企业税务筹划研究

来源:用户上传      作者:王荣翠

　　摘 要：经济新常态下，企业面临着新的发展环境，面临日益激烈的市场竞争，需要切实做好税务筹划工作，在合理合法的前提下，降低税收负担，提高自身的经济效益。本文阐述了企业税务筹划的必要性，并就其实施策略进行了分析和研究，希望能够促进企业税务筹划水平的提高，从而为实现健康持续发展奠定坚实基础。
　　关键词：企业;税务筹划;策略
　　市场经济环境下，企业面临的市场竞争日益激烈，企业生存的内外部环境也不断变化，为实现自身的健康持续发展，在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业应该结合自身的经营发展状况，利用各种税收优惠政策，做好自身生产经营管理活动的统筹规划，以实现合理纳税，降低纳税成本，从而提升自身的经济效益，增强竞争优势。因此，做好税务筹划工作，对于促进企业的发展非常重要。
　　一、企业税务筹划的必要性
　　营改增的全面实施，是我国税制改革的一项重大举措，对于企业税负以及税务处理工作均产生了不容忽视的影响，在这种情况下，企业必须切实做好税务筹划工作。企业税务筹划的必要性表现在四个方面：一是增值税改革相关政策的实施，使得部分企业的税负大大增加，要求企业借助有效的税务筹划，在合理合法的范围内降低税负成本，提高自身的经济效益;二是营改增政策的实施，推动了企业涉税业务的变化，企业必须做好税务筹划工作来对经济业务中可能存在的涉税风险进行防范和应对;三是增值税深化改革政策的实施，给企业财务管理工作带来较大影响，企业必须通过税务筹划来尽量适应新的财务管理需求，降低税务管理风险;四是借助有效的税务筹划，企业能够实现合法延迟纳税，节约现金流的同时，能够降低财务风险。
　　二、企业税务筹划实施策略
　　（一）重视税务筹划价值
　　新的发展环境下，企业想要将税务筹划的作用切实发挥出来，必须端正态度，重视税务筹划工作的价值，在单位内部构建起完善的税务筹划管理体系。例如，企业应该组织全体员工参与集体培训或讲座活动，确保员工能够认识到税务筹划对提升企业经济效益的重要性，从而积极参与税务筹划活动，推动税务筹划工作的正常开展。应该明确，税务筹划要求企业全体员工的共同参与，在利用税收优惠政策的过程中，应该由财务部门牵头，研发、制造、销售等相关部门全力配合，这样才能保证税务筹划工作的效果，降低税务风险发生的几率。
　　（二）优化税务筹划方案
　　企业在开展财务管理活动的过程中，不同税种之间存在紧密的联系，任何一种税种都不能少缴纳或者不缴纳。对此，企业管理层和财务人员需要就企业的整体发展态势进行全面细致分析，不能单纯地考虑税收成本，在制定税务筹划方案的过程中，需要就企业经济收入和相关费用的增减进行深入分析，考虑方案给企业带来的综合收益。而企业在发展过程中，制定的生产经营战略可能会与税务筹划方案产生一定的冲突，需要企业及时调整税务筹划方案，从而保证生产经营管理活动的有序开展和相关工作的实效性。
　　（三）巧用税收优惠政策
　　为了鼓励部分行业的发展，政府部门会面对部分行业和领域，制定相应的税收优惠政策，如果企业能够将这些税收优惠政策进行合理使用，则可以在合理合法的基础上，不断降低税收成本，这也是企业财务管理人员和税务筹划人员制定税务筹划方案过程中需要把握的核心内容。如企业在发展过程中，可以结合自身的主营业务，从环境保护、公共基础设施建设等方面出发，结合自身在发展过程中的生产经营特征，对生产经营活动的结构进行调整，通过对税收优惠政策的巧妙利用，将企业承担的税负最大限度的降低，实现经济效益的不断提高。
　　（四）统筹税务筹划风险
　　新的发展环境下，企业税务筹划工作实施环节，对于税务筹划工作的统筹分析一般都是采用辨证分析法，无论制定出的税务筹划方案是否合理，在实施过程中都会由于一些不确定因素的存在而引发税务风险，企业想要提高税务筹划的实效性，必须从多个角度着眼，做好税务风险的分析，对照分析结果来优化税务筹划工作。具体来讲，一是在实施税务预测的过程中，需要通過报表的形式，将企业的税务状况凸显出来，认真做好报表分析;二是应该制定出更加完善的税务风险管控工作报告，了解企业发展中可能存在的税务风险点，设置有效的改进目标，提升企业对于涉税风险的防控效果;三是应该制定和完善特殊状况反馈制度。企业在实施税务筹划的过程中，可能会遇到非常规性事件，财务管理人员必须及时将之反馈给企业领导，及时采取有效的应对和优化措施，解决相关问题，保证税务筹划的效果。
　　（五）合理选择纳税身份
　　营改增的全面实施，使得企业适用的纳税人身份有两种，分别是小规模纳税人和一般纳税人，其无论是在税率还是税收管理办法方面，都存在较为明显的差异性，对于小规模纳税人，适用税率较低，但是无法对进项税进行抵扣;对于一般纳税人，适用税率较高，不过进项税抵扣的存在，使得企业能够对自身的税负进行控制。从企业的角度，应该做好纳税人身份的合理选择，借助无差别平衡点做好测算工作，配合分割法来保证身份选择的合理性。一般纳税人应缴税额=销售额*增值税税率*（销售金额-可抵扣进项金额）/销售额，小规模纳税人应缴税额=销售额*征收率。在两者相等的情况下，计算出的抵扣率即为税负相等的进项税抵扣率，若企业能够获得的进项税抵扣率小于该平衡点，可以运用分割法调整业务，成立小规模纳税人机构，减低总体税负，反之则可以利用一般纳税人身份进行税务筹划。
　　三、结束语
　　总而言之，营改增全面实施背景下，企业应该高度重视税务筹划工作，树立起正确的税务筹划意识，从企业整体发展的角度实施税务筹划，对税务筹划模式进行优化创新，同时做好税务风险的有效防范，以此来实现经济效益的提高，从而实现自身的健康持续发展。
　　参考文献：
　　[1]王文涛.高新技术企业税务筹划分析[J].纳税，2020，14（04）：59.
　　[2]常红云.大数据时代企业税务筹划管理[J].纳税，2020，14（03）：28，30.
　　[3]张春霞.米业企业税务筹划的管理技巧[J].中国中小企业，2020，（01）：155-156.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/1/view-15182193.htm