浅谈基本建设财务管理

来源:用户上传      作者: 邹琦

　　一、 加强基本建设财务管理的必要性
　　1.加强基本建设财务管理是进一步提高投资效益的需要。以最少的投入获得最大的经济效益、社会效益、生态效益,是基本建设投资追求的最终目标。由于我国受生产力水平的局限,在投资领域内普遍存在“三超” 现象,即建设项目概算超计划、预算超概算、决算超预算。加强对基本建设财务管理监督,对于推动经济建设提高基建投资效益有着极其重大的意义。
　　2.加强基本建设财务管理是进一步加强廉政建设的需要。近几年来,在我国基本建设领域里存在着不正当竞争,贪污受贿现象较为严重。为此,加大财政对基本建设财务监督管理力度,能够提高建设管理单位财务管理透明度,促进基本建设健康发展,预防违法违纪、贪污受贿行为,抑制损失浪费现象的滋生和蔓延。
　　3.加强基本建设财务管理是进一步发挥建设单位财务人员反映、监督和审核把关的作用。基本建设财务会计的作用,就是在实现其职能任务的过程中,对基本建设资金使用及其运动进行核算和分析,作出预测,对基本建设资金支出的合理性实行监督、审核把关、促进基本建设投入尽快产生投资效果。
　　二、基本建设财务管理存在的问题
　　1、项目前期工作财务管理和财务监督职能缺位
　　建设项目前期工作是从建设项目酝酿、决定到开工建设以前进行的各项工作,主要包括项目建议书地提出、可行性研究报告、初步设计及施工图设计阶段,以及按照管理权限提请有关部门审批这一时期,它是我国基本建设程序中一个非常重要的阶段。受计划经济体制的影响,建设项目前期工作一般委托具有相应资质的专业设计研究部门进行实施,工作主要由工程技术人员完成,建设项目财务人员很少参与,财务管理和财务监督基本是空白,财务监督职能缺位,使得部分建设项目在实施过程中出现预算超概算。
　　2、建设单位财务管理比较薄弱
　　受以前基本建设传统管理模式的影响,认为基本建设财务会计就是在基建阶段对基本建设工程成本核算,只对形成资产前负责,不对形成各项资产负责,这样就造成基建财务只埋头算账,只管花钱,不管工程造价的结果。基建财务人员没有认识到财务会计工作在基建工程管理过程的作用,只知道埋头算账,不能主动投入到资金筹集、概算、招投标、合同谈判等经济活动中,使财务只有会计核算职能,而无财务管理职能。相当部分基建单位财务管理制度不健全、不完善,少数建设单位忽视单位财务管理,注重争项目、争建设。
　　三、如何进一步加强基本建设财务管理工作
　　1、以人为本,加强基本建设队伍建设,全面提高财会人员素质。由于基建工作政策性强,涉及面广,财务制度比较独立,业务上稍微疏忽就可能导致工作中出现较大的失误,甚至造成严重的经济损失,而建设单位财务人员素质参差不齐,其中多数没有系统学习建设单位会计制度,对水利基本建设财务管理知识了解不多、掌握不够。因此建议多举办些基建业务培训班,通过培训学习,使基层单位的基建财会人员进一步拓宽思路,开阔视野,增强驾驭新时期基建财务管理的能力,提高综合业务水平。
　　2、财务人员要参与工程概算的编制工作。从工程的前期即概算编制初期财务人员要参与到概算之中去,认真研究概算,理清概算各项目数据的来龙去脉,便于在实际工作中严格执行概算,严格控制工程造价,严格控制概算外各项支出,概算未列的各项费用除设计变更外一律不得列支,却因设计变更的项目而发生的费用要认真审查,并经有关部门批准后方可列支。概算贯穿于基本建设过程中财务管理的始终,是基建财务管理中财务管理的重要部分。
　　3、强化资金流管理。用实行财务手续事前控制,确保工程价款支付、管理费支付等各项开支手续完备合规,杜绝不符合要求的票据和白条现象。要建立统一规范的资金管理办法管理基建资金,实行源头控制,确保资金流安全。具体有:
　　(1)要依法依规加强计划、预算管理、规范资金安排。项目法人必须按年度计划组织落实,不住搞计划外项目,不准将项目资金挪作他用,地方配套资金必须足额到位。
　　(2)要规范基本建设项目资金的审核程序。水利工程资金的使用必须经过经办人审查,财务等有关部门审核,单位主管领导核准签字三个程序方可办理支付手续。
　　(3)规范银行账户管理,保证资金安全完整。要按规定开设、管理银行存款专户,并由财务部门集中统一管理和核算。严禁私设“小金库”和资金体外循环。
　　(4)加强对基本建设项目资金使用的定期或不定期的监督检查,杜绝认为支流、挤占、挪用水利资金、私设“小金库”、转移资金、逃避财务监督等严重违反财经法规行为的发生。
　　3、实行计划、合同管理,严格按合同支付工程款
　　财务部门根据工程项目的设计批复预算、工程计划、设计变更追加批复等文件,确定工程项目有无计划落实和资金来源渠道,对无计划和资金来源渠道不明确的项目不予结算。不挤占、截留、挪用其他项目的建设资金。财务人员还应参与招投标和合同签订工作,从财务角度对招标文件和合同进行审查,如签订的合同条款是否与招标文件一致,合同条款是否可行、有效等;对招标文件和合同中约定不清的条款提出相应的建议,以降低工程风险,达到控制项目投资的目的。
　　4、认真编制工程竣工财务决算
　　竣工决算时基建项目资金管理的最后一个环节,它是正确核定新增固定资产价值,反映竣工项目建设成果的重要文件,是办理固定资产交付使用手续的重要依据,应从以下几方面作好竣工决算方面的工作:
　　1.做好竣工项目财产物资、债务债权的清理。建设项目完建后,对各种物资、材料、设备进行清理核实,妥善保管对债权债务及时清理,做到账账、账证、账实、账表相符。
　　按照编制规程的有关要求,实事求是地编制竣工财务决算。
　　2.做好基建结余资金的管理和监督。建设项目实际到位资金与建设成本之差就是基建结余资金,对基建结余资金我单位严格按照财政法规进行分配处理,该上交的全部上交,没有截留和挪用。对单位留成收入按规定计提和开支范围使用。
　　

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