大数据审计在商业银行审计中的应用研究

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　　 摘 要：随着信息技术越来越广泛地运用，大数据信息时代的到来，商业银行的审计环境发生了很大变化。传统的审计工作无法适应每天庞大的数据处理，为了提高商业银行审计工作的质量，更加高效地完成商业银行的审计工作，就需要充分考虑将大数据审计应用到当前商业银行的审计工作中，充分发挥大数据审计的价值。因此，本文在简要阐明大数据技术的基础上，对大数据审计在商业银行审计中的应用进行较全面的阐述，使商业银行审计更加系统化、科学化和信息化。
　　 关键词：大数据;商业银行;审计工作
　　 信息技术是较早、较广泛地应用于银行业，但面对大量的审计数据需要处理和分析，对于商业银行审计工作而言无疑增加了很大的难度，审计工作的效率和质量都会受到影响。随着大数据时代的到来，大数据审计也逐渐应用到商业银行审计中，这不仅可以提高商业银行审计的技术含量，而且还能够提高审计工作效率和质量，有利于商业银行的长远发展。因此，需要深入研究大数据审计在商业银行审计中的应用，提升大数据在商业银行审计中的应用价值，增强商业银行的市场竞争力。
　　 一、大数据及商业银行审计的基本内涵
　　 “大数据”这一概念早在20世纪九十年代就已经提出了，又被称为海量数据，主要是指人工或常用软件工具没办法在短时间内快速地收集、分析和处理的庞大数据信息，需要借助更高效的新软件工具对这些庞大繁杂的数据信息进行采集、分析、储存和管理。随着社会的发展进步，越来越多的信息存储量与日俱增，大量的数据信息被纳入数据集合，在计算机系统的分析和处理下，可以帮助获得所需的、可靠的数据信息。大数据是十分繁杂的数据集合，其具有海量的数据信息规模、速度极快的数据信息的获取和处理、多样化的数据信息类型、真实可靠的数据信息四大基本特征。
　　 商业银行审计是国家银行监管体系中的重要的构成成分之一，直接影响着国家金融风险监管活动。商业银行审计主要是指商业银行通过系统化和规范化的方法，对银行自身的监督、管理、评价和独立运营，进行科学合理的审查和评价，做好商业银行自身的业务经营、风险管理和治理成效等，使商业银行在稳健运行中获取更高的价值。商业银行审计的主要目的就是保证商业银行在国家法律法规的要求下，保障商业银行内部的运营情况、风险管理、内控合规和治理成效等，更加科学、更合理和更具竞争性地实现其经济效益。
　　 二、大數据审计在商业银行审计中应用的重要性
　　 各大银行纷纷步入大数据时代，业务往来变得更加网络化、智能化，这也给银行审计工作带来了全新的工作思路。随着大数据时代的到来，我国许多商业银行纷纷开展以信息系统和电子数据为基础的大数据审计，运用计算机进行存储、处理和分析商业银行的财务收支情况、预算和决算等，大批量地进行数据分析和处理，可以快速适应审计工作环境的变化，迅速并准确地处理数据，提高工作效率，提高抵御审计风险的能力。
　　 1.信息处理效率更高
　　 科学技术与信息水平的进步，使得商业银行广泛应用信息技术开展业务往来，期间便积攒下大量数据信息，且通常情况下的商业银行机构庞大和业务广泛，与日俱增的审计数据增加了传统信息技术分析和处理的难度。同时，银行保存下来的数据信息也变得更加多元，由最迟的纸质数据拓展到电话录音、电子影像、扫描文件、纸质文件等多种类型，且数据庞杂。商业银行的审计数据主要有结构化数据和非结构化数据，无论是哪一类数据不仅数量多而且类型还多样。庞大又复杂的审计数据信息很难在有限的时间内筛选出准确的数据、寻找到合适的解决方案，迫切需要寻求新的数据处理技术，大数据审计应运而生。随着大数据信息技术的广泛应用，商业银行审计使用的信息技术和方法就更加先进，会在大数据技术帮助下对这些海量的审计数据信息进行管理、分析、存储和监督等，使得商业银行的审计人员在这种快速、高效的信息技术应用中，大大提高了审计数据信息的分析和处理效率。
　　 2.审计方式更加优化
　　 商业银行所采用的审计方式直接影响着审计相关工作的实施效果，关乎着商业银行的经营成效和未来发展。因此，为了适应大数据时代的发展要求，商业银行审计工作方面大多会采用大数据技术应用于审计工作中的各项数据管理中，通常会从海量的审计数据高效的分析和处理、先进的大数据审计技术应用中，不断地利用有效的大数据技术优化审计方式，增强大数据审计的应用效果，有预见性地开展商业银行的财务活动，做好审计的预算和决算，做好商业银行的市场风险评估等，从而提高商业银行的审计工作效率和工作质量，增强商业银行的市场竞争力。
　　 3.审计结果更加可信
　　 由于商业银行审计数据涉及范围广且数量大，传统的审计虽采用一定的信息技术进行数据的分析和处理，但是大数据时代的到来，更加先进的大数据技术使得更多的审计数据得以整合利用，更多结构化和非结构化数据被信息系统综合分析和发掘，有助于商业银行多方面地进行审计评价和全方面地进行风险评估，可以更好地进行商业银行经营业务的规划、财务收支的分析和预算、决算的安排，使得审计资源有效利用和合理配置，大大提升了商业银行审计数据信息分析的效率，保证了审计工作的质量，也就大大提高了审计结果的可信度。
