浅议供水企业资金管理对策
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作者: 詹艳红
【摘要】如今正如我们所见，一些企业虽然拥有很丰厚的账面利润，可是一旦资金链断裂就会面临倒闭的困境；相反，一些企业虽然其表上利润率不高，而且还有亏损出现，但是却凭借着其持续的现金流得以长期生存。由此我们可以得出结论，企业的持续经营，靠的不是高利润，而是充足、流畅的现金流。本文将立足于供水企业，详细阐述供水企业资金管理的关键点及措施。
【关键词】供水企业 资金管理 内部银行
一、企业资金管理概述
通常，我们所提到的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。而广义上的现金管理，则通常包括企业资金账户交易管理、企业资金流动性管理、投融资管理和经营风险管理等，即包含了企业的所有经营活动。而本文所讲的企业资金管理主要从企业资金流动入手，分为规划现金流和控制现金流。
规划现金流主要是通过企业历史数据，确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够较精确的预测企业最佳现金持有量和企业各环节所需现金额度，就可以保证现金的流动性，保证资金链的连续。企业的现金流预测可分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差，企业面临的风险就越大。
控制企业的现金流是在正确规划现金流的基础上，对企业现金流进行集中控制、收付款的控制等。将现金集中管理更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体运行情况，在战略层面有效地控制好现金流，从而使资金运用达到最佳状态。
对资金进行管理的主要原则有：第一，明确固定资金、流动资金以及专项资金的使用界限，避免这些资金之间的交叉使用；第二，对各项资金的使用实行预算管理，预算要以企业的经营决策为基础，实现资金的有效利用；第三，结合集中管理与分级管理，明确资金使用责任制，保证企业各部门单位合理有效地使用资金；最后，财务会计部门与使用资金的有关部门应加强分工协作，共同管好用好企业的各类资金。
二、供水企业资金管理状况分析
（一）供水企业没有树立起科学的资金管理理念，系统的资金管理体制后缺失
当前供水企业的管理者缺乏资金管理意识，管理层只会考虑现在资金是否充裕，而没有规划行先的意识。将多余的资金进行短期投资促其升值，资金短缺时通过短期融资缓解资金压力等都没有提前进行科学的安排。资金管理方式没有在管理层的意识中得到重视。科学性和统一协调性在整个资金循环过程中根本没有体现，在财务管理工作中也没有充分考虑时间价值的问题。其实，现金是企业进行其他一切活动的源泉，如何保证现金流的持续运作，是企业实现资金链安全、不断裂的关键。目前，用供水企业相关的资金管理主要包括了金额管理和资金流量管理两大类。在当前竞争激烈的市场环境下，如果企业没有对投资与经营的风险进行合理的评估，并采取有效的监控，企业资金很可能会流向一些风险较大的项目，一旦这些项目出现亏损，供水企业的资金链断裂，企业可能由此陷入危机。
（二）资金管理手段落后，使用效率不高
企业快速发展后，出现越来越多跨区域、跨行业经营的企业，进一步加深了企业资金管理的复杂性。一些企业由于资金的管理手段与控制能力较差，使得资金的使用效率无法得到提高。对于大型供水集团企业而言，其地域分布较广，一旦监控手段不当，就会使资金管理完全失控。其突出表现是：第一，企业集团没有形成对下属各个子公司及子公司的各种业务相应资金流动的完整信息，因此难于在战略层面有效协调，使得企业的经营风险较大；第二，无法整体协调与规范资金的有效运转，常常出现一些子公司资金明显不足，而有另一些子公司的资金又过于充沛，但是子公司之间缺乏相关的资金协调机制，无法将多余资金提供给缺少资金的子公司使用，从总体上看这样增加了企业集团的财务费用，导致资源的极不合理配置与浪费。这些因素都成为了企业持续健康发展的阻碍，严重的甚至可以威胁到企业的生存。
（三）资金风险管理低效，导致财务危机发生
在如今竞争激烈的市场环境下，供水企业面对的风险越来越大，包括系统风险和非系统风险，其中系统风险无法靠管理手段规避，而非系统风险可以依靠一些管理手段加以防范。但问题是对资金的风险管理没有引起供水企业的足够重视，以至于账务制度不完善，资金管理十分混乱。这不仅给企业造成了难以弥补的损失，而且还会因为由引发的法律纠纷。可见，供水企业不重视资金管理，一旦问题出现便会引发财务危机，从而危及整个企业的生存。
