中小企业财务管理存在的问题及对策
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作者: 王正璐
【摘要】 中小企业是国民经济中一支重要而活跃的力量,在我国经济发展中具有极为重要的地位和作用。目前,大多数中小企业的管理局限于生产经营型管理,不重视财务管理和风险控制。主要以我国中小企业为对象,以深化财务改革,挖掘财务潜能,提高财务管理水平为目的,构建与我国中小企业现状相适应的财务管理体系为目的,提出建议。
【关键词】 中小企业;财务管理;对策
一、我国中小企业概述
1.中小企业的经营特点
(1)经营灵活,有创新能力。中小企业组织灵活,经营富有弹性,有活力,正是应了那句老话“船小好掉头”,能够对市场的需求变动进行及时的反应,做到合理配置资源。在环境比较萧条的时期,能够加快调整步伐,主动适应环境,保持健康稳定的发展。(2)企业规模小,组织机构简单。我国中小企业经营的初始资本主要来源于个人积累,资本额较少。年营业额也较少,有相当一部分属于增值税小规模纳税人,资金投入量不大。目前中小企业的组织结构多采用集权制,经营和内部组织机构简单,没有太多的管理层次,决策时往往依靠所有人自己对市场的直观把握,企业的成败完全取决于经营者的个人能力,不利于公司的良性发展。(3)面临的市场竞争压力较大。中小企业从事的行业进入门槛低,且易于被效仿,在扩大其产品市场的时候,许多新的竞争对手会参加进来,容易形成过度竞争的局面,而中小企业自身规模小,很难经得起时常波动的冲击。
2.中小企业的作用
(1)有利于缓解就业压力,稳定社会经济。对于人口众多的我国,就业问题一直是困扰经济发展的一个严重问题。中小企业投资少、经营方式灵活、对劳动力要求不高,也就能比大公司创造更多的就业机会。(2)有利于促进国民经济发展。中小企业在各国的经济发展中,都起着大企业不能替代的作用。无论社会环境是优是劣,中小企业作为一个整体,在国民经济中占据着较大优势。(3)有利于提高创新能力,是推动知识经济时代的主要动力。由于中小企业竞争激烈,生存压力较大,不具备较大的规模优势,要想在竞争中生存与发展,就必须要在产品更新换代方面走在前面,不断研究新技术以求其发展。
二、中小企业财务管理中存在的问题
1.筹资管理存在的问题:资金短缺,筹融资能力差
虽然我国中小企业目前已初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,中小企业规模小,信用等级较低,无法直接通过发行债券、股票等方式筹资,金融体系不完善、银行“成分论”思想又根深蒂固,这些都对中小企业的筹资形成制约,致使融资难、担保难的问题突出,企业发展没有后劲。其主要原因有:
第一,资产结构不合理。中小企业经营效益差,负债率较高,偿还能力低,而目前银行贷款的基本条件之一就是负债率需在60%以下。2004年国家统计网数据显示,天津市中小工业企业负债总额达1827。24亿元,资产负债率达58。1%。在中小型企业中有1223个企业资产负债率高达80%以上,甚至相当部分企业已处于资不抵债境地。在市场激烈竞争面前,中小型企业由于债务负担沉重,资产增值较慢,经营风险进一步加大。第二,国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位。第三,中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
2.投资管理存在的问题:投资能力较弱,且缺乏科学性
一是,企业投资结构不合理,固定资产投资比重过大,流动资金投资所占比重相对较小,贷款投资所占比重较大,致使企业的投资成本高,资金营运能力差,面临的风险较大。投资的目的明显片面追求利润的最大化,往往以尽快收回投资为目标,忽视了自身的全面提高与发展,导致中小企业行为的短期化。二是,投资分析不够,投资盲目。在中小企业,财务管理的地位往往不高,企业投资决策程序较为粗糙,财务人员极少参与财务信息的收集与分析。当中小企业开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发速度,又由于调查不深入,投资分析论证不够,凭经验决策,造成投资失败,出现了“不改造等死,改造了找死”现象。
3.营运资金管理存在的问题:财务控制薄弱
