企业货币资金集中管理探析

来源:用户上传      作者: 肖勇贤　金宇萍

　　一、企业货币资金集中管理概述
　　
　　企业货币资金集中管理是企业总公司或母公司出于维护自身资金权益的考虑，在企业战略目标的指引下，依靠资本纽带、产业纽带或经营契约，通过参与或控制成员企业的资金经营和决策过程，达到聚集资金资源，实现资金安全与资金增值目标的一种管理方法。随着企业经营规模的扩大和经营方式的转变，货币资金集中管理在企业生产经营中的作用和地位更加明显。通过货币资金集中管理，可以实现在整个企业范围内增收节支，提高资金使用效率，降低金融风险。
　　从企业货币资金集中管理的组织形式的角度分析，货币资金集中管理的模式可以分为报账中心模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式四种。但从目前的市场情况来看，由于报账中心模式属于高度集权的资金管理模式，只适用于同城和相距不远的非独立核算的分支机构，而内部银行模式和财务公司模式由于对企业经营管理的要求较高或受到国家法规的制约，应用的范围也十分有限。因此，在我国企业中应用较广的是结算中心模式，而江西省电信公司作为较早建立资金结算中心的企业，其货币资金集中管理的状况在我国企业中，尤其是电信企业中具有一定的代表性。
　　
　　二、江西省电信公司货币资金集中管理的措施
　　
　　江西省电信公司是境外上市的中国电信股份有限公司的全资子公司，该公司在2000年进行公司化运作，2003年被中国电信股份有限公司收购优良资产，组建省级电信有限公司。
　　近几年来，江西省电信公司注重风险意识，积极研究探索，勇于尝试实践，多管齐下地加强监管，制定了一套符合江西省实际情况的货币资金管理制度：
　　（1）建章立制，抓好制度落实。
　　江西省电信公司根据货币资金集中管理的实际情况，制定颁布了《货币资金集中管理办法》、《货币资金管理业务流程》等一系列资金管理规章制度，从完善资金管理的制度建设入手，为资金风险控制提供了操作依据和制度保障。通过强有力地贯彻执行资金管理制度，保证了江西省电信公司资金业务所有工作岗位始终都在授权范围内操作，同时对资金业务实行具体操作和监督审核相分离，从制度建设和具体操作两个层面落实内部控制措施。
　　（2）建立机构，落实风险控制责任。
　　为加强资金管理和风险控制，该公司成立了货币资金管理委员会，由分管财务的领导亲自挂帅，专门落实全省资金风险控制工作，层层审批各项贷款，担保等重大资金事项，从业务流程的每个环节对风险进行预控。同时在货币资金管理委员会下设省资金结算中心，对全省涉及的资金业务流程，包括开立账户、网上银行业务、收支管理、上下级资金缴拨、现金、银行存款和票据的日常管理以及对外付款业务进行日常管理。
　　（3）严格审批，统一对外投资与对外担保。
　　该公司严格审批对外投资与对外担保，实行一支笔审批，下属单位没有对外投资与对外担保权。所属单位确需进行外部投资或担保项目的，必须围绕全省公司经营的需求，按照一事一报的原则，统一上报省公司，省公司审批同意后，以省公司名义进行操作。
　　（4）确保非付息债务（应付账款）的统筹安排。
　　该公司在保证生产经营性资金安全情况下，严格控制非生产经营性资金的对外支付。公司制度规定，对省公司集中统付的资金，必须按照内控权限列表经过两个主要领导的联签审批，经省公司结算中心核对预留的签字笔迹后，才能从省公司统一开立的综合户中对外支付，确保了公司各项资金的安全使用。
　　同时，为了规范全省资金运行秩序，掌握资金筹措、来源、运用及综合平衡，在具体的实务工作中采取了如下措施：
　　（1）全省实行资金“收支两条线”集中管理。除省公司外，下属各单位的银行账户分设收入户、成本户、工程户，收入户只进不出，定期上划省公司结算中心；成本性支出、工程性支出由省公司结算中心按年度资金预算逐月分次下拨各单位。
