新个税政策对财务管理工作的影响分析

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　　[摘要]在十三届全国人民代表大会第五次会议中，通过了修改个人所得税的意见，籍此新个税正式出台，并于2019年1月1日正式执行。基于此本，本文立足于企业角度，对新个税政策进行了简要概述，并简要分析了其对于财务管理工作的影响。希望以下内容的论述，可以促进企业财务管理工作进一步完善。
　　[关键词]新个税政策 用人成本 年终奖
　　传统个人所得税的征收方法虽然可以发挥一定的作用，但是在新经济背景下，仍然出现了诸多不适，并且我国是一个以人民为基础的国家，个人所得税的相关规定需要从人民的利益角度出发，考虑到基层人民的具体需求。因此，就新个税政策对财务管理工作的影响研究有着鲜明的现实意义。
　　一、新个税政策概述
　　2019年我国开始实行新个税政策，在此政策中不仅提升了个税征收标准，同时还进一步免去了三险一金的费用，并且在此基础之上，新个税政策规定了六项征收规范，只要符合相关规范就可以免征部分个税。六项征收扣除政策分别为大病医疗专项附加扣除政策、子女教育新个税扣除政策、住房贷款新个税专项附加扣除政策、住房基金与继续教育和赡养老人教育新个税扣除政策。相对而言，新个税政策从根本上对我国各层人民的切身权益进行了充分的考虑。
　　二、新个税政策对财务管理工作的影响
　　（一）减轻经济负担
　　2019年的新个税内容中，包含了六项个税征收减免条件，只要符合六项规定，民众就可以切实的获得福利。从当下新个税实施情况来看，可以从根本上提升我国民众的利益，同时在一定程度上还可以降低企业发展过程中的经济负担，财务管理工作的压力也随之减少。在传统个税背景下，企业为了追求经济效益最大化，往往将员工的薪资转变为公会经费以及教育经费等，新个税实施之后，企业不用在将员工的薪资进行福利化。
　　新个税中，税率调整以利益最大化为基础，这对于普通职工以及企业本身十分重要，因为在此种背景之下，企业所需要将上交的所得税额度在一定程度上降低，所以企业有更多的资金投入到发展过程中，同时企业的实际运营成本也逐渐降低，财务管理工作的工作量就进一步减少。员工在新个税的规定下，征收点提升，并且根据不同员工的家庭情况，个税征收还可以提升免征额度，让民众真正可以因为政策而收获利益。并且在新个税实施过程中，工资的实际收入将会与税费缴纳额度之间达成动态平衡关系，收入相对较高的人员，其最终所要交税的额度也比会很高，收入相对较低的人员，不需要过多甚至不缴纳个税费用，这样企业的财务管理就可以进一步减少福利发放，从而合理的降低经济负担，财务管理在这种情况之下，工作将会变得更加轻松。
　　（二）用人成本增加
　　虽然新个税政策在实际应用过程中，将会有效的降低企业在发展过程中承受的经济负担，但是社保费并没有发生什么变化，仍然需要由税务机关进行征收，并且企业需要按照员工实际工资水平来缴缴存社保，这在一定程度上进一步增加用人成本，甚至对于一些大型企业来说，用人成本可能会存在翻倍的现象，此方面的费用是一笔大数量的资金支出，无形中给企业的财务部们工作增加了负担。立足于新社保个税政策来说，其对于财务管理的具体影响可以从以下几个方面进行论述：一方面是社保的实际比例有了明显的提升，另一方面则是社保的实际覆盖面将会进一步扩大，而这两方面内容，将会在短期内对企业经济效益产生直接影响。并且企业员工的税缴数额主要以工作情况为标准，这种情况下，员工的应用成本将会增加10%左右，对于企业而言，成本增加将会更加明显，甚至可能会提升到30%左右，因此用人成本的波动较为剧烈，而财务工作必然会受到进一步影响，企业需要立足于实际情况，对原有的财务管理工作模式以及管理体系进行必要的调整，
　　（三）对年终奖的发放提出了更高的要求
　　新個税政策中对年终奖的发放进行了明确的规定，企业发放年终奖的时间如果是2018年12月31日，那么需要采用全额累计税率对年终奖进行计算，并且应用个税老政策。企业发放年终奖的时间如果是在2019年1月1日之后，则所有年终奖都必须计入2019年的个人所得。并且年终奖的具体发放时间应该是每年的年底到第二年的1月初，所以年终奖的本质其实应该算作是一种特殊类型的工资。这就要求企业的财务管理人员在实际核以及发放过程中不能采用实物相抵的方法，只能法防法定货币。新个税政策中还规定，企业年终奖的最终发放原则，应该以“实际取得”为基础，不能将其分摊到前一年的各个月份当中。因此在财务管理过程中，必须要将以往年终奖发放方式进行改变，并且立足于新个税政策的相关规定，进一步提升奖金发放的准确性与合理性。
　　三、结论
　　综上所述，新个税在传统个税基础之上进行了极大的改动，对相关内容进行了全面的更新，在此种背景下企业经济以及用人成本等都会产生一定的波动，同时年终奖的发放以及兑现形式将会进一步改变。但是从民众角度来说，新个税政策的出台，促使人民利益得到保障，尤其是中低收入群体受益更加明显。
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