提高内控质量确保企业稳健发展

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　　摘要：我国市场环境不断变化发展，它对企业内部环境也产生了较大的影响，使企业在发展中面临着较大的挑战与压力。在该种情况下，管理者们对企业的内控质量提出了较高的要求，因此企业的内控质量对于企业未来发展具有十分重要的意义。在本文中，将就提高内控质量的措施进行一定的研究。
　　关键词：提高 内控质量 企业 发展
　　中图分类号：F279.23
　　文獻标识码：A
　　文章编号：2096-0298（2019）03（a）-145-02
　　在现今企业发展中，对于内控这项管理工作具有了较高的要求，在企业发展中具有十分重要的意义。对此，需要企业在发展中将内控质量作为一项重点内容来看待，通过内控水平的不断提高来促进企业在新的市场环境当中获得更好的发展。
　　1 内控意义
　　在现今企业发展中，内控可以说是非常重要的一项工作。对于该项工作来说，不仅是对企业自身发展的科学规划，同时也是保证企业在管理工作中不会受到潜在影响的一种措施，即可以通过一系列完善的有效措施来规避经营过程中可以预见的各种风险。并且能够有效的通过内控水平的提升帮助企业更好的发展，实现新市场环境中自身效益的充分保障。
　　2 存在问题
　　在现今企业发展中，其在内控方面存在的问题主要包括以下几个方面。
　　2.1 缺少健全的监督手段
　　在现今很多企业发展中，许多管理者都着眼于生产的安全、市场的扩大、销售的增加等敏感问题来抓，而对于内控监督管理则缺乏硬性指标的制定与落实，这样就出现了许多违法违纪现象层出不穷。如对于员工在工作中出现的错误以及不足等，缺少对应的更正以及处罚处理，因此对实际工作效率与效果产生了较大的负面影响。
　　2.2 缺少企业文化
　　在和谐社会、以人为本的今天，企业文化已经成为其中不可缺少的一部分。而在许多企业发展中，却没有对企业文化建设这项工作给予高度的重视，他们没有将企业员工作为重要的人力资源加以关心与爱护，更没有对员工做出职业生涯规划，从而使企业具有了较高的人才流失率。在该种情况下，如果企业不能够作出对应的调整与部署，则有较大的几率被市场淘汰。
　　2.3 内控意识较低
　　在企业内控工作开展中，不仅讲管理工作主要内容，前期的指导、教育、宣传工作也十分重要。如果企业在内控管理中，仅仅注重内控的制定与落实，而没有帮助员工正确理解内控意识，并在思想层面也缺少对内控意识的重视，因此就会导致工作中有较大的机率发生错误。同时也会因为无法充分的调动工作人员积极性，对企业生产效率产生较大的影响。
　　2.4 内审机构不够健全
　　内控管理规范要求各个企业要建立健全内审机构，并要突出其独立性与权威性，许多单位企业忽略了该机构的设立与管理。有的企业没有成立内审机构，这部分任务由财务部门监管，有的企业虽成立了内审机构，也是在财务部门领导下工作，甚至好多企业将财务与内审人员相互通用，原因是人手不够，所以企业没有专业的内审人员，也没有独立的内审机构，因此内审管理工作流于形式，内审的二次监督成为纸上谈兵。
　　2.5 工作中缺少相互牵制
　　内控核心原则是相互制约、相互牵制，但是在实际工作中，一些企业内部分工不够明确，重要岗位相互重叠的现象也不少，如董事长兼职总经理，总经理监管经营，出纳兼管银行业务等，这就形成较大数额流动资金的运用全掌握较高层次的管理者中，导致企业一些重要事项不能实行集体联签制，在这种情况下，一旦主管领导的经营决策失误，则会给企业带来严重的经济损失，甚至企业遭遇破产，企业同时也容易出现管理混乱现象。
　　3 内控措施
　　在企业发展中，需要从以下方面实现内控质量的提升。
　　3.1 完善监督手段
