民营中小企业财务管理缺陷及财务外包可行性研究

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　　[摘 要]我国的民营企业是市场经济的重要组成部分，是全面推进社会主义现代化强国建设的重要力量，提高民营企业财务管理质量的任务势在必行。本文就民营中小企业的财务管理缺陷进行分析，为强化企业会计财务的管理工作提出相关措施，并对企业内部已有管理系统进行改进。
　　[关键词]民营中小企业;财务管理缺陷;财务外包可行性
　　[中图分类号]F275 [文献标识码]A
　　我国民营中小企业经营规模小且组织结构和形式方面相较于大型国家企业有着明显的区别，中小型民营企业是经营权与所有权的高度统一，使大部分企业财务管理有着明显的缺陷，并随着新会计准则的实施和税制改革的逐步深入而扩大。近年来，从国外引进的财务外包模式可以从一定程度上弥补我国民营中小企业的财务管理缺陷，但是我国民营中小型企业财务管理水平不足，对财务外包认识还不够全面，不能合理地选择符合自身发展形势的财务外包机构，对于市场中一些规模小、专业素质低、工作责任心差的机构不能及时分辨，使企业经济效益遭受损失，不利于企业的长远发展。
　　1 民营中小企业财务管理缺陷
　　1.1 理论指导不够成熟，有关部门不够重视
　　科学理论指导是提升财务管理工作的关键，我国相关管理理念还不够成熟，导致大部分企业财务人员对财务管理工作问题还只是一个模糊的影子，抓不住问题中心，盲目的前进导致财务管理工作从根本上就出现了问题。企业财务管理还存在着企业领导阶层不重视的情况，领导阶层的工作重心往往放在开发、销售等部门，对财务管理稍有松懈，重视其中的工作效果，却不重视其中的理论指导。对部门有要求，但是无法相对应的提出指导，导致目标明确，过程模糊的不利局面。
　　1.2 忽略财务风险控制
　　通过对企业经营数据的分析能够对财务风险进行监控，方便在企业的财务风险发生时，企业的财务部门可以及时通过风险评估指标对企业发出预警信号，提醒整个企业的管理阶层处理危机。民营中小型企业所面临的几大财务风险主要有以下几个方面：
　　一是政策法规风险，在企业经营所接触的各项政策法规，大都是作用比较直接的宏观政策。政府为刺激当地经济的发展，通常针对当地的大型企业执行营业税收的改革工作，通过放宽企业税收，降低企业的经济压力，让他们在应对财务危机所带来的冲击上更加得心应手。
　　二是宏观上的经济风险，宏观经济上的调控对产业的冲击层层递增，而且宏观经济的波动因素复杂，具有很强的不确定性和不可消除性。在有限的成本内很难对宏观经济的走向进行判断，所以宏观经济上的风险对企业财务管理的影响更加难以预估。
　　三是金融环境上的风险，在资金的支持来源方面，企业的主要支持来源是金融市场上提供稳定资金流入的融资平台和融资手段丰富的融资工具。我国的金融市场监管能力日渐增强，但是企业在进入金融市场时难免会遇到多种金融风险的冲击，影响企业的财务安全管理水平。在宏观上整个市场的利润好的时候可以自然而然地扩大盈利的水平，在宏观经济难以预估时，可以对整个市场的投入持观望态度，一旦投入过大，同时又对宏观经济的走向预测失误，就会对企业的经济效益产生严重的危害。
　　1.3 控制效果不如人意
　　在一些中小企业中，虽然对财务管理进行强化，也相对应地采取了财务管理工作的手段。但是由于缺乏相应的制度，企业之间进行强化管理的一些部门与强化过程中的部分往往会出现脱节的状态，对于财务管理的强化策略缺乏配合，很大程度上影响企业内部强化财务管理的效果。更是没有意识到企业强化财务管理是一个系统的工程，需要整个企业联系起来，在内部的矛盾中寻求发展。如果企业的部门各自为政，互不联系，那么公司财务管理质量也就得不到保证。
　　财务管理质量不如人意的另一个原因是人员专业素养不足，要提升財务管理的质量，保证工作的效率，专业人士的参与是必不可少的。并且作为财务管理人员，在保证优秀的专业素养的同时还要求自身有着良好的责任意识，秉公处理财务事物，不徇私舞弊。
　　2 民营中小型进行企业财务管理外包的可行性分析
　　2.1 财务外包的市场环境
　　我国财务外包项目建设还处于一个初级阶段，但是基础结构和框架已经初步完成，可以为不同种类和不同需求的中小型企业提供良好的财务外包服务，帮助企业发展，提高企业经济效益。目前多种金融机构的发展为财务外包提供了新的平台，一些银行开展针对企业发展的理财业务，如网上企业银行、电子结算业务、票据产品业务和投资业务等，原有的一部分企业财务管理业务现在可以交由银行的专业财务人员完成。会计师事务所的工作重心方向也向财务制度咨询、财务评估和投资咨询等方面发展。并且一些小型的记账和代理公司的兴起，为民营中小型企业采用代理记账、代理纳税申报等工作提供了良好的条件。网络技术的发展也为财务外包提供了新的技术支持，并且消除了财务外包在地域上的技术限制，使一些偏远地区的民营中小型企业可以采用财务外包技术弥补企业自身的财务管理缺陷，提高企业的管理水平。
