浅谈建筑企业资金集中管理问题
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作者:苏泽成
摘 要:伴随着我国市场经济体系的不断健全,现代企业制度逐步确立,市场竞争也愈发激烈,作为市场经济体系重要组成部分的建筑企业,要谋求新突破,提升市场竞争力,应重视挖掘自身潜能优势,提升管理水平。就当前我国建筑行业发展现状来看,建筑业体量庞大,资产规模位居世界第二,建筑行业规模的不断扩大和竞争的加剧,对建筑企业管理水平和管理质量提出了更高的要求,只有转变过去粗放型的资金管理模式才能实现企业的长效发展。资金管理是企业财务管理的核心,建筑施工企业要在市场竞争中占据优势地位,扩大企业规模,应重视实施科学的资金管理策略,提升资金集中管理水平,以避免企业的资金危机。下文就建筑施工企业资金集中管理进行探析。
关键词:建筑企业;资金集中管理;问题;探析
一、建筑企业重视资金集中管理的意义
就建筑业而言,其产品具有一定的独特性,主要为工程项目。由于其具有建设周期长、资金需求量大、结构复杂等特点,为了保证施工进度,常常需要垫付资金。而建筑企业通过集中管理资金,一旦项目建设需要资金,就能以最快的速度安排资金,发挥规模效益,同时也能减少周转环节,提升资金筹集效率,保证施工进度不受影响。建筑施工过程中材料采购是一个重要环节,所需材料不仅种类繁多,而且数量较大,通过资金集中管理可以实行集中采购,增强议价能力,有助于降低采购成本,提升资金利用效率。建筑企业在施工过程中需要多部门密切配合、相互协调,同时还要兼顾多个部门的需求,通过将资金集中管理,可以统筹计划、合理安排调动资金,避免资金调度不合理,造成浪费;将资金集中起来进行管理,便于管理层实时掌握企业现金流情况,了解资金动向,还能有效反映下属单位的经营情况和财务情况,能够保障资金安全,如果采取分散管理方式,不仅会增加管理难度,还会导致资金管理混乱、使用效率底下。就以往情况来看,建筑行业较易发生工程款拖欠等问题,通过采取资金集中管理,可以实现对企业的收支集中安排,能够有效避免因资金问题影响施工项目建设。
二、建筑企业资金管理中存在的问题
建筑企业资金集中管理主要存在以下问题:第一,资金集中管理意识不强。部分建筑企业为调动项目负责人的积极性,采取承包责任制管理模式,一旦实行资金集中管理,则意味着企业所有的资金收支都要收归集团层面,而集团对于资金支付审批有较为严格的规定和审批程序,一些项目负责人考虑到一旦采用资金集中管理,可能会导致项目建设资金不能快速拨付,从而影响工程进度,因而部分管理人员对资金集中管理的响应度和配合度不够。第二,缺乏健全的资金集中管理制度体系,部分建筑企业虽然认识到资金集中管理的重要性和必要性,但是在制度建设方面仅仅制定财务管理制度,而缺乏具体、细化、可操作性强的资金管理制度。资金管理制度制定过程中缺乏全员参与,科学评估不足,导致部分制度与实际脱离,可执行性不强,降低资金集中管理效率。
三、建筑企业加强资金集中管理的有效对策
(一)优化资金集中管理组织体系,明确岗位权责
建筑企业可以成立资金管理领导小组,由总经理任组长,财务负责人为副组长,其他相关部门负责人为小组成员。由领导小组负责对企业的资金管理办法进行审定,研究款项结算、资金筹集、月度资金安排等有关事项,对各部门的月度资金预算进行平衡,并定期组织召开月度资金预算例会,各部门负责人按照具体分工,分别汇报。财务部门作为企业资金集中管理的主管部门,应作为第一责任部门,要负责做好资金归集、拨付及结算的集中管理;严格规范管理企业账户和银行账户审批;对企业的资金预算编制、预算执行情况进行管控与监督审查;制定符合本企业的资金集中管理办法及资金预算管理办法,科学编制年度资金收支预算和资金筹集预算。
(二)规范资金预算审批程序