　　（2）统一管理银行账户。下属单位账户由省公司结算中心统一管理，所有账户的开立、变更、申请均由省公司结算中心审批同意后方可办理。
　　（3）公司内部资金的使用遵循“统一调度、有偿使用”的原则。模拟市场运作，调剂公司内部企业之间资金使用，实现需求平衡，并在考核时予以反映。
　　（4）统一对外投资和资金运作。所属企业不得对外开展证券、国债等金融业务，由省公司结算中心负责开展金融业务和对外投资工作。
　　（5）统一外汇风险管理。由省公司结算中心平衡有关单位的外汇币种和资金使用，统一开展汇兑业务，减少汇率风险，满足公司发展的外汇需求。
　　（6）推行零余额管理。依托资金管控系统确保资金信息的实时监控，推进分公司账户零余额管理思路，由省公司结算中心负责纳入网上银行系统的信息监控，并通过资金管控系统实现收入“每日上划”、支出“日间透支、日末清算、额度控制”，最终达到分公司账户零余额管理，全省资金沉淀在省公司的要求。
　　
　　三、江西省电信公司货币资金集中管理取得的成效
　　
　　通过几年时间的探索和完善，江西省电信公司在货币资金集中管理上已经初现成效：
　　首先，该公司通过统一向银行争取优惠利率，有效降低了财务费用。在省公司结算中心成立之前，都是单个公司向银行申请贷款，借款的期限总想高于借款使用周期，唯恐资金周转不灵，资金实际使用效率较低。省公司结算中心成立之后，不断加强与银行的沟通，引入竞争机制，以省公司的名义与银行签订授信合同，扩大银行综合授信额度，为公司生产经营提供了强有力的资金保障。与此同时，发挥公司整体资金规模优势，不断争取银行优惠利率。目前，全部流动资金借款利率均低于银行基准利率若干百分点，每年可节约财务费用近千万元。
　　其次，该公司通过置换或利用自有资金优先归还外币借款，有效防止了汇率风险对公司的影响。尽管该公司大多数外币借款利率低于国内基准利率，但因存在期初、交易期、期末外汇风险变化影响，且在办理归还时程序较为烦琐，该部分汇兑损失成为了公司的不可控成本。为防止此项目对公司经营状况造成影响，省公司结算中心以自有资金优先归还到期外币借款，提高了资金需求的可控性。
　　另外，该公司采用商业票据、保理等方式延长付款时间，对到期应付款，公司积极与厂家、银行沟通，采用了商业票据、保理等方式延长付款期限，以预算安排好各期资金需求，间接减少公司融资成本。
　　同时，随着资金管理认识的统一，该公司的资金管理信息化水平也有所提高，基本上解决了跨地区统一资金运作的难题，确保了总部管理部门能够随时随地了解下属企业账户的资金信息，调动分散账户中的沉淀资金。同时，该公司运用互联网技术和有关商业银行的网上银行系统，实现了对资金的监管和运作。从此，全省电信单位的主要银行账户都在总公司的监控和管理之中，资金管理工作实现了“运作帷幄之中，决胜千里之外”的良好局面。
　　通过以上对江西省电信公司货币资金集中管理实践的分析我们可以看出，企业，尤其是大型企业或集团公司，对货币资金实行集中统一管理，对加强整个企业的财务管理、规范会计行为、提高资金使用效益、促进生产经营活动的顺利运行都具有重要的作用，有利于企业集中业务优势和进行结构的调整。各个企业应该在有条件的情况下，根据企业自身的财务发展状况和组织结构，结合所处行业的生产经营特点，选择适合本企业的货币资金集中管理模式，制定相应的货币资金集中管理办法，实现货币资金的合理有效使用和资源的有效配置，从而为企业的发展提供更有力的资金保证。
　　（作者单位：江西省电信有限公司）

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