零售企业内部控制中存在的问题与对策研究
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摘要：随着我国经济环境的不断变化与电子商务的蓬勃发展，在新时代经济变化下，零售企业正面临着全新的发展机遇与挑战。近年来，我国零售企业市场竞争环境越来越激烈，企业能否通过加强内部控制来提升自身市场竞争力，已经成为当前企业发展的关键。优化企业内部控制已经成为当前零售企业发展中需要解决的问题。本文就将对零售企业内部控制中存在的问题与优化对策进行探讨，希望通过本文的讨论，能够为零售企业的日常经营提供一些有效帮助。
关键词：零售企业;内部控制;问题研究;解决对策
提高企业自身的市场竞争力是当前零售企业在企业运营中需要重点解决的问题。随着互联网科技的进步，近年来移动支付、电子商务等经济变化都给零售企业的经营管理带来了全新的思考。图书零售业也临着市场竞争环境的变化与挑战。山东新华书店集团有限公司作为国内图书零售业的领军者，能否通过改善企业内部控制来提升企业的市场竞争力，已经成为企业战略发展的关键。在探讨零售企业内部控制的问题与对策前，我们先要对企业内部控制有大致的认识。
一、企业内部控制相关理论概述
企业内部控制对于提升企业内部管理水平和管理效率、降低企业财务风险、提升企业经营效果与市场竞争力都有积极作用。一般而言，我们所说的企业内部控制主要包括：内部环境控制、企业财务风险评估、控制活动、内部信息沟通、内部工作监督管控这几个重点内容。保证企业财务核算的真实性、保证企业经营管理的合法性与合理性、改善企业经营效果并促进企业战略规划上的可持续发展等都是企业内部控制实施及优化的意义。内部控制的优劣是企业能否获得长期发展潜力的关键。在企业发展过程中，内部控制的优化可以促进企业内部沟通效率提升、财务风险降低、员工效率提升，可以说内部控制是一个企业能否实现自身高效运营的重要影响因素[1]。企业在发展中应该重点关注内部控制优化所带来的积极影响。
二、零售企业内部控制现状与存在问题分析
虽然近年来零售企业对于内部控制的重视程度已经有所提升，但是在实际企业运营中，零售企业的内部控制仍然存在一定问题。只有有针对性的调整和改善这些问题，零售企业才能在当前中国新经济形势下获得更长远的发展。
（一）企业缺乏企业内部控制管理意识
对于内部控制的重要性认识不足，是当前零售企业发展中普遍存在的问题。很多零售企业更关注与自身销售或业务发展有直接关系的运营内容，却没有注意到内部控制作为企业管理及发展的基础，是提升企业综合实力的关键，对零售企业的产品销量提升和业务发展都有重要推动作用。内部控制作为软性指标，与业绩要求这种刚性要求具有一定差异性，很多零售企业在运营过程中甚至选择性的忽视内部控制的要求和内容，导致企业内部管理要求的实际约束力不足，企业的利益受到一定损害[2]。另外，在企业内部控制中，对于各个岗位的权利与责任划分不明也是当前零售企业内部控制中的重要问题。部分管理人员在内部控制实施中存在兼岗问题，这都影响了企业内部运营及监督机制的工作效果。
（二）企业对于内部风险把控意识有待提升
当前零售企业在内部控制中的风险把控意识不足，很多企业缺乏系统完善的风险评估体系，在企业日常战略发展中也没有意识到财务数据和深度的数据分析对于企业制定战略目标和业绩计划的作用。零售企业在日常运营中涉及到進出货品、准备库存、商品采购等一系列工作，这些运营过程中的数据处理和分析都对于预测企业业绩、提高企业资金利用率、降低企业经营风险具有重要意义。提高企业财务风险把控意识，是零售企业内部控制改善的重点内容。
（三）企业内部成本预算合理性不足
当前零售企业在成本预算上的合理性有待提升。很多企业对于市场发展趋势、新产品的成本预算、商品库存及消耗量预算方面都缺少系统完善的预算方式。很多企业由于成本预算合理性有待提升，在实施促销活动时不能很好的提升企业产品销量，导致企业的利润与经营发展受到一定影响。
（四）企业内部管理结构尚不完善
