企业申报高新技术企业准备工作探讨
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摘 要：为了有效提高企业的科技创新和科研管理水平，推动新产品开发及技术攻关，提高产品的技术含量和市场竞争能力，国家在全国范围内开展了高新技术企业（以下简称“高企”）申报工作。企业通过高企认定后除获得含金量很高的国家级资质认证外，同时享受国家和地方的优惠政策及获得奖励，也是申报各级政府专项资金的前提条件。高企认定流程繁琐，准备周期长，拟申报的企业需提前做好规划和准备工作。本文主要从核心自主知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性、研发费用归集等方面指导企业如何做好各项前期准备工作。
关键词：高新技术企业 准备 申报 探讨
中图分类号：F276 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2019）11（a）-0161-02
2008年《中華人民共和国企业所得税法》实施后，国家科技部、财政部、税务总局先后联合出台了《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）、《国家重点支持的高新技术领域》（以下简称《技术领域》）、《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》）等相关文件，指导和鼓励全国范围内符合条件的企业重视并积极申报高企，企业获得认定后，所得税按照15%征收，研发费用可抵税且比例比普通企业高75%，国家通过税收优惠政策进行扶持和鼓励，企业通过早申报早享受;其次，对企业品牌价值和形象提升助推作用大，产品更具竞争力，提高企业经济和社会效益;第三，为保持高企资质，企业将加大研发投入力度，加速推进科技创新工作;第四，国家不断加大对通过高企认定的科技型企业尤其是中小企业的政策扶持力度。高企认定意义重大，拟申报企业越来越多，企业主要围绕技术和财务两大部分，按要求做好各项准备工作，确保顺利通过认定。
1 判定高企范畴
企业申报高企首先要判定企业所处行业及所经营产品是否属于国家重点支持的高新技术领域，对照《技术领域》中八大领域的细分规定，结合生产经营范围等进行判定。正确选择高企领域，先判定企业所属行业属于八大类中的哪一类，其次对企业主营产品及其技术进行领域划分，最后对于产品和类型较多的企业，参考产品销售收入、项目立项及知识产权等比例划分主次经营领域。如广西玉柴重工有限公司属于工程机械行业，主营产品为液压挖掘机，可确定为八大类中的“八、先进制造与自动化”，根据主要产品的主要功能可确定为“（五）新型机械”，根据技术和知识产权可确定为“2.通用机械装备制造技术”，从而判定其技术领域为：八、先进制造与自动化—（五）新型机械—2.通用机械装备制造技术。
企业符合申报范畴后才有资格申报高企，自行对照《认定办法》和《工作指引》等要求策划及开展相关认定准备和培育工作。
2 梳理自主知识产权
知识产权是企业核心产品的重要支撑，高企申报要求拥有在中国境内授权或审批审定，在中国法律的有效保护期内的知识产权，产权权属人为申请企业，不具备知识产权的企业不能通过高企认定，多数企业通常通过申请专利来满足申报要求。
《工作指引》明确，获得1项及以上按Ⅰ类评价的知识产权（如发明专利）评分为7～8分，或获得5项及以上按Ⅱ类评价的知识产权（如实用新型和外观设计专利）评分为5～6分。要保证知识产权数量，企业每年都要申请一定类型和数量的专利，但还要保证质量，确保评分高。
在没有更多其他成果转化情况下，企业需拥有一定数量的专利及对应产品才能在成果转化方面获得高分。企业知识产权数量如太少，要尽快启动专利申请，从专利授权时间看，发明专利含金量虽然很高，但从申请到授权周期约在2年左右甚至更久，实用新型专利为7～14个月，因此优先申请实用新型等相对快速简单。
3 提前归集财务费用建立科技财务体系
《工作指引》中明确了研发费用归集范围为：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用以及其他费用。同时明确指出企业应对研发费用进行单独列支并单列到具体研发项目。
企业在前期应将研发费用单列到项目甚至将账内单独列支研发费用，要求企业确定研发项目名称、所属高新领域、数量和研发时间，按照高企对研究开发费占销售收入的比例要求，对每个研发项目在财务上设立专账管理，设置专用研究开发费用辅助核算账目，能提供相关凭证及明细表。此外，《认定办法》还要求企业研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求。因此，企业前期对每个研发项目专账管理，形成规范的科技财务管理体系和建立完善的企业科技财务风险评价体系非常重要。
4 做好科技成果转化
科技成果包括发明专利、实用新型、外观设计、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、标准、检测方法、技术规范等，转化成果为产品、服务、工艺、样品、样机等。科技成果转化是高企认定条件中一项高分项，是企业提升自身科技创新能力的体现，直接决定市场竞争力，企业必须建立健全科技成果转化制度及激励模式确保相关工作顺利开展。
技术专家主要根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价，要求企业前期做好项目规划及定位以及立项评估和管理，确保材料支撑足够，如专利证书、登记的技术合同和专利许可合同、验收的政府科技项目，以及对应的检验检测报告及销售合同、销售发票等;同时要着力突破技术难题，推动成果转化工作，这是提高得分最有效的方法。
5 规范企业开发组织管理
企业在日常研发过程中对研发流程的梳理、管理制度的执行、奖励政策的体现需有明确的规范：需设立独立的研发机构并具备相应的科研条件，满足持续研发的过程，同时与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作;制定完善的企业研究开发组织管理制度，建立研发投入核算体系，编制有研发费用辅助账归结研发项目费用;建立科技成果转化的组织实施与激励奖励制度以及开放式的创新创业平台;建立科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。只有按要求开展工作，企业开发组织管理水平才能有显著提高。
6 企业成长性准备
成长性指标是用来衡量公司发展速度的重要指标，体现了企业在一定时期内经营能力发展状况。企业成长性要拿到高分的关键是财务数据，很多企业因市场环境、企业战略调整等导致财务部分成长性得分低。财务专家会选取反映企业经营绩效的净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评估，因此企业需关注及调整好净资产增长和销售增长的情况，但必须实事求是，要确保总资产和销售每年递增才能达到标准要求，研发部门和财务部门需提前做好各项保障措施。
7 结语
高企认证申报工作是一项复杂工程，认证流程繁琐，涉及近三年数据及企业大部分部门，且准备周期长，审核程序严格且层层筛选，通过后还要进行三年一次的复审，拟申报的企业需提前做好各项准备工作，以研发系统为主，成立申报专项工作小组并制定专项工作计划推进各项工作，企业可以利用高企这一国家级资质认证全面提升行业地位及影响力，同时享受所得税减免及研发费用加计扣除等各项优惠政策。
参考文献
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