(1)在现金管理上,由于中小企业财务管理机构不健全、财务人员短缺,在现金的管理上有很大的随意性,未能对现金日常收支进行有效的控制,造成资金闲置或不足,一旦市场发生变化,则很难使现金得到快速周转,大大降低了企业的收益。
(2)应收账款管理控制不力,在激烈的市场竞争情况下,企业为了扩大销售,抵御大企业的压力,会采取较多的商业信用促销。由于应收账款管理水平较低,无严格的信用标准、信用条件和收账政策,更无相应的责任部门来组织落实,造成大量应收账款沉淀,使企业资金周转失灵,背上沉重的财务包袱。
(3)存货控制不严,许多中小企业缺少科学合理的存货管理方法,没有可行的存货计划和有效的定期监督检查制度,又无相应的责任部门来组织落实,致使存货资金占用过多,严重影响了企业资金的周转和资金利用效率的不断提高。
(4)非货币性资产管理不到位。不少中小企业的管理者只重视对现金的管理,收支保管严格,对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,财务管理职责不明,出了问题无人追究,资产浪费严重。
上述矛盾影响了已有中小企业的健康发展,也使创办中小企业的难度加大,成为影响国民经济持续健康快速发展的“梗阻”,特别是资金短缺和融资渠道不畅是中小企业发展的主要“瓶颈”。
三、解决中小企业财务管理问题的对策
1.加大政府支持力度,制定和完善有利于发展的政策。国家应鼓励商业银行特别是国有商业银行在注意信贷安全的前提下,建立向中小企业发放贷款的激励和约束机制,在保证贷款质量的同时,切实提高对中小企业的贷款比例。为积极协助银行的放贷工作同时加强对中小企业的事后诚信监管,政府也应鼓励发展社会信用评级体系,为中小企业建立信用档案。加强中小企业相关法律、法规支持也是必不可少。
2.正确进行投资决策,努力降低投资风险,规范投资程序。首先,要优化投资结构,确定合理的比重和格局,包括长期投资和短期投资,固定资产投资、无形资产投资和流动资产投资,直接投资和间接投资,产业投资和风险投资等。在资金的投向上,企业应更注重对内投资,包括对新产品试制的投资、对技术设备更新改造的投资和人力资源的投资。其次,分散资金投向,降低投资风险,中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后,可以搞多元化经营分散投资风险。
3.加强资金管理,强化财务控制。企业要努力提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳效益。要使资金的来源和动用得到有效配合并合理地进行资金分配;建立健全财产物资管理的基本制度,完善财务管理系统;加强存货和应收账款的管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构;加强应收账款管理,对内赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。
4.优化财务结构,平衡高成长和稳健发展。企业应当根据经营环境的变化,不断通过存量调整和变量调整的手段确保财务结构的动态优化。要求优化资本结构,确定合理的负债比例并对长,短期负债的盈利能力与风险进行权衡,以确定既使风险最小,盈利能力最大化的长,短期负债比例。企业还应密切关注各地经济形势和汇率的变化,调整贷款结构和币种结构,以预防和降低借贷和汇率风险。需要优化资产结构,确定一个既能维持企业正常生产经营,又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平,其核心指标是净营运资本。
新世纪的到来为中小企业的发展带来了新的希望,也使中小企业面临新的挑战。中国经济要想从经济大国走向经济强国,则中小企业将起着决定性的作用,这就需要进一步加强中小企业在国民经济中的地位。为此政府及社会各界应为中小企业营造一个健康成长的外部环境,中小企业要想在激烈的竞争中立于不败之地,就必须不断加强企业财务管理,以便中小企业的经营机制走向正轨,向知识经济时代迈进。
参考文献
[1]陆正飞.企业发展的财务战略[M].大连:东北财经大学出版社,1997
[2]刘春和.浅析我国中小企业财务管理问题[J].北方经济.2007(6)
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