流管理提高重视。一些企业，尤其是大宗商品行业企业，没有对现金流量的管理形成正确的认识，依然以利润为主要的绩效考核导向，这种考核方式无法真正把控企业的发展现状，会让管理层对实际发展情况产生错误的认识。此外，很多企业的日常管理机制中并没有现金流量管理内容，导致管理层无法及时把控资金动态，决策的正确性也会相对降低。企业管理层的忽视也会影响到基层员工，员工缺少现金流意识，相应的工作也就无法有效开展。以财务工作为例，一些财务人员因为意识缺失，在实际工作中，随意编制现金流量表，格式不规范、内容不准确。
第二，企业内控力度较低现金流管理流于形式。很多大宗商品行业企业在对现金流进行管理的过程中，过度侧重事后分析，没有意识到事前分析、事中控制的重要性，缺少预算管理制度和日常管理制度。一部分企业虽然制定了相应的管理制度，但执行力度较弱，工作缺少严谨性，制度形同虚设，现金流在实际运转过程中没有得到合理的控制。不仅如此，制度上的缺失直接导致了现金流的监督和管理工作流于形式，绩效考核制度也需要得到进一步完善[2]。
第三，企业投资管理存在问题现金流预测不力。现金流的预测管理工作对于企业的科学发展具有不可忽视的作用，如果无法对现金流量进行合理的预测，那么投资测算的精细化程度也会随之降低。在这样的情况下，企业在制定投资项目决策时非常容易出现问题，对即将发展的项目盲目乐观。一旦项目存在问题，融资结构不合理，而企业资金全部来源于负债融资。此时，企业将无法维持正常的经营现金流，非常容易出现偿债风险。
第四，企业运营资金管控较差现金流动性较弱。除了上述几个方面之外，现金流管理和财务管理之间有着密切的联系，很多大宗商品企业的营运资金周转速度较慢，大量资金被占用，企业的现金流动性较弱，造成这种情况的根本原因是很多企业的资信调查、信用评估依然采用传统的方式进行，客户信用评价方式没有得到及时的更新，缺少制度性、科学性，最终造成应收款项的收回时间被迫延期，流动资金紧张。此外，还有一些大宗商品企业的生产经营活动严重脱离市场，盲目选择产品导致存货积压，流动性资金被占用，对企业的资金运营能力造成了负面影响，最终导致企业无法实现可持续经营。
三、新常态下优化企业现金流管理工作具体措施
（一）结合企业发展方向制定长短期规划
企业长短期发展规划是开展现金流管理的关键，企业各部门要根据企业高层制定出来的决策，明确部门近三年-五年的发展规划。根据规划才能够展开资金预算工作，不仅如此，业务升级、战略转型工作正式开展前也需要进行预算，从而切实保证企业可以在关键发展节点，提供充足的现金流作为支撑。以厦门象屿股份有限公司为例，在年末总结时，会对未来一年制定详细的发展规划，同时检查今年年初规划的完成情况。根据实际发展情况，对各个部门未来一年的发展和所需资金进行计算，以此合理规划资金流。
（二）建立企业现金流管理风险预警机制
企业不仅要制定出具体、科学的规划，还要建立企业现金流管理风险预警机制，以此针对每个环节中的风险进行控制。现金流管理工作主要可以分为库存、应付款、应收款三个环节，在这些环节中涉及多方面的计算，包括库存周转周期、应收账款周期等，只有根据实际需求，合理的展开预测及计算，才能够更好的管理成本。企业可以建立一套精细化管理系统，有关人员就可以利用这一系统展开现金流管理，并且在系统中建设大容量数据库存储系统，针对各项数据进行收集、管理、处理。利用计算机系统分析现金回收期以及应收账款增加情况，不仅可以提高工作效率，也能够降低出错率，最为主要的是，通过系统中的风险预警机制能将新数据和过往数据进行对比，尽可能地规避风险。 （三）完善内部控制制度夯实现金流基础
完善内部控制制度夯实现金流基础，加强投资全过程管理优化融资结构可以推动现金流能力达到预期水平甚至更高，并使企业经营管理工作效率、水平、质量得到真正的提升，也能够为其后续的投资决策提供明确的方向和指引，最终实现科学可持续发展。比如：企业要合理设置相关工作岗位，制定现金流管理制度、绩效考核制度、岗位责任制度、定期轮岗制度、现金收支流程制度和预算制度，通过这些制度让现金流管理工作得到落实，并且将这一管理项目融入日常管理中。在实际管理过程中，要实现全过程管理，涵盖事前预测、事中控制、事后评价三個方面，避免资金分配不合理，尽早发现问题，并且进行处理，为其提供方向指引[3]。
（四）提高现金流管理重视培养员工技能
除了上述几点内容之外，加强现金流管理，提高对员工技能的培养，强化员工现金流意识，让员工认识到现金流对企业发展的重要性，也是新常态下优化企业现金流管理工作的重要措施之一。企业不仅要在绩效考核制度中加入现金流管理方面的考核指标，还要根据员工的实际工作岗位和工作内容，开设不同的培训活动，引导不同管理层次的员工在实际工作中科学的应用管理方式，让现金流的流动轨迹有据可循。以厦门象屿股份有限公司为例，在实际发展过程中，该企业重点针对财务人员和管理人员进行培训，保证每一个员工都能够掌握管理知识和财务知识，为开展现金流管理工作奠定良好的基础，充分发挥出财务部门、管理部门在现金流管理中的作用。
四、总结
综上所述，企业在发展过程中需要对现金流提高重视，全面落实相应的管理工作，从而使企业的绩效管理能力、盈利能力得到提高，实现企业的可持续发展。现金流始终贯穿于企业生产经营，其管理工作直接关系到企业存亡，要遵循市场规律，准确把握当前市场经济运行特点，以实现经营、投资、现金流之间的平衡协调。
参考文献：
[1]梁瑜.现金流量管理在企业财务管理中的实际价值探究[J].财会学习，2019 （30）：51+53.
[2]高艳.经济新常态下加强私营企业现金流管理的思考[J].企业改革与管理，2019 （16）：163-164.
[3]姜宝涛.新常态下企业现金流管理存在的问题及对策研究[J].财经界（学术版），2019 （16）：23-24.
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