建筑企业加强资金集中管理应重视完善预算审批程序,规范月度支付预算签批,企业要每月根据各部门上报的收入、支出情况进行审核、汇总,由财务负责人主持召开月度资金平衡会议,最终形成月度收支预算汇报材料,报总经办、执行董事等相关领导机构审批,并由财务部门负责人、总经理、执行董事签批后下达给各部门执行。月度资金计划、执行分析应在每月月初录入资金管理系统,由企业财务部门对各部门上报的资金预算进行严格审核,对于一些敷衍了事的部门预算予以退回,对于拒不改正的预算应拒绝审批,对于没有报送的部门视同无预算,由此影响资金拨付的,责任由其自己承担。当审批后的月度资金预算通知下发后,各部门可以对月初上报的资金预算进行修改,修改的预算指标应在企业董事会下达的预算指标范围内,并将修改的资金预算分别报送分管财务负责人、财务部门负责人,由其签章确认后报送企业财务资金科。
(三)建立资金管理中心
建筑企业应强化资金集中管理,以便实时掌握各管理单位的资金情况,防范现金流管理风险。建筑企业可以在集团总部设立资金管理中心,在各单位建立资金分部,将所有的现金流入环节统一归入资金管理中心,各单位的资金拨付统一由资金管理中心进行,现金运行消息向总经理汇报,只有总经理或有权人发出现金调度指令后,资金中心才能执行资金拨付业务。资金管理中心负责对各单位的资金需求情况进行合理调剂、审批,并监督现金预算,结合资金管理中心的现金流情况,分析制定可操作性强的现金管理制度,以保证企业内部收支平衡;各资金分部一方面对流入、流出现金进行分析并汇总,另一方面负责账户管理、对外结算、对内转账等工作,对于现金预算执行效果及时向资金管理中心反馈。建筑企业搭建资金管理中心,统一结算企业资金,明确资金管理中心和各资金分部的权责职能,可以实现对企业资金的跨地域集中管理,能够实时掌握资金流向,保证资金的科学合理调度。
(四)强化资金使用监管
为了保证建筑企业资金集中管理的有效性,应重视强化使用环节的监督和管理。在项目施工过程中,可以根据项目进度分阶段支付资金,通过分阶段的支付款项可以确保资金最优利用在各个环节,避免资金滥用、过度使用。除此之外,建筑企业可以成立工程造价管理小组或预算管理委员会等机构,由其对各项资金支出进行严格把控,确保专款专用,严禁挪用工程款项,一经发现,严肃处理。建筑企业应完善审计监督部门,明确审计部门的职权,由其定期对资金预算、资金使用、资金管理等环节进行审核,并编制资金审查报告,审计人员对资金审计结果负责,以此强化资金监督力度,确保能够及时掌握和了解资金动向。
(五)搭建资金风险预警系统,强化風险管控
建筑企业加强资金集中管理,应注意资金风险识别和防范。建筑企业可以依托于大数据、云计算等技术,建立数据分析模型,设计资金风险指标库,通过系统对各项指标的变动情况进行实时分析,并结合建筑企业以往资金集中管理风险发生情况设定风险临界值,综合对企业的资金负债率指标、经营现金流等指标变化情况进行分析,并根据各类风险发生的危害程度划分风险等级,当系统监测到高风险、中风险时,相关负责人要进行重点关注,并及时预测可能发生的风险,制定风险应急预案,对于监测到风险等级为低的指标,仅仅进行常规化的监测即可。建筑施工企业通过搭建资金风险预警系统,可以做到实时监测风险,及时预警,精准定位风险,可以提升资金风险的防范效率。资金集中管理的同时也导致了风险的集中,因此必须搭建较为完善的风险防范系统。
四、结语
综上所述,在我国的经济增长过程中建筑业发挥着支柱性作用,是推动国民经济增长的重要力量。要助推建筑企业良性可持续发展,一方面依赖于企业的业务水平提升,要求企业必须提升建筑施工水平和施工质量,为市场提供高品质、多元化的服务,另一方面依赖于管理水平的提升,通过发挥内部管理的驱动力作用,可以保证企业的业务有效推进。资金是建筑企业经济活动的“命脉”,在竞争日趋激烈的大环境下,要求企业必须注重转变资金管理理念,走精细化资金管理之路,通过资金集中管理,建筑企业可以立足于整体,对资金进行统筹规划、集中管理、最优分配,进而发挥资金的最大利用价值,为企业战略目标的实现服务。
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