（四）资金的管理模式不能适应供水企业的发展需要
当前，一些供水企业的资金管理模式不符合公司的实际情况，因此不能很好的发挥资金管理的作用。一般来说，资金管理模式可分为集中管理模式和分散管理模式。一般而言，集中式资金管理模式有利于资金的集中控制和统一调配，但容易造成下属企业在资金上过分依赖企业集团，不利于发挥下属企业管理层的积极性。而且，一旦供水企业集团的决策失误，可能直接的影响到下属的资金运行，从而对于企业整体的市场适应能力打折扣。分散式资金管理模不同于集中式的特点便在于，其赋予下属企业很大的自主性，但问题是由于资金管理的过于分散，资金的有效配置可能会出现问题。可见，不论是集中的资金管理模式还是分散式的资金管理模式，都有其本身的固有缺陷。供水企业应根据自身的实际情况，建立适合自身的资金管理模式。
三、采取有效措施，加强供水企业资金管理
（一）增强资金管理意识
增强资金管理意识是一个供水企业加强资金管理的第一步，只要所有员工有了这种意识，才能够在工作中体现出来，从而提高资金管理的效率。在这个大局下，要对资金进行统一管理，规划使用。在财务在日常工作中，可以根据实际情况，除了填写年终现金流量表之外，再编制短期现金流量预测报告和长期现金流量报告等等，为管理人员提供详细的现金流量。另外，管理层要强化对于现金流量的分析与监控，从供水企业的战略角度出发，严格现金的进出，确保企业具有稳定的支付与偿债能力。要树立供水企业整体的资金管理风险意识，在投入资金之前，要充分估计各个项目风险。
（二）建立内部银行
内部银行是现在学者们提出的一个全新的公司内部资金管理的好办法。这个内部银行有专门的人负责公司整体的资金运动，将各部门的闲散资金集合起来，供应给需要资金的部门，起到一个提高企业内部资金运用效率的作用。内部银行解决了公司内部资金不平衡的情况，总体上节省了企业财务费用，还有效地降低企业控制成本。同时这种方式也促进了各部门资金管理的积极性。尤其供水企业这种跨区域比较复杂的企业类型，收入分散，项目投资金额有很巨大，利用这种内部银行的方式就可以解决这些复杂的资金管理问题。
（三）利用先进管理系统
计算机技术已经实现了与企业管理相互融合，因此供水企业应该大量的引进由计算机控制的管理系统，提高对于资金额度管理与持续监控的效率。使用计算机管理系统，可以方便供水企业利用计算机网络技术和统一的财务管理软件进行资金管理，这是当今企业顺应信息技术发展的必由之路。当前，企业资源计划系统（简称ERP系统）是被大多数企业接受的，性能很高的一种管理软件，它可以提升企业许多方面的管理效率，也包括资金管理在内。ERP充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通，可以提高供水企业对资金相关的各个环节进行实时监控，提高管理效率，有效发挥财务监管机制。
（四）加强财务监管
供水企业要实现资金管理的有效性，第一步便是要加强内部管理，从合同的审批开始、到执行及到期评价，都要进行严格地监管。同时，还要建立有效的风险预警机制，增强风险防范意识。供水企业管理层应对企业业务的各个风险节点的资金使用情况进行认真梳理，采取实时监控，灵活应对突发风险，将风险控制在最低。再来，供水企业要重视开展内部审计工作，健全内部审计监督考核制度，确保做出的账务报告真实可信。完善供水企业的财务审计，是供水企业实现资金有效管理的关键，可以强化监督机制，便资金预算得到可靠保障。
（五）拓宽融资渠道
供水企业可以根据自身的实际情况，积极拓展融资渠道。、在外部，供水企业作为国家的支柱行业，会取得政府和金融机构的很多资金支持。同时，供水企业融资还可以通过直接与间接方式进行，比如说银行存款、发行债券或企业上市、增发新股等，除了这些传统的方式，有条件的企业可以考虑相互之间的融资租赁、股权融资和风险投资等创新型的融资方式。另外，在企业内部，其融资方面可以通过制定员工持股计划、预收账款融资、质押应收账款融资、专利权质押融资以及产权交易等多种方式进行融资。
由于供水企业自身的资金分散情况，资金的管理就更加的复杂，所以企业管理层更应该重视资金管理，在工作中努力提高资金的适应效率。
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作者简介：詹艳红（1970-），女，汉族，广东人，会计师，普宁市供水管理局，研究方向：财务会计。
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