大数据背景下税收管理新探索
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[摘要]在大数据背景下，税收管理在管理思维、技术手段、外部环境上面临着不小的挑战，要想全面提升税收管理水平，就必须创新税收管理思维，升级涉税数据管理技术，完善税收法律制度，打造涉税数据安保体系。
[关键词]大数据背景下;税收管理;新探索
大数据这个概念的推广，是从2008年开始的，随着白皮书《大数据计算：商务、科学和社会领域的革命性突破》的发表，让研究人员及业界高管提升了对于这一概念的认知，而《Big Data： Science in thePetabyte Era》这篇论文的发表，则促进了这一概念的传播。目前，我国已全面步入大数据时代，在这一时代背景下，各行各业的工作模式都发生了一定的变化，比如说税收管理。随着营改增政策的全面推行，以及商事登记制度的逐步改革，我国纳税人数不断增长，涉税数据数量指数式增长，宣布这税收大数据时代的到来。为了有效应对大数据对于税收管理提出的挑战，国家应该构建“互联网+税务”的税收管理体系，构建全国性的税收大数据库，推动数据资源共享，全面推动税收管理的现代化、信息化建设。
一、大数据背景下税收管理面临的挑战
（一）管理思维有待转变
革新是一个漫长的过程，尤其是在税收管理这种传统行业中，税务人员受到业务模式的影响，对于“互联网+”、大数据这些新词汇的接纳能力比较低，因此，在相关技术的利用上，基本上停留于表面层次，比如说，在开展征税活动时，简单地利用互联网进行数据的传输与申报。此外，税收管理人员的思维仍然是比较传统的，这影响到了税收大数据的建设，比如说，现阶段涉税数据来源单一，通常都是来自于纳税人的自行申报、税务机关的日常管理及重点稽查中，采集的多为碎片化数据，而且，数据的提取需要耗费较长时间，数据即时性不合格、数据质量较低。
（二）技术手段有待加强
为了满足现阶段海量涉税数据的采集、存储、管理需求，国家开发了金税三期工程，将税务总局、省局两级数据集中进行处理分析，预示着税收大数据时代的到来。但是，在这一过程中，遇到不少技术难题，传统的数据库技术，无法满足海量数据处理需求，比如说其中的分区表技术、物化视图技术，在进行数据筛选时，大数据输入输出效率低下，且资源无法有效整合，查询性能较差，需要进行大量数据关联工作，且传统关系型数据库储存对象为结构性数据，但是涉税数据中的大部分都是非结构化数据。在大数据时代背景下，如何借助数据分析技术，深入挖掘数据价值，是一个核心命题，传统数据分析手段主要采取人工作业方法，对于分析人员个人专业度、工作经验依赖性大，分析结果受主观因素影响大，不够科学合理，且效率低下。
（三）外部环境问题
“互联网+税务”是一种新型工作模式，所以在管理上，由于法律机制的不健全，难免存在漏洞，比如说在电子发票及电子缴税方面，就没有相关的法律制度进行监管，导致跨境电商等有利于税收监管盲区外，影响到税收管理秩序。除了法律环境外，税收管理所面临的安全环境，也有待改善。在涉税数据搜集过程中，税务机关会借助互联网搜索纳税人信息，其中不乏个人隐私以及资金流水、会计掌握等商业机密，受到计算机病毒、黑客等干扰，数据储存环境的安全性是无法保障的。而且，目前我国尚无健全的数据保护机制，没有明确税收纳双方在电子数据保密中的权责与义务，纳税人所需承担的风险过大。此外，我国在税收管理信息化基础设施配置上比较不完善，没有配备相应的消防、防雷、防震设施等，埋下数据安全隐患。
二、大数据背景下税收管理策略
（一）创新税收管理思维
我国税务总局在2015年就提出了《“互联网+税务”行动计划》，税务机关内部人员应该按照相关指示，转变小数据思维，树立互联网式的税务数据管理思维，引入并应用云计算、人工智能等先进技术，来转变税收管理工作模式。在大数据背景下，税务人员应该树立开放共享、团结协作的管理思维，拓宽涉税数据采集渠道，促进税务部门与其他社会部门间的交流协作，推动数据互换共享，实现“信息管税”。而且，在新的社会形势下，应该转变与纳税人的关系，重视纳税人的信息反馈，引导、鼓励纳税人积极参与到税收管理中来，为税收管理信息化建设提供建议，并以这种方式增强纳税人责任感，提高其纳税遵从度。
（二）升级涉税数据管理技术
在大数据背景下，为了提升税收管理水平，应该优化涉税数据管理技术，具体措施如下：①采用分布式文件系统，储存涉税数据，满足海量涉税数据，而同时便于数据的读取，此外，这种数据存储系统易于扩展，只需增加DataNode节点，即可实现系统的水平伸缩扩展，成本低且方便;②运用分布式计算技术（ MapReduce），提升涉税数据处理能力，MapReduce是一种适用于超过1TB数据集的并行运算技术模型，数据处理性能高、效率高：③运用人工智能技术，提升涉税数据分析应用能力。在税收管理中，可以通过人工智能技术，对涉税数据进行自动化组织、加工、计算、输出，实现税收管理的智能化。在税收智能数据分析平台上，电脑能够替代人工完成查阅统计分析报表、建立预测模型进行大数据分析的过程，自动得出决策并提供决策依据，而且，还可以采集纳税人收入、支出、消费、资产、信用等税收相关信息，自动生成应纳税账单，以邮件、信息等方式推送给纳税人，实现自动税款征收。
（三）完善税收法律制度，打造涉税数据安保体系
在大数据背景下，税收管理信息化进程逐步推进，国家应该完善相关的法律制度，建立健全涉税数据保护法律法规，规范税务机关的数据采集、管理、使用行为，明确纳税人的知情权及隐私权，制定政府信息系统管理机制及网络密码管理机制，明确涉税数据安全管理标准、方法及惩戒制度，同时，推送《税收征管法》的修订，完善电子发票、电子缴税法律制度。同时，税务机关应积极引进网络安全管理技术，构建起税收大数据安全保障系统，在纳税人信息管理上，引进数字签名、虚拟专用网络等技术，进行信息加密，合理应用防火墙技术、网络访问控制技术、加密技术及防止病毒入侵技术等，定期进行系统维护检修，完善硬件设施配置，加强数据安全管理及风险控制。
三、结语
随着计算机技术及互联网技术的发展，目前社会已经全面步入信息时代，由于信息数量的指数型增长，为了高效处理这些数据信息，提升信息资产利用率及利用价值，大数据技术应运而生。在大数据时代背景下，税收管理迎来了机遇，智能税务、智慧稅务发展快速推进，借助大数据搭建的信息共享平台，涉税数据得以全面整合，进行深度开发利用，“沉睡”涉税数据被唤醒，税收风险防控机制逐步健全，偷逃税行为大大减少，税收管理水平将得到全方位提升。
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