　　 三、促进大数据审计在商业银行审计中应用的策略
　　 大数据技术的广泛应用，促进了商业银行审计越来越数据化管理。为了适应大数据时代的要求，商业银行应该在原有信息技术应用的基础上，构建大数据审计系统平台，加强大数据审计安全管理，储备大数据审计专业人才，加强大数据审计研究力度，从而促进大数据审计在商业银行审计中更高效的应用，实现商业银行的长远发展。
　　 1.构建大数据审计系统平台
　　 大数据审计应用于商业银行审计，离不开相应的信息化平台支撑。虽然有些商业银行已经构建起大数据审计系统平台，但是有部分商业银行的这些系统平台的数据信息不够完整、数据信息分析和处理的速度较慢、数据信息类型不够丰富等问题。为了大数据审计的高效应用，就需要商业银行强化大数据审计系统平台的构建，需要充分考虑商业银行内部业务发展、外部监管、运营效益以及预算和结算等方面的数据信息，构建更加完善的大数据审计系统平台。具体应该包括三大审计系统平台：将结构化和非结构化数据进行统筹分析，可视化呈现的大数据审计分析平台;对商业银行审计流程进行全程管控，对审计成果进行评价和数据资料库的收集进行综合管理的大数据审计管理平台;还有对商业银行日常运营分析、风险评估和监督的常态化大数据审计监督平台。要确保这三大系统平台进行完整和可靠的数据信息收集，提高数据分析和处理的速度以及数据信息的多样化，尽可能将大数据审计应用到商业银行审计中发挥更大的利用价值。 　　 2.加强大数据审计安全管理
　　 商业银行每天都有海量的审计数据信息收集、存储、分析和处理，这些复杂且庞大的数据信息虽然有云计算、大数据技术等信息化手段帮助管理，实现商业银行审计科学可靠的数据化，也具有一定抵御市场风险和信用风险的能力，但是对于庞大审计数据信息的管控，做好数据安全是大数据审计在商业银行审计应用中需要高度重视和解决的主要问题。因此，商业银行审计采用大数据监督管理时，必须加强对审计数据信息的安全保密工作的管控，可以通过密码输入、指纹录入和人脸识别等加密介质或专门数据传递方式进行数据信息的传输，为数据信息安全多增加一层保护。而且在日常审计工作中凡是发现数据信息在收集、存储和传递等过程中有疑似被泄露的地方或有可能存在泄露的风险，应该严格进行数据的核查。此外，商业银行审计部门还需要严格管理审计信息数据库，进行数据信息权限管理，对审计数据进行访问时应该严格按照访问申请操作完成，防止审计数据信息的泄露，提升大数据审计在商业银行审计应用的安全性。
　　 3.储备大数据审计专业人才
　　 对于大数据时代的商业银行发展而言，需要更加重视人才的引进和培养。商业银行需要的人才不仅仅要掌握审计专业知识和技能，还需要有较强的信息技术应用技能，只有这种复合型审计人才才能够适应大数据时代下商业银行审计的需求。但这并不代表商业银行内的审计人才在各方面都必须样样精通，所谓“术业有专攻”，这就需要商业银行通过不同方式引进和培养数据应用型人才、数据处理型人才和数据分析型人才等审计专业人才。具体来说：商业银行可以通过学校招聘方式引进更多大数据审计专业技能较强、有创造力的年轻人，為商业银行审计工作注入新鲜血液，优化审计人才结构，为大数据时代商业银行审计工作提供创新思路与方法;通过社会招聘的形式引进大数据审计经验较丰富的专业人才，提高商业银行审计人才实力，保证商业银行审计工作能够高效、有效地完成;此外，还应该加强对引进人才、现有员工的培养，制定一套科学合理的人才培养方案，如可以采用“师徒结对”式或选拔培养的方式，并开展大数据审计专业方面的培训和组织相应的外出培训学习，提高商业银行审计人才的信息化素养，促进大数据审计在商业银行审计中能够发挥更高效的作用。
　　 4.加强大数据审计研究力度
　　 随着社会经济的不断发展和进步，商业银行的经营的业务越来越广泛，种类多，范围大，而且大数据信息化时代下信息技术愈加丰富，这就需要商业银行从长远发展来考虑，需要不断完善和创新大数据审计管理和分析工具，需要增强大数据信息化商业银行审计抵御风险的能力。商业银行除了注重人才的引进和培养，更应该时刻关注大数据审计方面信息技术的革新，对于新的数据分析和处理方法要积极学习和了解，根据商业银行自身的情况适时引入并使用到审计工作中，增加大数据审计的类型和方法;还要继续加强大数据审计在商业银行审计各方面应用的研究，加大对大数据审计分析、管理和监督等数据信息模型的分析研究，要积极开拓对大数据审计的研究思路，将所研究出来更高效、更可信的大数据审计进行推广，充分应用到商业银行审计中，为商业银行所经营业务提供更加科学、精准的技术服务，提高大数据审计工作效率。
　　 四、结语
　　 综上所述，目前庞杂的审计数据给商业银行审计工作带来了极大的挑战，严重影响了工作效率与质量。随着大数据时代的到来，大数据技术得到广泛应用，商业银行审计工作引入这一技术，并取得了显著成效。经实践证明，大数据审计能够促进商业银行审计工作的有效开展，因此商业银行应该重视大数据审计的重要性，并探索其在商业银行设计工作中的具体应用策略，提升其应用价值与商业银行市场竞争力。
　　
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