　　内控虽然分为设计以及运行两个阶段，但是对内控的全过程监督是不可缺少的重要环节，因为好的监督可以使内控管理更加行之有效，所以监督手段也十分关键。首先企业要加强管理层的监督管理工作，企业要自查其综合治理结构的合理合法性，高管人员分工的权限，“三重一大”事项处理的严谨性与可行性，企业重要决策制定与落实的合理性，因为这些重要事项的处理都会给企业带来重大损失。其次强化各个部门的相互牵制性，如强调董事会、经理层、监事会的相互牵制，企业内部设置独立董事，检测重要岗位的设置等工作，使监督行之有效。
　　3.2 关注企业文化
　　在现今企业发展中，人才对于企业发展当中的重要性在不断提升。在该种情况下，企业要想获得更高的人才竞争力，必须从自身的文化建设角度人手。在企业发展中，形成良好的企业文化可以说是展示自身企业精神的最佳方式，同时也是内部实现相关资源支配与调整的关键依据。在企业具体内控工作开展中，如果一个企业文化整体素质较高，企业与员工有着共同的信仰，员工心甘情愿的愿意与企业一同开创未来，不但会为企业建立良好内控环境，还能够促进企业在未来发展中向着正确的方向发展。对此，作为企业，要想进一步提升内控质量，急需要能够将企业文化建设作为关键条件，不断提升自身竞争力。
　　3.3 提升员工内控力
　　在企业发展当中，员工是其中的重要组成部分，是切实提升企业生产力的关键保证。在现今市场竞争形势下，企业能否在新的市场环境中获得更大的空间，同员工自身内控力水平的高低具有十分密切的联系。对此，在企业发展中急需要反复强调员工内控力，通过该种方式使其能够提升意识，以此在具体工作中更好的展示风貌，为企业发展打下良好的基础。同时，企业也需要积极聘请专家以及相关技术人员做好管理人员的指导工作。通过管理人员水平的提升，则能够对以往内控工作当中存在的盲区进行弥补，实现员工内控力同企业发展间的联系。同时，管理人员也需要全面设计内控管理措施，将相关条例落实到具体环节中，以此起到扩张企业规模的效果。 　　3.4 完善内控制度
　　企业要想搞好内控管理，完善内控制度是关键。为了使制度系统化、科学化、规范化、全面化，企业需要在不同的部门，不同的岗位，根据业务操作规程设置不同的内控制度，这些制度应该遵守相互贯通、相互制约的原则。另外还应该注意制度的与时剧增，企业应该将旧的制度该废除的废除、该修改的修改，新的制度该制定的制定，使制度在动态发展中与企业实际相结合，与市场环境相适应，这样的内控制度才是切实可行的，并为内控的运行打下结实基础。
　　3.5 关注内审机构的建设
　　有人说内审是企业的二次监督，是内控完善的重要手段，我国内控管理规范也特别强调了内控管理过程中实施内审监督的重要性，更强调了内审在企业合理经营、规避风险中不可替代的作用。所以企业要成立独立的内审机构，并且在人员的设置上，要注重人才的综合能力与业务培训工作，企业可以通过一些手段从社会上招来一些业务精、能力强专业内审人员来充实内审队伍建设。在业务上，要全面对企业各个经营环节进行内审管理。在内容上，不仅审核财务业务，还要对企业的生产、经营、销售等全面审核。在权限上，要直接对公司最高领导负责，不能隶属于企业财务或者其他部门，一定要体现出内审的独立性与权威性。
　　3.6 强化信息的沟通与协调
　　我们说企业内控是一项强大的复杂的系统工程，所以它所包含的信息也是十分巨大的，因此许多企业在内控管理过程中都启动了信息化数据管理系统，这是十分必要的。这里想说的是庞大的数据信息通过收集、整理、去伪纯真汇总后进行信息的反馈过程，这个过程十分重要，无论是上级之间，还是上下级之间的沟通是十分必要，因此企业要做好内部部门之间、外部合作伙伴之间的沟通与协调工作，从而实现信息传递与利用的最大化。
　　4 结语
　　在现今企业發展中，内控可以说是非常重要的一项工作，也是对自身可持续发展目标进行实现的关键条件。在该种情况下，需要企业能够对该项工作给予高度重视，积极总结工作中存在问题，通过对科学措施的应用来不断提升自身内控管理水平。
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