企业内部控制是一个集合企业内部管理规定的制定、落实、监督、反馈这一全过程的内容。有效的信息传递与沟通是企业内部控制的关键。但是在零售企业的实际运营中，内部管理结构不完善导致的企业内信息交流障碍及问题反馈不及时是当前企业经营中的主要问题。由于零售企业内部员工的受教育程度和专业素质存在参差不齐的状况，所以完善的内部管理结构和科学管理规定的制定更容易实现对于基层员工的管理[3]。在提升企业内部运营效率上有重要意义。
三、零售企业内部控制方法的优化对策研究
针对零售企业内部控制存在的问题，可以通过以下方法进行内部控制的优化与改善。
（一）提高内部控制环境建设力度
内部控制环境是企业内部控制效果优化的关键。在企业内部控制环境建设中，首选需要对于企业经营机制有完善的治理能力，明确董事会的责任、加强股东大会对于企业发展的运营监督力量、完善企业中的绩效奖励制度与员工管理规定，这些都是提高企业内部环境建设的有效办法。另外需要加强企业内部控制文化建设，在培养员工良好道德和职业素养的同时，要强化员工对于企业文化的认同度。同时，企业应该设立完善的民主决策机制，让员工能够参与到企业发展的过程中，提升员工的企业归属感，这种内部控制环境建设能够有效提高企业发展潜力。
（二）构建完善的企业内部风险评估系统
风险评估系统的建立是零售企业发展运营的关键。在完善企业内部风险评估系统中，我们应该从调整企业产业结构、降低产品风险、建立完善的企业风险评估体系、严格执行风险评估操作、通过以往中外企业内部风险评估案例中汲取经验的角度来构建和完善企业内部的风险评估系统。风险评估系统的完善与否是一个企业能否获得长久生命力的关键。以巨人集团内部控制失败为例，作为曾经推出过“巨人脑黄金”和“巨人汉卡”等知名产品的零售企业，其最后失败的原因虽然众多，但企业对于自身内部风险评估不足，过多的进行跨界的多元化投资，在房地产等其他领域进行过多投入，最终导致零售产品资金链受到影响，是企业发展最终失败的关键。由此可见，客观完善的企业内部控制和风险评估系统的完善，对于企业的可持续发展和稳定发展的影响有多大。
（三）制定健全的内部控制管理制度
在零售企业的内部控制中，健全的内部控制管理制度是不可缺少的。在内部控制管理制度的建设中，企业需要考虑其完整性与合理性。首先，需要对于企业中的职能部门进行合理设置，确保企业运营中各部分分工及责任明确。企业各部门在日常运营发展中能够实现相互制约与相互监督相结合的积极工作模式。其次，要制定完善的内部控制管理审计制度，对于财务工作及企业内各项业务的严谨性和准确性进行审计监督。第三，在财务管理和预算管理中应该更具前瞻性，实现业务与财务的有机融合，让零售企业的业务信息对财务预算提供支撑，财务信息给业务指标提供参考，形成业财融合的科学管理与控制模式[4]。
（四）信息化管理平台及有效监督机制的完善
零售企业还可以搭建企业内部的信息化管理平台，将各门店销售数据、业务营销活动、企业发展规划等信息内容进行信息化管理及数据应用，促进企业内各部分通过及时的信息交流与互动，建立对于企业发展全过程的控制。在对于财务、业务等内容的管理中更严格，通过信息化管理流程提升企业内部控制效率，这将更好的加强企业内部控制能力，促进零售企业全面发展。
四、结束语
总而言之，内部控制作为现代企业进行企业管理的重要手段，对于企业的运营与利润有重要影响。如何更好的通过内部控制手段提升企业的市场竞争力，是零售企业在新经济环境中需要不断探索的问题。
参考文献：
[1]池海，罗翠翠.零售企业内部控制中存在的问题与对策研究[J].现代商业，2017 （26）：156-157.
[2]孟雪严.浅析企业内部控制中存在的问题及对策[J].中国集体经济，2012 （10）：246-246.
[3]王晓国.企业内部控制规范实施中存在的问题及对策[J].会计师，2013 （24）：58-59.
[4]翟学敏.浅谈我国企业内部控制存在的问题及对策[J].经营管理者，2013 （27）：199-199.
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