　　2.2 民营中小型企业进行财务外包的优势
　　财务外包机构具有专业的财务管理人员，在管理经验、管理技术和信息流通等方面相比民营中小企业有着得天独厚的优势，可以使中小企业获得有利的技术支撑，帮助企业长远发展。
　　中小企业将业务繁杂且重复率多的财务管理交由财务外包机构处理，免去了聘请高级财务人员的费用，有利于降低企业经营成本，且免去购置相应的财务管理软件与硬件设备的成本。财务管理部门的日常运营成本使企业流通资金大幅度增加，便于企业进行投资管理。
　　财务外包机构在与不同种类、不同规模的企业进行财务外包项目中积累了大量的管理经验，有助于帮助中小型企业渡过财务管理的难关。有利于对企业适应变更的经济环境。企业也可以利用与财务外包机构的频繁接触，帮助提高企业内部财务管理人员的工作水平，从根本上提高企业内部的财务管理能力，实现企业的长远发展进步。 　　财务外包可以稀释企业遭受财务风险的可能。企业将一些不擅长的，容易出现管理漏洞的财务管理外包出去，交由专业的财务管理人员回避风险，降低企业的经营风险与财务风险，帮助企业长远发展。
　　2.3 财务外包的风险
　　我国的财务外包市场还处于发展阶段，市场不稳定和财务外包项目本身的复杂性给一些自身财务管理能力不强的中小型企业带来了风险。企业在签订外包合同中，由于了解得不全面、不彻底，即使签订了相关合同也无法保证其有效长远的实行，给企业经营带来负面的不确定性。
　　企业在进行财务外包时会产生许多内部财务数据，而部分内部财务信息属于行业机密信息，在财务外包机构处理过程中，有着被竞争对手非法窃取的风险。企业的财务管理制度不标准，外包机构工作人员的责任心不足和信息传递处理技术不完善都有可能会导致这种风险，从而给企业发展带来巨大的经济损失。
　　服务质量的不确定是财务给民营中小企业带来的又一大风险，我国的财务外包机构属于新兴行业，有关制度和法律法规尚不健全，容易被一些不法分子借机而入，通过建立一些不合理的财务外包机构窃取利润。市场上更是出现了一批规模小、专业素养低、工作责任心差的外包机构，给民营中小型企业选择财务外包机构造成了干扰。
　　過度进行财务外包还会使企业过于依赖财务外包机构，不利于企业自身财务管理人员的培养，打铁还需自身硬。一个企业想要发展，想要长远的经营下去，就要从根本做起，从提高企业内部管理水平入手，加强企业内部风险回避功能，加强现代化技术手段的应用，不断培养和引进专业的财务管理人才，加强内部财务管理部门建设，从根本上提高企业自身的财务管理水平，让企业在经济的潮流中立于不败之地。
　　3 提高企业财务管理水平的有效措施
　　3.1 加强企业内部风险回避功能
　　在企业的日常运营中，对财务管理的最大威胁是企业所遭受的财务风险，为此企业要做好财务管理，加强企业内部风险回避功能。以提升企业内部工作人员素质为根本，加强信息化手段的应用，构建一个完整的风险预警系统，帮助企业渡过财务危机。
　　3.2 加强信息化手段的应用
　　当今世界是信息化发展迅速的时代，是一个以数据流量为主流风向的发展时代。要想在各种潮流的冲击下立于不败之地，企业就要及时加强信息化手段的应用，融合到自身财务管理工作中并加强企业各部门之间的调控能力，保证公司财务信息的通畅，以此提高企业财务管理质量。
　　3.3 提高人员的专业素养
　　人员是企业内部发展的基石，也是强化企业会计管理的重要手段，为加强企业的内部人员素质建设，主要可以从以下几个方面进行：一是在企业进行招聘时进行严格的选拔，不但要求专业素质过硬，也要有良好的责任意识。二是对企业内部人员进行责任教育和技能培训，提高反腐倡廉的宣传力度，对于一些认真工作的人员要给予表扬，对于一些违反职业道德的会计人员就要给予严肃的处理，保证一个清正廉洁的工作环境。三是积极招揽一些有经验的专业人士，对企业内部还不成熟的管理控制工作进行指导，为企业财务管理的领导部门及时补充新鲜的血液。
　　3.4 加强企业内部之间的联系
　　在公司的财务方面包括企业的资金流动和各部门会计的核算等多方把控要做到和谐稳定。各单位之间要通力合作，有利地协调公司的力量，让企业在应对财务危机和企业财务稳定运转上得以保证。
　　4 结语
　　财务外包作为一种帮助民营企业进行财务管理的手段，企业要根据自身发展和适用情况进行选择。民营中小企业要合理地考虑到财务外包可能带来的优势与风险，并做好相关的调研工作。在财务管理方面，企业要从提高内部财务管理人员入手，不断引进新型技术与管理理念，加强财务部门之间的联系，从根本上提高企业财务管理水平。
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　　[收稿日期]2019-01-27
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