加强农村信用社财务管理的必要性

来源:用户上传      作者: 王彩云

　　【摘要】当前,一些农村信用社经营困难、效益低下、亏损严重。究其原因,除了金融体制、当地经济生活水平低等外部条件的制约之外,财务管理工作没有规范化是一个重要的原因。如何加强农村信用社的财务管理是一个提高农村信用社经济效益现实而迫切的问题。
　　【关键词】农村信用社 财务管理
　　
　　一、农村信用社财务管理的当前现状
　　
　　1、财务管理、经营理念意识薄弱。信用社作为一个金融组织和经济实体,要想发展下去,必须实行经济核算制,加强财务管理,必须有利润。但目前信用社有违背这个理念的行为和意识,这也是造成困难局面的主要原因,表现为一方面树立存款立社思想,不计成本,高息揽存款,致使信用社亏损。另一方面表现在管理意识、手段、方法落后,管理人员、职工没有正确经营理念。没有主人翁责任感,认为不考虑财务管理,也能照样开工资。
　　2、以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成,财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理。目前,农村信用社财务管理主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开,侧重于事后核算,而事前预测、事中控制很少涉及。即使涉及,也往往由于缺乏科学的方法,造成计算结果与实际误差太大,因而不能追踪千变万化的实际业务发展情况,达不到动态管理的目的。
　　3、内部财务管理不严格,体现为有章不循、违章不纠、管理松懈。这主要表现在对《农村信用社财务管理实施办法》执行不到位上。目前,比较突出的问题是对抵贷资产处理不当。近年来,随着经营业务不断扩大,借款人或担保人因无力以货币资金偿还贷款而以资产抵偿贷款本息的情况大量增加,农村信用社由此取得的抵贷资产也就增多。农村信用社在取得抵贷资产时,往往账务处理不当,使“待处理抵贷资产”科目成为农村信用社转移不良贷款的“避风港”。这样做的结果是使抵贷资产名不符实,价值相差甚远,使当前利润反映不真实,增加了信用社的税费开支,形成了信用社新的风险源。
　　
　　二、农村信用社财务管理问题的成因
　　
　　1、观念滞后,未能建立起以利润为目标的财务管理机制。时至今日,财务管理在企业管理中的中心地位还没有确立,我国农村信用社也是如此。勤俭办社的思想较为淡漠,铺张浪费的现象还不同程度地存在,使本来就很困难的信用社财务状况进一步恶化。
　　2、农村信用社内部财务制度不健全。农村信用社现行财务制度亟待改进与创新之处有:第一,农村信用社职工教育经费计提,管理办法的改革与创新;第二,农村信用社业务宣传费计提比例欠合理;第三,由于农村信用社机构数量较多,粗放经营,占了大量不生息资产,并且这些不生息资产大部分是信贷资金,这在一定程度上制约农村信用社盈利水平的提高。
　　3、财务管理的基础工作薄弱。会计信息是财务管理的基础,信用社的会计信息披露结构的不完备,使得财务制度或多或少地存在缺陷。会计监督认识不到位,以“做好账、管好账”为标准的会计工作考核使内部控制如同虚设,有的信用社为完成上级任务、出政绩等,不惜采取转移收入或费用、随意变更会计报表合并范围、人为调节利润、向不同的使用者提供不同的报表等违规手段操纵会计信息。
　　4、财务管理人员素质低。有的信用社会计不能准确、及时、合理、完整地反映经营成果,有的信贷员不能准确计取计付存贷款利息,尤其是相当多的信用社缺乏既懂经营又会管理的“明白人”。个别信用社主任盲目乐观,丧失自律意识,滥用手中的权力,滥放贷款,乱支费用。另有相当一部分信用社主任无所适从,业务处于瘫痪状态。管理人员和职工的业务素质很难独立承担起自主经营的责任。
　　
　　三、加强农村信用社财务管理的方法和途径
　　
　　1、提高人员思想认识,树立现代企业财务管理新观念。农村信用社要发展,首先必须实现农村信用社财务管理观念的转变与更新。要明确财务管理是农村信用社经营管理活动的基础,也是农村信用社管理的中心;要更新观念,把人们的思想转变到“自负盈亏、自主经营、自担风险”的轨道上来。建立激励机制,彻底打破大锅饭,靠贡献大小取得收入,激发员工的积极性、主动性。让职工增强主人翁责任感,为信用社降低成本、提高效益服务。
　　2、根据实际,完善内部控制制度建设。首先要加强会计业务内部控制制度建设。要健全严密的内部控制系统,会计记账、账务处理和经营成果要完全独立,遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则,建立并落实会计内部控制制度,建立合理的授权分责制度,按照业务工作程序和授权,健全、完善各种审批手续,同时,建立科学的计算机系统风险控制制度。其次,在财务费用管理上下功夫,严格控制费用开支,减少经营成本,将农村信用社盘活资产存量与优化增量结合起来,注重“新”与“老”的统一,在发展中清收和消化不良贷款。最后,督促农村信用社加强财务收支管理,扭亏增盈。农村信用社在固定资产购建之前要按照规定程序履行报批手续;对农村信用社和联社违反财务管理规定、挪用信贷资金、兴建办公大楼和购买小汽车的,要严肃查处、追究农村信用社主任和联社主任的责任。
　　3、转变职能,改革创新,实施财务管理科学化。将财务管理由“记账型会计”向“管理型会计”转变。第一,要制定目标,编制财务预算。确定信用社的目标利润,并寻求实现目标利润的最佳方案。第二、落实目标管理制度,提高财务的控制和约束能力,对确定的财务目标,信用社各个部门都要围绕目标开展工作。财务管理要触及到经营管理的各个方面。第三、总结目标,对财务预算执行情况进行考核和分析。年度终了,对目标实际完成情况与预算进行对比,找出差异,分析原因,评价和考核所属单位的绩效,奖优罚劣。以推动信用社经营目标的实现。
　　总之,加强农村信用社财务管理是提高农村信用社经济效益重要的组成部分。只有通过勤俭办社,节约开支,提高收益,才能增强信用社的竞争实力。

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