企业内部控制与风险管理的问题与对策研究
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摘要：从宏观经济的角度来看，我国的经济发展已经进入到了新的阶段。当前时代在传统制造业的基础上有了巨大的升级，首先就是在生产工艺上开始逐渐实现人工智能化，这种模式提升了生产效率也促使了企业进行产业的升级。产业的升级必然会给市场带来巨大的变动，在这样的背景下加强内部控制以提升风险管理是非常有必要的。现对于如何建立企业内部控制和风险防范的长效机制，如何有效预测和评估可能出现的风险，并有针对性的进行风险的控制做出研究让企业实现做大做强。
关键词：内部控制；风险管理；风险防范
中图分类号：F270 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2019）01-0150-02
一、企业内部控制与风险管理的重要意义
（一）有利于降低企业经营风险
企业的风险通常来自两个方面：外部环境强制性的规定与内部管理制度的适应性；外部风险的发生会降低企业的价值，削弱企业的融资能力。内部风险将增大投资收益的不确定性，影响企业资金周转的能力。在当前的中国，如果抓住机遇是很容易实现弯道超车，这就需要企业通过高效的内部控制降低企业的运营风险。通过内部控制逐渐实现高效的管理，从而转化为经济效益是能够为企业的发展提供决定性的帮助的。
（二）有利于企业信息的交流与协调
企业通过高效的内部控制是能够推动成本管理、流程化管理，从而实现精细管理艺术的，富士康从一家小企业最终成为与苹果、华为合作的企业其很大一部分原因就是其管理能力强，因此企业想要更好地发展就必须要完善内部控制制度。
（三）有利于加强企业内部监督提高风险防范能力
由于相关部门和人员的串通、欺骗或疏漏，内部控制的执行常常失败。因此，对于持续建立健全内部控制运行质量的监督机制是着实必要的。企业可以通过风险管理制定计划和采取措施，有效降低损失的可能性。通过预控制可以降低损耗概率，同时通过过程控制和后控制可以减少实际损耗。深入思考如何利用有限的资本创造更多的价值，如何提升企业的资金流动效率，如何减少自己的坏账率，保证自己的投资项目风险更低，收益更高，保障自己的融资成本更低，融资渠道更加稳定，从而让企业的综合风险防范能力得到提升。
二、企业内部控制及风险管理存在的问题
（一）内部控制结构松散，内部审计机制不健全
内部控制和风险管理是促进企业完善治理、实现目标的重要内容。目前，企业存在诸多问题，如职权界定不清、管理者与监事严重重叠、决策程序与议事规则不清、内部控制权利与责任不清等，这导致企业内部审计工作质量不高。虽然建立了内部审计组织，但内部审计机制不完善，审计效果不理想，不能及时防范风险，提高企业抵御风险的能力，从而导致内部环境控制的恶化。
（二）风险管理意识薄弱，风险防范机制效果差
就目前来看，我国大部分的企业风险管理人员都是内部控制人员兼职，但是由于大部分的风险工作者工作较为繁琐，并没有充足的实现学习风险管理的相关理论，导致很多风险人员的理论薄弱，无法按照市场的高标准进行工作。在极大程度上限制了风险工作人员的工作，而且风险管理是一项日常化的工作，由于缺少专项管理导致了整个风险管理难以成为完善的制度，没有落实到日常化。
（三）内部控制和风险管理的信息沟通不畅
在一定程度上，我国企业内部通信仍存在信息不对称，如上行通信、下行通信、平行通信等问题。一些重要的风险信息不能及时披露，信息内容传递不清楚，信息反馈滞后。现代化的企业内部控制应该通过智能管理实现0仓储，从而降低成本，通过大数据管理实现人工智能化。可以说在当前时代背景下，想要快速发展需要依靠的是企业的高效管理，是技术，而不再是人力资本以及价格上的优势。然而当前很多企业都存在内部控制以及风险管理方面的信息沟通不畅，整个信息沟通存在严重的滞后性，各个部门之前的信息不共享，不交流，最终的结果就是企业发展效率低下。
三、企业内部控制及风险管理问题的解决措施
（一）完善企业治理结构，强化监督与评估职能
完善治理结构，强化监督职能，这需要各级部门的明确分工，相互的监督与制约。现代企业在内部控制过程中往往苛求员工的工作，强加绩效管理，但是并未考虑到惬意的实际生产技术以及生产情况是否符合实际情况，这样一来就造成了成本管理难以有效开展，另外内部控制的过程中对于资金的管理等方式过于落后，未能积极引入现代化的管理模式，尤其是在报账、审批等方面需要面对领导签字，这就增加了很多的时间成本，影响了企业工作的效率，也不利于管理。当前已经有很多新的方式方法可以做到更加简洁的进行内部控制，通过办公软件可以实现实时报账、实时签批，而且记录便于保存，而且部分软件还可以实现数据的收集以及深入的分析，可以让整个风险工作更加细致系统。建立这种内部控制流程可以让内部控制人员更加便捷的工作，而且能够实现透明化的管理，这样一来无论是内部控制人员离职还是需要更换内部控制人员或是其他管理人员新到任时需要了解企业的风险数据都会更加便捷，交接业务也会更加高效。
（二）深化对内部控制的理解，完善风险管理体系
第一，建立风险预警机制。通过收集资料与目标分析，企业应识别监控风险因素变动的趋势，风险往往都有预兆，因此企业应该从自身情况以及外部情况两方面入手分析从而降低风险。另外就是从自身的角度出发，提供风险预警机制，对于可能出现的风险设立风险预案。
第二，建立风险评估体系。风险评估要结合相关预案将风险进行分类，在进行风险评估时，还可运用风险组合以通过优化组合的方式来降低整体的风险损失。风险的评估应该是一种动态的行为，要结合实际情况做好处置。
第三，建立风险应对机制。企业面对风险时一方面要做好内部控制，另一方面则应该做好风险的公关处理，要将风险造成的社会负面影响降至最低。在风险处理完成后要对整个事件进行总结，并针对此次风险完善内部控制制度，从而让整个内部控制更加有效果，更好地促进企业管理工作。
（三）建造信息传递与沟通的标准流程
第一，建立与企业经营目标相结合的信息沟通系统，完善信息传递机制，可创建会议、报告、信息发布与披露及反馈于一体化的系统，收集信息与组织处理，明确各级、同级不同部门、企业组织内外直接信息传递的管理方法和要求，明确规定和监督职责，并将信息有序性传递。
第二，加强对外部市场信息的了解并掌时政、客户以及竞争对手信息，完善信息传输系统，增强网络安全的控制建设，发现问题及时整改，制定整改方案或计划，明确具体措施和时间进度，整改过程中注重长效机制建设，完善相关管理制度，加强内部管理控制，堵塞管理漏洞及时应对风险，确保信息准确及时的传输，抓住机遇，实现更好的发展。
第三，加强反欺诈机制，发挥举报监督作用，强化内部控制整改结果运用。强化发现风险管理问题的及时整改和风险机制的综合运用，企业各个职能层互相监督及整改，是年度考核与任职考核的重要内容。经企业董事长或者经理办公会批准，内部信息整改情况可在内部平台公布，防范组织风险。
四、结语
内部控制的本质是风险控制，企业在当前的发展过程中实际上是应该相应的规划，让自己更好地适应整个市场以及更好地做好未来的发展规划才是最重要的。因此结合企业发展的实际情况以及企业风险管理的相关细则设定内部控制的方式方法是非常有必要的。只有结合市场的发展情况设定内部控制规划，并不断完善、细化才能真正的让企业做大做强。
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[责任编辑：庞 林]
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